應付職工薪酬科目核算代扣個人

單位發(fā)放支付工資時

借：應付職工薪酬——應付工資薪金

貸：其他應付款——代扣社會保險(基本養(yǎng)老保險)(注：個人承擔的)

貸：其他應付款——代扣社會保險(基本醫(yī)療保險)(注：個人承擔的)

貸：其他應付款——代扣社會保險(失業(yè)保險)(注：個人承擔的)

貸：其他應付款——代扣大病醫(yī)療補助金(注：個人承擔的)

貸：其他應付款——代扣住房公積金(注：個人承擔的)

貸：應交稅費——應交稅金——應交個人所得稅(應交個人工資薪金所得稅)

貸：銀行存款

繳納社會保險費時

借：應付職工薪酬——應付社會保險費(基本養(yǎng)老保險)(單位承擔的)

借：其他應付款——代扣社會保險(基本養(yǎng)老保險)(個人承擔的)

借：應付職工薪酬——應付社會保險費(基本醫(yī)療保險)(單位承擔的)

借：其他應付款——代扣社會保險(基本醫(yī)療保險)(個人承擔的)

借：應付職工薪酬——應付社會保險費(失業(yè)保險)(單位承擔的)

借：其他應付款——代扣社會保險(失業(yè)保險)(個人承擔的)

借：應付職工薪酬——應付社會保險費(工傷保險)(單位承擔的)

借：應付職工薪酬——應付社會保險費(生育保險)(單位承擔的)

借：其他應付款——代扣大病醫(yī)療補助金(個人承擔的)

貸：銀行存款

繳納住房公積金時

借：應付職工薪酬——應付住房公積金(單位承擔的)

借：其他應付款——代扣住房公積金(個人承擔的)

貸：銀行存款

月底結(jié)轉(zhuǎn)單位承擔的工資薪金、社會保險費、住房公積金將借方匯總數(shù)的”應付職工薪酬——應付工資薪金“、”應付職工薪酬——應付社會保險費“、”應付職工薪酬——應付住房公積金“通過貸方總額轉(zhuǎn)入有關(guān)的成本、費用明細科目的借方。

下個月繳納個人所得稅：

借：應交稅費——應交稅金——應交個人所得稅(應交個人工資薪金所得稅)

貸：銀行存款

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