公司財務管理制度

[優秀]公司財務管理制度15篇

　　在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的公司財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

公司財務管理制度1

　　第一條為了規范本院財務行為，加強財務管理，保障各項工作正常開展，根據國家法律、法規和財政部門的有關規定，制定本制度。

　　第二條實行“分級審批，嚴格把關”的財務管理原則，秉著保證業務工作需要，厲行節約，合理開支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執行國家的法律、法規和財務制度，

　　第三條行政裝備科是履行全院經費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理，統籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業務必須在科財務預算的規范下進行，嚴格執行“收支兩條線”，嚴禁各科室設置“小金庫”。

　　第四條院財務的年度預算，由院行政裝備科根據實際情況按照有關規定進行編制，經主管領導審定后按程序上報。

　　第五條正常公務需要追加的專項經費，由業務科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經檢察長同意報財政部門。

　　第六條經批準變價處理的固定資產及其它收入等納入院財務統一管理。

　　第七條堅持請示報告制度，財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經費收支的準確數字和有關情況。每季度向院務會報告一次經費收支情況，自覺接受院領導和全院干警監督指導。

　　第八條工資、津貼管理制度

　　（一）納入財政統發的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。

　　（二）人員增減、職務調整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。

　　第九條差旅費開支管理制度

　　（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的有關規定執行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準，不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。

　　（二）因公出差借款，應由部門提交借款報告，經部門負責人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。

　　（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發票，自帶車的可附過路費票據，其他票據不得附帶報銷。

　　（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關規定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時，應當使用公務卡。使用公務卡提取現金屬于個人消費行為，手續費由持卡人承擔。

　　（五）出差人員要本著勤儉節約的精神節約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩水。旅游公司開出的票據及其他臨時收據，不得作為報銷憑據。

　　（六）司機因公出長途，也應當在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據應和出差的時間、地點一致。

　　第十條公務接待費管理制度

　　（一）屬院公務接待的客人，由院行政裝備科統一安排并按規定標準統一結算。

　　（二）接待工作要認真貫徹建設節約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。

　　（三）因特殊原因或在外地無法由院行政裝備科安排的，應提前說明情況并經領導批準，事先未經批準發生的接待費用不予報銷。

　　第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度

　　（一）以院名義召開并由院行政裝備科結賬的會議，主辦科室應提前將會議的時間、人數、地點、規格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經費預算，報主管財務領導同意后方可實施。

　　（二）會議費的'各項開支應當嚴格按照會議經費預算標準執行。未經領導批準，不得任意擴大規模，提高會議標準，增加會議開支項目。

　　（三）會議所需辦公用品，由會務人員根據實際需要提出購買計劃，經院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

　　（四）院統一安排的學習、培訓、進修等所發生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報銷，應由院主管財務的領導簽字審核。

　　（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業資格證書的，院里獎勵20xx元。

　　第十二條設備購置費管理制度

　　（一）各科室需要購置辦公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經費預算，報請檢察長批準。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

　　（二）屬于需通過政府采購批準購置的物品，要按照規定向財政部門申報，經財政部門批準后進行購置。

　　（三）屬于專項款購置的設備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，專款專用。購置手續和其它物品相同。

　　（四）設備購回后，必須先辦理固定資產登記入庫手續。如屬更新的設備，須先辦理固定資產報廢審批手續。

　　第十三條　車輛燃修費管理制度

　　（一）公務車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備，杜絕支出漏洞。

　　（二）院領導專用的車輛年檢、保險費由院統一負責，各部門的車輛一切費用，由各部門負責。

　　（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發生的產權變更，須經院領導同意。院行政裝備科要及時按規定辦理有關手續，沖減固定資產。

公司財務管理制度2

　　一、國有企業并購私企的意義

　　（一）提高核心競爭力

　　國有企業通過并購私營企業，可以直接擴展其業務范圍，從而增加市場銷售份額，達到充分利用、轉移以及調動各地優勢資源的目的，最后，形成多元化發展的、各地區聯合經營，跨行業的大規模集團公司，達到其自身的長期或短期戰略目標。

　　（二）加快產業結構調整，深化國企改革

　　國有企業通過并購私營企業，重新調整產權的同時，引入私營企業的產業結構和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時，國企并購私營企業是我國國有企業改革的重要途徑，可以極大的促進我國經濟的轉型，提高國企的核心競爭力。

　　（三）扶持私營企業

　　經營狀況良好的國有企業通過對經營狀況相對較差的私營企業進行并購，能夠通過利用其政府的后盾，及時的停止虧損企業對社會資源和經濟資源的極大浪費，實現扶持私營企業，保全經濟的作用。

　　二、企業參與并購的風險來源

　　（一）財力不足

　　隨著企業改革的不斷深入，同時也推進投資主體多元化的步伐。一些企業只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發生在遠期，而成本發生在近期這個事實，對自身實力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實力、管理能力還不足、技術能力欠缺的情況下，僅憑一時沖動而采取并購行為。這種超過自身財務能力進行的并購行為，往往使私營企業陷入進退維谷的困境。

　　（二）信息不對稱風險

　　在并購過程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時準確地獲取目標企業真實的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風險。由于道德風險和逆向選擇的存在，被并購企業往往不會在提供信息時使自己處于不利的信息環境下，從而并購方就無法順利獲得反映目標企業真實財務狀況和長期經營成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業最終承擔著錯誤估計目標企業真實市場價值的風險，這就形成了所謂的信息不對稱風險。

　　（三）非理智財務決策風險

　　企業并購活動是企業面對激烈的市場競爭為了生存和發展而主動選擇的一種企業擴張的發展戰略。但是，如果涉及到國有企業，這一點就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業、增加社會福利等方面的考慮，鼓勵運營情況較好的國有企業參與并購運營情況較差的私營企業。但是不排除有的企業處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實力出發，這種并購決策從一開始帶著潛在的風險，給企業將來的發展帶來了潛在的財務風險。

　　（四）系統風險

　　我國國有企業并購私營企業帶有一定程度政府推動的特色，這種推動通常會以給并購方帶來經濟利益或者補償的形式出現。政府承諾的優惠政策實際上就是對私營企業的一種補償。政府從整個宏觀經濟、社會資源優化配置出發，為了解決私營企業嚴重虧損的難題，會向私營企業承諾一些如資產定價、稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優惠政策最終都能實現，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成，做出超越自身權限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門上一屆領導許下的承諾由于其調任從而無法繼續兌現。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，從而形成了這類財務風險。

　　三、國企并購私企過程中的財務風險分析

　　（一）決策階段

　　國有企業并購私營企業的決策階段是風險發生的重要階段，此時的風險多為系統性風險，不容易衡量和定量。

　　1、系統風險

　　我國現階段國有企業并購私營企業帶著濃厚的政治色彩，政府難免會從整個宏觀經濟、雇員的福利、社會穩定出發，解決那些困難的私營企業虧損的難題，會向私營企業承諾一些例如稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優惠政策最終卻未能實現。因此，我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，對此缺乏相應的約束治理辦法。

　　2、價值評估風險

　　所謂價值評估不僅包括對自身價值的評估，也包含對目標企業的價值評估。國有企業對私營企業的并購往往包含著對弱勢或者虧損企業的扶持目的`，因此，往往在價值評估上存在著很大的偏差，也對整個并購項目增加了評估風險。

　　（二）執行階段

　　在并購執行過程中，涉及的步驟比較多，環節比較復雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財務風險。

　　1、融資風險

　　并購涉及大規模的資金流動，融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業在并購私營企業的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風險。

　　2、支付風險

　　現在國內出現的支付方式主要有：現金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風險的主要表現形式在于現金支付產生的資金流動性風險、稅務風險以及匯率風險，股權支付帶來的股權稀釋的風險，杠桿收購帶來的償債的風險。不同支付方式選擇帶來的支付風險最終也會表現為支付結構不合理、現金支付過多等問題，最后使得整合運營期間的資金壓力過大。

　　（三）并購完成后的階段

　　一些國際知名研究機構和咨詢公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務風險是導致并購失敗的一個重要原因。

　　1、流動性風險

　　流動性風險是指在企業重組后，由于債務負擔過重，短期融資比較匱乏，從而導致出現支付困難的一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業大量的流動性資源，從而降低國有企業對資金支配和調動的能力，增加了并購后國有企業的財務風險。

　　2、財務整合風險

　　現階段的國有企業并購，許多是為借助并購方的資金、管理經驗和技術來幫助私營企業擺脫困境，謀求發展。然后，在并購完成后，國有企業往往忽視對并購后企業各方面的財務整合，而只注重對技術的改進。財務整合包括財務戰略、財務關系、財務流程、企業債務等等之間的整合，企業如果忽視這些財務方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無功。

　　四、國有企業并購私營企業財務風險的防范

　　國有企業參與私營改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統工程。它的成敗不但影響到國有企業自身的發展，更影響到國有經濟進行戰略性調整和國有企業進行戰略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現的財務風險問題，以下幾點需要引起足夠的重視：

　　（一）重新定位政府角色

　　從源頭上，根據國企并購私企這個行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預。在國有企業背后，政府的職責應該是進行政策性指導、行政性的協調，根據現代企業的管理全新模式和運營規律下做出合適的職能。與此同時，要不斷完善并購的法律環境，必要時需要制定一些較為完整的關于這方面的法律法規，用于指導企業的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個活動中的角色，才能最大的發揮國有企業的優勢，從而降低并購過程的財務風險。

　　（二）全面了解并購目標

　　首先，國有企業要努力消除信息不透明、不公開現象，通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時候可以通過第三方服務機構協助，利用其專業和經驗優勢，代替自己對目標企業所提供的財務報表數據的準確性進行核實，特別是對資產負債表、償債能力、現金流量等指標應予以深入核查，及時發現可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風險較小的方案，從而降低風險發生的可能性和損失的程度。

　　（三）開發新型融資支付方式

　　在國外，企業會不斷開發各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以，其并購行為中經常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前，我國國有企業可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務融資方面，而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內有關部門也已經意識到這一融資工具的重要性，從而推進新型融資工具的開發，這也將有力地推進我國多層次市場體系的發展，在有效化解我國并購重組的難題的同時也為市場創造了更高效率運行的企業及其更加穩定的資本結構。

　　（四）重視并購后的財務整合

　　國企并購私企過程中，被并購的私營企業往往是有不合理的資產結構，過多的債務，以及不良資產較大的虧損企業。那么，對于這樣的企業，并購他們之后首要工作應該是處理不良資產、增強獲利能力、控制其管理成本，優化其資本結構等。其次，建立完善的財務制度，資金支付實行審批聯簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務報表要納入集團報表，及時準確匯報財務狀況。

　　（五）處理好國企與私企之間的的關系

　　并購的目的大多是為了引領行業向世界領先水平發展，達到共贏。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優勢為并購企業提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結合市場及自身實際情況做出決策。同時私企要借鑒國企先進的管理經驗及制度，建立現代企業制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統一管理，及時準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規化。

　　（六）嚴格篩選當事人員，防止內部造假等問題

　　并購前及并購后的相關委派人員要經過認真選拔，道德及專業都要合格過關，以防范個別人員與私企聯合造假，使得評估審計結果與實際情況相差甚遠，帶來國有資產流失的財務風險。

公司財務管理制度3

　　為規范物業的資金運作及管理工作，結合物業業實際經營情況，特制定本辦法。

　　第一章規定

　　第一條

　　所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷帳單據。

　　1、原始憑證的基本要求

　　1)原始憑證內容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業務的內容、數量、單位和金額。

　　2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。

　　3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

　　4)一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。

　　5)經有關部門批準的經濟業務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內容，可將原件附其中一份報帳單據，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。

　　2、原始憑證粘貼的具體規定：

　　1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。

　　第二條

　　如果需報銷的原始單據遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請物業財務部負責人批準;已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據遺失，須憑加蓋對方發票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經辦人予以100元的處罰。

　　第三條

　　對不真實、不合規定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

　　第四條

　　嚴格執行報帳期限規定，及時進行報帳。

　　1、差旅費借支必須在返回物業五天內報帳，其他現金借支十天內必須結清。

　　2、領用的轉帳支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳手續;直接由物業匯往各往來單位的款項，記入經辦人員往來帳，經辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報帳手續(合同上有規定的除外)。

　　3、凡未在規定期限內到財務部門結清財務手續的，按起點30元，每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。

　　4、費用單據超過二個月的，不予報帳。

　　第五條

　　嚴格執行物業的審批規定，所有開支必須經部門負責人同意，物業總經理及財務部負責人審批后方可辦理。

　　第六條

　　各項費用開支，以現金方式支付的，必須填寫物業(或絲寶集團)費用報銷單;

　　第七條

　　已取得結算憑據的報帳業務，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業務，應由經辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續，填寫報銷單辦理報帳手續。

　　第二章資金支付的審批規定及流程

　　第八條

　　報帳審批規定

　　1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報物業總經理和物業管理公司財務經理審批，;部門負責人的日常費用，直接由物業總經理和物業管理公司財務經理控制審批。

　　2、車輛保養、改裝或維修，單項費用在3000元以內(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。

　　3、物業各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由物業辦公室管理及審核，報物業總經理及物業管理公司財務經理審批。

　　4、物業日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，報物業總經理及物業管理公司財務經理審批。

　　5、物業日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資，由采購部負責核實，報物業總經理及物業管理公司財務經理審批。

　　6、物業管理公司和物業所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過物業管理公司財務經理統籌安排。

　　第九條

　　報帳審批流程

　　1、員工因工發生的日常費用必須按規定事先報請部門負責人批準(部門負責人發生的費用，應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發生。

　　2、凡涉及購買物資的部門，應預先提交申請報告，根據報帳審批權限的規定經審批人批準后，由物業指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業務均必須簽定采購合同)、購置及報帳。

　　3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務部門存檔。

　　第三章資金的預算管理

　　第十條

　　每年元月10日前，物業根據當年的經營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批。

　　第十一條

　　各物業根據集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將物業節余資金匯總部集團使用。

　　第十二條

　　物業總經理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。

　　第十三條

　　按照確定的分部門資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。

　　第四章借支及請款規定

　　第十四條

　　現金借支規定

　　1、凡物業員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續。

　　2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定;其他現金借支一次不得超過20xx元。

　　3、因工作性質特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。

　　4、現金借支，嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

　　5、備用金借支，由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細，交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整，應及時通知財務部門。

　　第十五條

　　轉帳支票借支規定

　　1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉帳支票付款。

　　2、使用轉帳支票付款，經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的，由財務部門開具限額轉帳支票。

　　3、經手人預先領用轉帳支票的，應按規定填寫請款單，詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協議號(已簽定合同)，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。

　　第十二條

　　異地付款的請款規定

　　1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細注明原因，經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續后交物業指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領取手續。“委托書”及取票人身份證復印件由財務部門妥善保存。

　　2、對依據合同或協議支付的款項，請款人必須嚴格依據合同或協議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。

　　第五章報帳程序及報帳的具體規定

　　第十三條

　　費用報帳

　　1、費用開支后，應憑報銷單辦理報帳手續;有借支的，必須先清理借支。

　　2、費用報帳時，必須由經手人根據物業有關制度及規定填寫報銷單，詳細注明報帳事由，并附正式原始發票，經部門負責人批準后在財務部門辦理。

　　3、根據合同開支的各項費用，報帳時，應詳細注明合同號。

　　4、根據報告開支的各項費用，報帳時，應附已批示的報告原件。

　　5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛生設施等物資必須辦理入庫手續，報帳時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。

　　第十四條

　　固定資產報帳

　　1、固定資產(包括機器設備)購置報帳應附申購單(或批示報告)、購貨發票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業的資產(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業檢測部門出具的.檢驗合格報告。

　　2、結算在建工程完工工程款時，房產公司將結算依據移交給集團財務總部，由集團財務總部會同審計師事務所進行審計，并根據審核結論、工程結算發票及完工驗收單全額結算。

　　第十五條

　　供應商開戶及貨款結算

　　1、供應商開戶規定

　　1)日常計劃采購開戶規定：日常計劃采購內容指物業經營所須的基礎性原材料、資產等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后，須與供應商簽定供貨協議(或合同)。協議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員，以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協議書到財務部繳納質保金，成本會計查實該供應商協議確已錄入電腦并已繳納質保金后，方可辦理開戶手續。

　　2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等)，金額較小，可以不簽定協議，以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續。

　　2、供應商貨款結算

　　1)個體戶供應商貨款支付的規定：凡以個人名義與物業簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協議，不得多戶多人)。財務根據此協議中提供的資料錄入電腦，并據此開戶名稱辦理入庫手續。在支付貨款時，由協議中的供應商持本人身份證領取現金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發放。

　　2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規定：凡以單位名義與物業簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協議書，并由其法人簽字、蓋章認可。

　　3)供應商供貨、結款應嚴格按照協議執行，即：在辦理入庫時，以協議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時，由協議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結算手續。

　　3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續的貨款支付，原則上不得由物業采購員代為結算，如有此情況，出納員有權拒絕付款。

　　4、供應

　　商付款方式的規定：個體戶性質的供應商以現金支票或轉賬支票方式支付，其他供應商原則上要求以轉帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。

　　5、供應商貨款結算流程及時間的規定：供應商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

　　A、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應商將上月的貨物驗收單整理，開據正規有效的發票(不得使用復印件)，在采購部粘貼填寫《報帳單》，注明單據張數、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名，由經辦采購員簽字后，到財務部往來帳會計處對帳。財務部往來帳會計對貨款的結算金額的真實性、發票及報帳單填寫的規范性、有效性進行認真審核，不合規定者不予以辦理。

　　B、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據統一收取，并報采購經理和各物業總經理審核簽字后，交物業管理公司財務經理審核。

　　C、每月的23日-28日為財務付款結算日。物業管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規定開出支票或匯票，并通知供應商領取貨款。

　　D、上述結算時間的規定一般不得變動，除此時間之外的對帳和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。

　　第六章現金的日常管理

　　第十六條

　　現金管理制度

　　1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現金)在核定的限額內使用。物業備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

　　2、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分，必須當日送存銀行。

　　3、物業與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉帳結算。

　　4、現金的使用范圍如下：

　　①臨時員工工資(原則上要求由銀行發放);

　　②出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　③物業處理緊急情況時的支出;

　　④轉帳結算起點以下的零星開支;

　　⑤人行規定需要支付現金的其他支出。

　　第十七條

　　現金收支控制

　　1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

　　2、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業務;負責登記現金和銀行存款日記帳;清查庫存現金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡物業財務部負責人保管)。

　　3、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷;對于不應開支的款項，應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

　　4、對庫存現金(含各部門的備用金)，財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現金(備用金)核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

　　5、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。

　　第四章工作標準

　　1.會計核算工作能有條不紊地進行。(即從收支兩條線分別來看，收入方面從款項取得直到交納稅款、報表反映;支出方面從款項提取至報表反映，中間各個環節環環相扣，每個環節操作正常以保證整個過程按會計核算的要求進行。)

　　2.及時準確地提供各項財務信息，包括收入情況、支出情況及銀行存款余額情況或某項經濟業務的效益情況。

　　3.及時準確地編制會計報表及報表說明、財務分析報告。

　　4.加強收入的管理，保證公司收入不流失。

　　5.加強支出管理，保證一切支出都在受控制狀態，包括工資性支出以及水、電、維修材料、辦公用品等費用的支出。

　　6.加強預算管理，保證日常的收支狀況與財務預算基本一致。

　　7.制定切實可行的財務管理制度和操作流程，并對部門內員工進行崗位培訓與指導，保證部門員工基本上能履行各崗位的職責。

　　8.與稅務、金融等部門溝通良好，不因為公關工作不到位導致公司利益受損失。

　　第五章財務管理規定

　　一、目的。本規定規定了公司資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎工作，正確執行國家財經紀律和財務制度，更好地為物業管理工作服務。

　　二、適用范圍

　　本規定適用于公司財務部對資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理。

　　三、職責

　　財務部財務人員嚴格執行本規定，并監督公司全體員工執行本規定。

　　四、工作內容和要求

　　1.本規定的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務制度，對公司的財務活動實施有效控制，并接受上級有關部門的監督。

　　2.財務部是公司財務管理部門，在總經理領導下，對公司財務活動實行統一管理。

　　3.財務人員管理

　　(1)會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項目的決策須有財務部負責人參加。

　　(3)財務人員必須具備專業技術資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應在國有商業銀行開設銀行帳戶，開設或撤銷銀行帳戶時，必須報總經理批準。確需在非國有商業銀行開戶的，在申請開設帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務負責人必須監督帳戶資金限額的執行情況，并對執行結果負責。

　　(2)必須按銀行及公司規定使用現金。

　　(3)庫存現金限額，按開戶銀行的規定執行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實物管理

　　(1)關于材料物資管理的規定：

　　a)購進的材料物資，原則上應先進倉，后領用。

　　b)對生產中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規定審批外，必須經項目負責人驗收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監督盤點，財務負責人必須對盤點結果的真實性負責。

　　e)對材料物資出現盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進措施。必要時，對庫存材料進行復點。

　　6.固定資產管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產實物保管責任人，對固定資產的實物管理負責。

　　(2)固定資產必須設置卡片帳進行管理，卡片帳必須由固定資產保管責任人簽名，保管責任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務人員必須會同固定資產專責及實物保管責任人全面盤點固定資產。會計人員必須實地監督盤點，對盤點結果的真實性負責。

　　(4)盤點中出現的損溢，必須按規定的程序報批。

　　7.會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業的重要經濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計檔案管理實行分階段負責制。按會計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業務部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負保管責任，按規定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　(3)在主管會計責任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負責保管，同時應按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經總經理批準后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續。借用期內借出資料的借用人負責保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負連帶責任。

　　(4)會計年度終了后，當年的會計檔案半年內仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴格執行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規定

　　(1)按業主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務管理安全管理規定

　　(1)注意防盜，財務管理部門嚴禁閑雜人員逗留，下班關好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內嚴禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務人員工作要求：

　　(1)財務部經理

　　a)貫徹執行國家和上級有關財務管理方針、政策和法規，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴格遵守財經紀律，建立和健全財務管理制度及核算制度，并負責督促檢查執行情況。

　　c)負責公司資金的平衡、掌握和監督資金的合理使用，監督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經營策略，并對重要經濟合同及投資項目進行評議。

　　e)向上級領導提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負責收付憑證的審核、工程結算工作。

　　g)負責編制公司年度預算，制定各部門考核指標并監督執行。

　　h)對財務人員進行業務指導。

　　(2)主管會計

　　a)按國家會計制度規定，進行認真審核、分錄、算帳，做到手續完備、內容真實，數字準確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據公司的特殊性，分門別類進行分部門分小區建帳核算，使公司領導和各部門各小區領導能及時掌握盈虧情況，c)編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領導的管理工作提供有關的數據資料。

　　d)負責妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產負債表、損益表、收入明細表、成本明細表，并與其他報表相互核對，有對應關系的數字必須保持一致，年終編報財務狀況變動表及財務分析。

　　f)依據國家稅法規定，按時按規定繳納各項稅金，做好有關資料的報送工作，按發票管理的有關規定，做好發票的保管及發出工作。

　　g)嚴守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導出納，定期檢查或抽查出納的現金庫存情況。

　　i)編制每月經營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關財經紀律，嚴格執行現金管理規定和銀行結算制度。

　　b)負責辦理現金收付各銀行結算業務，負責登記現金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調節表。

　　c)負責保管庫存現金和各種有價證券、結算憑證、空白支票、收據和有關印章。

　　d)認真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規定的一律拒付，并及時向有關領導反映。嚴禁白條取款入帳。

　　e)負責工資表的編制及發放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

　　第六章費用報銷管理規程

　　一、目的

　　本規程規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　本規程適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責

　　1.財務部經理負責報銷單據的及時審核。

　　2.公司總經理負責報銷費用的審批。

　　四、報銷程序

　　1.報銷費用的填制要求

　　a)費用經辦人原則上應在費用發生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

　　b)將原始單據剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　c)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　d)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。

　　e)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　f)外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

　　2.報銷單據的審核

　　a)費用報銷單據經手人簽名后，由各部門主管簽字確認。

　　b)財務部經理應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后，由報銷人交總經理審批。

　　c)經審核報銷單據不符合費用開支標準或在有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。

　　3.費用的給付

　　a)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部出納處簽名領取費用。

　　b)單位價格在20xx元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。

　　c)單位價格在20xx元以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報財務部經理批準后，以現金支付。

　　d)各費用發生前借支備用金的，由出納員作沖減備用金處理。

　　4.費用報銷單據的保管

　　a)費用報銷單據由出納按順序編制付款憑證，送財務部會計匯總、記賬。

　　b)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。

　　5.本規程執行情況作為財務部相關人員的考評情況之一。

　　第七章工資發放規程

　　一、目的

　　本規程規范工資發放程序，確保員工能及時、如數、安全地領取工資。

　　二、適用范圍

　　適用于物業公司員工的工資發放工作

　　三、職責

　　1.行政人事部負責每月員工考評及員工動態資料的編制。

　　2.財務部出納員負責員工工資計算和《工資發放表》的編制。

　　3.財務部經理負責《工資發放表》的審核。

　　4.總經理負責《工資發放表》的審批。

　　四、工作程序要點

　　1.員工每月工資的計算

　　a)財務部負責每月15日發放上月1-30日的工資，遇節假日順延(春節除外)

　　b)公司人事部、管理處在每月2日前將員工考勤表送出納。

　　c)出納員每月6日前根據考勤表、員工工資的計算系數計算員工上月工資，并編制《員工工資發放表》。

　　d)員工工資的計算工式：

　　員工月工資=(基本工資+崗位工資+業績工資)x當月出勤天數/當月全勤天數。

　　e)出納員必須在編制完畢的《員工工資發放表》的制表人欄簽署姓名及日期并于每月8日前報財務部經理審核。

　　f)財務部經理應在每月10日前審核《員工工資發放表》。如有疑問，應及時查清并予以更正;如無疑問，應在財務部審核欄內簽署姓名及日期后于11日前報總經理審批。

　　g)總經理原則在15日前將審批完畢的《員工工資發放表》交回財務部，特殊情況另行處理。

　　2.年終獎金的計算

　　a)公司行政人事部在規定日期(具體日期由總經理決定)將總經理審批完畢的上年度《員工考評表》交財務部會計。

　　b)財務部會計根據當年可分配獎金總額并根據獎金分配方案(由總經理根據當年經營狀況決定)及《員工考評表》計算出每個員工的年終獎金，并據此編制《員工年終獎金發放表》。財務部會計應在編制完的《員工年終獎金發放表》的制表人欄內簽署姓名及日期。

　　c)財務部經理應嚴格審核《員工年終獎金發放表》。如有疑問應立即查清，予以更正;如無疑問，應在審核欄內簽署姓名及日期。

　　d)財務部經理應及時將《員工年終獎金發放表》報送總經理審批。

　　e)總經理在審批的同時應注明具體發放日期。

　　f)試用期員工不享有年終獎金。

　　g)獎金發放日離職的員工不享受年終獎金。

　　3.工資、獎金的發放

　　(1)銀行代發的工資及獎金：

　　a)出納員根據審批手續完整的《員工工資發放表》在每月15日前將員工工資表交公司開戶銀行發放;

　　b)新人職的員工由出納員根據人事部提供的員工個人資料及身份證復印件向開戶銀行申請辦理工資代發存折;

　　c)新辦的工資發放存折原則上在18日前由員工本人到出納處簽名領取;

　　d)存折原則上禁止他人代領。如有特殊原因確需他人代領的，代領人必須在領取時出具被代領人的書面委托書、代領人及被代領人的有效身份證原件，由納員將雙方身份證復印后留存;

　　e)員工可在每月16—18日到出納處領取工資清單;

　　f)員工的年終獎金由出納在總經理批準的日期內送交公司開戶銀行代發。

　　(2)現金發放的員工工資及獎金：

　　a)工資年終獎金原則上應由銀行統一代發，因特殊情況無法辦理銀行代發手續的員工工資由出納員按照(員工工資發放表)用現金發放;

　　b)員工應在每月規定的工資發放日(或年終獎金發放日)到財務部出納員處簽名領取自己的工資(或年終獎金);

　　c)員上在領取現金發放工資的同時可以領取工資單。

　　4.離職員工工資的計算與發放

　　a)離職員工憑審批手續完整的(員工離職表)到財務部結算工資。

　　b)出納員根據《員工離職表》、依照員工工資計算公式在一個工作日內計算該員工離職工資。

　　c)員工離職工資經財務經理審核、總經理審批后生效。

　　d)未辦理離職手續，擅自離職的員工將扣發其未領工資。

　　5.工資資料的查閱及保管

　　a)如員工對自己的工資存有疑問，原則上應在工資發放后的五日內持工資存折或工資單到出納員處查詢。特殊原因不能及時查閱的，可在一個月內到財務部申請查閱。

　　b)員工只可以查閱自己的工資，不可以任何理由代他人查閱。

　　c)每月的工資發放資料由財務部主管會計編制憑證進行相關的賬務處理。

　　d)財務部經理月末進行系統的審核后，將工資發放資料加密在財務部長期保存。

　　第八章管理費收取管理規程

　　一、目的

　　本管理規程規范服務收費管理，確保業主(住戶)滿意。

　　二、適用范圍

　　本規程適用于對興業新邨管理服務費、水費、公共分攤水電費。

　　三、職責

　　1.財務人員負責辦理現金或委托銀行收費的有關手續。

　　2.保安員協助財務人員向業主(住戶)派發收費憑據或催款通知單。

　　四、工作要求和內容

　　1.收費方法，可分為兩種：

　　a)現金收費：車位使用費(臨時停車)、裝修管理有關費用、物業管理服務費、水費及公共分攤水電費、維修服務費、家政服務費;

　　b)委托銀行收費：住宅物業管理服務費、住宅水費、住宅公共分攤水電費;

　　2.委托銀行收費的開戶手續：在業主辦理入住手續時，憑物業公司開的帳戶，到指定銀行存入一定金額，以便每月結算劃帳。

　　3.對小區內業主(住戶)的收費

　　(1)住宅物業管理服務費的收取

　　a)興業新邨兩個月收一次管理服務費，逢單月收費。逢雙月30日前，財務人員通知指定銀行在業主(住戶)帳號上扣除住宅物業管理服務費及其它應收費用。財務人員在收到銀行扣費成功通知后，應在5天內把收費憑據交管理處服務中心，由服務中心組織分發給業主(住戶)。

　　b)若業主(住戶)帳戶中金額不足以支付當期費用時，由財務人員用電話通知或發出催款通知單向業主(住戶)催繳。

　　c)若連續三個月欠繳，由財務人員發出限期繳款通知單，限其3天內繳清欠款及滯納金，否則按有關規定處理。

　　d)住宅物業管理服務費計算公式：

　　服務管理費=住宅的銷售面積×住宅管理服務費標準+購買的機動車車位面積×住宅管理服務費標準×50%

　　(2)住宅水費的收取

　　a)每雙月25日前，由管理處工程組人員讀取水表值，并計算每戶應交水費(包括公共分攤)。住宅水費同住宅管理費一起收取，收取程序跟住宅管理費一樣。

　　b)水費計算公式：

　　業主(住戶)的每月水費=該戶水表讀數(噸)×住宅水費單價+公共分攤水費攤R：

　　(3)小區內住宅公共分攤電費的收取

　　a)每雙月22日前，由管理處工程組人員讀取小區內公共部分電表值，并計算每戶應分攤值;每雙月30日前，財務人員通知指定銀行在業主(住戶)帳號上扣除公共分攤電費及其它費用。

　　b)公共分攤電費和管理費一起收取。

　　c)公共電費分攤原則：

　　Ⅰ)每一座走廊、樓梯、電梯運行、水泵運行等每座樓宇內公共電費，由該座業主(住戶)分攤;

　　Ⅱ)小區道路、中心公園等小區公共區域的路燈、草坪燈的電費，由小區業主(住戶)及區內商鋪租戶分攤

公司財務管理制度4

　　一、從業人員的職業道德規范

　　1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

　　8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

　　二、業務操作及會計核算的流程

　　1.接受客戶的委托

　　(1)了解客戶的基本情況，評估此次業務的風險。

　　(2)決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。

　　2.與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續

　　(1)雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

　　(2)依據企業特點，根據實際需要，設置必要的會計科目。代理記賬公司的業務規范和財務管理制度

　　(3)了解企業的經營方式和生產流程，幫助企業建立會計內部控制制度。

　　3.審核原始憑證

　　審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環節，是國家賦予財會人員的監督權限，只有經審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據。會計人員主要應對原始憑證進行審核。

　　(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經制度規定，是否貫徹專款專項原則，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。

　　(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關數量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數量、單價、金額，或添加內容和金額等情況，應及時與客戶聯系，了解清楚原始憑證的真實情況。

　　4.對各種有問題的原始憑證的處理

　　在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過計劃預算或者超過規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

　　5.填制記賬憑證

　　會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實，內容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

　　(1) “摘要”欄是對經濟業務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。

　　(2)應當根據經濟業務的內容，按照會計制度的規定，確定應借應貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。

　　(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系。

　　(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶的平衡關系。

　　(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。

　　(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。

　　6.對記賬憑證進行編號

　　所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內。若遇較為復雜的經濟業務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。

　　7.審核記賬憑證

　　所有填制好的記賬憑證，都必須經過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。

　　(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。

　　(2)應借應貸的會計賬戶對應關系是否清晰，金額是否正確。

　　(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。

　　8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊

　　記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：

　　(1)會計賬戶運用錯誤。

　　(2)合計金額計算錯誤。

　　(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。

　　(4)在匯總憑證中進行作弊。

　　(5)記賬憑證中的'“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

　　9.憑證的傳遞與傳遞過程應注意的事項

　　會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門傳遞交接：

　　(1)與客戶傳遞交接：

　　A雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。

　　B交接雙方經核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

　　(2)內部傳遞交接：

　　A記賬人員收到客戶資料時，核對經辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。

　　B賬務處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。

　　(3)與監管部門的交接：

　　A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關資料給政府監管部門。

　　10.會計憑證對數字的書寫

　　填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎工作規范的要求。

　　11.關于根據會計業務的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業務規范和財務管理制度

　　會計計憑證中有關經濟業務的內容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應以說明問題為主。

　　12.啟用賬簿的基本要求

　　為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶的記賬人員完成，代理記賬業務負責人監督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：

　　(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數已經印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數可等到裝訂成冊時再填。

　　(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業務負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。

　　(3)加蓋單位賬務公章，以示嚴肅。

　　(4)當記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。

　　13.登記賬薄的基本要求

　　為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無誤的記賬憑證進行。

　　登記賬薄的基本要求是：

　　(1)內容準確完整。登記會計賬薄時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填寫列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業務負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

　　(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

　　(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發生重記或漏記。

　　(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。

　　(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫

公司財務管理制度5

　　（一）現金管理制度

　　1、現金的使用范圍

　　根據國家現金管理制度及結算制度的規定，企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理（見附件），在規定的范圍內使用現金。允許企業使用現金結算的范圍是（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報報酬；（3）根據國家規定頒發經個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）另星支出；（8）中華人民銀行確定需要支付現金的其他支出，屬于上述現金結算范圍的支出，公司可以根據需要向銀行提現支付，反之一律通過銀行進行轉賬結算。

　　2、庫存現金的限額

　　庫存現金的限額是指保證公司日常另星支出按規定允許留存的現金的最高數額，庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定，其限額一般按照公司3—5天日常另星開支所需現金確定，遠離銀行或交通不便的企業，銀行最多可根據公司15天的正常開支量來核定庫存現金的限額，正常開支需要量不含公司每月發放工資和不定期差旅費等大額現金支出，庫存限額一經核定，要求公司必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額部分的現金應及時存入銀行；庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，補足限額。

　　3、不準坐支現金

　　公司發生的現金收入，應及時送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。用收入的現金直接支付支出的，叫做"坐支"。公司如因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶行審查批準，由開戶行核定坐支，范圍和限額。公司應分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經銀行批準，企業不能擅自坐支現金。為了加強銀行監督，公司向銀行送存現金時，應在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現金時，應當在現金支票上寫明用途，經開戶行審核后，予以支付現金。

　　（二）票據管理制度

　　包括銀行支票和發票的管理。

　　1、空白票據的管理

　　（1）建立空白票據購買、領用、保管、注銷的制度，指定專人管理，以明確責任。

　　（2）空白票據保管人員應建立明細登記薄，將每本空白票據起止號登記齊全，領用時按本注銷。

　　（3）空白票據的領用，必須按號碼順序領用和簽發，不得間隔號碼。

　　（4）出納人員存放未使用完的空白票據時，應與印鑒分開保管，更不得將空白票據事先蓋好印鑒存放。

　　（5）各類票據不準轉借、轉讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造，不準在填寫票據時弄虛作假，不準擅自出售或拆本使用及銷毀。

　　（6）公司若發生停業，合并等特殊情況，應按稅務機關規定，需要撤銷或更換發票的應在稅務機關規定的期限內向原購領發票的稅務機關辦理發票的撤銷、更換手續，一律不準私自處理。

　　2、銀行支票制度

　　（1）銀行支票的領用及簽發

　　A、簽發銀行支票應按銀行現行規定辦理，用自動支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。

　　B、領用空白轉帳支票應由領用人在支票登記薄中簽名后領用，出納人員應同時在支票票面上寫明日期，收款單位、用途及支付限額。

　　C、需當時付款的固定經濟業務，如：合同款、勞務費、往業款項等，按照公司付款程序，經公司領導同意后，出納人員應根據收款單位的收據，將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全，不得空項，支票的'存根應和支票正聯填寫相同，不得簡化，不得潦草。

　　D、現金支票必須由出納人員簽發，支票中的項目必須填列齊全，支票的存根應和支票正聯填寫相同，不得簡化，不得潦草。

　　E、不準簽發空頭支票，不準簽發遠期支票，不準出租和出借支票或轉讓給別的單位和個人使用，不準將支票交給收款單位代辦簽發，不準填寫假用途，逃避銀行監督。

　　（2）銀行支票的報帳制度

　　A、空白轉帳支票領用人應在支票簽發后的五天之內向財會部門進行報帳，逾期不報的應由會計部門負責催報，因遲報而造成資金不足出現空頭支票或延誤了會計工作的，應對領用人給予一定的經濟處罰。

　　B、轉帳支票使用完畢后，領用人應將經過領導批準及經辦人簽字后的收據交到會計部門，經出納人員審核后進行支票銷號。

　　C、支票如有丟失，領用人應立即同會計部門進行聯系，同時向公司領導匯報，以便采取措施及時解決。如因匯報不及時，又不采取相應措施，因此而造成的損失，應追究領用人的責任。

　　（3）銀行出現差錯制度

　　簽發支票發生錯誤不能更改，應在支票的正聯和存根上加蓋"作廢"戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失，應由會計部門按年單獨裝訂成冊，隨會計資料一同歸檔。

　　3、發票（含機打發票、手寫發票及內部收據）

　　（1）購買發票時，應根據當地稅務機關規定的要求，到指定地點購買。

　　購買發票時應根據不同行業，購買性質不同的發票。

　　（2）發票的領用

　　A、使用發票時由會計部門負責發票的專人填制《使用發票登記薄》由領用人簽字，方可領出。

　　B、填制發票，應用元珠筆并依發票聯項墊雙面復寫紙書寫，字跡清晰、工整。

　　C、填制發票，應根據發票中所設項目填寫齊全，不得遺漏和省略，發票填寫完畢，應由開票人簽名或蓋章，同時加蓋開票單位的有關專用章（如：財務專用章）。

　　D、填制發票必須連續使用，不得間隔聯次。

　　（3）發票的審核

　　A、作為收款單位時：

　　（a）審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。

　　（b）審核付款單位金額是否與應收金額相符。

　　（c）轉帳付款應按銀行支票審核規定，進行逐項審核，現金收付應當面點清。

　　B、作為付款單位時：

　　（a）審核收款單位開據的發票是否印有稅務機關發票監制，是否有發票字軌號碼，是否有收款單位及開票人簽章。

　　（b）審核發票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確，大小寫金額是否相符，累計金額加計是否準確。

　　（c）審核發票是否有更改項目，聯次傳遞是否正確，有無涂改和弄虛作假現象。

　　（4）發票差錯的更正

　　1、按規定不能更改，重新開具新的發票。

　　2、發票填寫發生錯誤，不能更改時（如：金額數字），應在發票的各聯次上加蓋"作廢"戳記，如其中聯次已撕下，應將撕下的聯次按順序重新粘在發票本上，完整保存其各聯，不得銷毀。

　　（三）公共設施專用基金的管理制度

　　1、來源：在住宅區移交時，開發建設單位按住宅區建設總投資的2％的比例，劃撥住宅區的公用設施專用基金給住宅區業主委員會。

　　2、基金由區住宅管理部門設立專帳專人管理，專款專用，業主委員會和物業管理公司對基金使用受區住宅管理部門的監督。

　　3、基金用于住宅區重大維修工程項目和購買管理用房，物業管理公司向業主委員會申請維修計劃，業主委員會審批。

　　（四）會計工作交接制度

　　1、會計人員工作調動或因故調離，必須與接替人辦理交接手續，沒有辦法交接手續的，不得離職。

　　2、會計人員離職前，必須將本人所經管的會計工作，在規定的期限內，全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作，并繼續辦理移交的未了事項，移交后，如發現經管的會計業務有違犯財務制度和財紀律等問題，仍由原移交人負責。

　　3、會計人員辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：

　　（1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。

　　（2）尚未登記的帳目應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。

　　（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。

　　（4）編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳表、公章、現金、支票薄、文件、資料和其他物品的內容。（四）會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由會計部經理監交；會計部經理交接，由公司領導人監交，必要時上級主管部門派人會同監交。

　　4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接由會計部經理監交；會計部經理交接，由公司領導人監交，必要時上級主管部門派人會同監交。

　　5、移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

　　（1）現金、有價證券要根據帳薄余額進行點交。庫存現金、有價證券必須與帳薄余額一致，不一致時，移交人要在規定期限內負責查清處理/

　　（2）會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明、由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務物資和債權債務的明細帳戶余額，要與總帳有關帳余額核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。

　　（3）移交人經管的公章和其他實物，也必須交接清楚。

　　6、會計主管人員移交時，還要將全部財務會計工作，重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　8、接替的會計人員應繼續使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

　　9、會計人員臨時調離或因事因病不能到職工作的，會計部經理或公司領導必須指定人員接替或處理。

　　10、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。

　　合并單位的會計移交手續，比照上述規定辦理。

　　（五）會計檔案管理制度

　　會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。

　　1、會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定和要求，對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務計劃、公司預算和重要的經濟合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。

　　2、調閱會計檔案，要嚴格辦理手續，本單位人員調閱會計檔案，要經會計部經理同意。外單位人員調閱會計檔案要有正式介紹信，經公司總經理及會計部經理批準，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱，調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。

　　調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需復制的，要經過公司總經理同意。

　　3、對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規定由會計部門和檔案部門共同鑒定，報經上級主管批準后進行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫"會計檔案銷毀清冊"。銷毀時，由公司領導指定檔案部門和會計部門共同派員監銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。"會計檔案銷毀清冊"要長期保存。

　　4、合并、撤銷單位的會計檔案應根據不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

　　5、會計檔案保管期限

　　各種會計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久、定期二類，具體明細詳見附件。

　　（六）用章管理制度

　　1、會計部印章分別保存在兩位出納員處（財務章、人名章）以利于互相監督和審核。

　　2、會計部印章不準外借。

　　3、會計人員向外報送報表、文件等，需用印章時，經辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字，經會計部經理批準簽字后方可使用。

　　4、印章用完后放入保險柜中保存。

　　5、對外結算的支票用章，經付款主管審核方可使用。

　　（七）合同管理制度

　　1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負責管理。

　　2、所有合同必須按國家規定的稅率貼印花稅。

　　3、每支付一筆合同款時，須先由負責合同的會計員按合同條項逐項審核，審核無誤后在付款批件上注明"與合同相符"字樣，對于不符合合同要求的付款予以拒付。

　　4、建立合同帳薄，按時登記合同帳，合同執行完后要及時注銷。

　　（八）撥打傳真長途電話管理制度

　　1、因公向外發傳真或打長途，要事先填在登記薄中填清日期、時間、發往地、用途及經辦人。

　　2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。

　　3、按照節約原則，因公打長途電話長話短說，盡量讓對方往本部門打，節省開支。

　　（九）培訓計劃管理制度

　　1、定期由部門主管及經理進行業務培訓/

　　2、學習國家有關財務、稅收等的文件，不斷提高業務水平。

　　3、凡參加完外出學習的員工，回來后均要寫出心得，并將培訓內容傳達部門員工，以便共同提高。

　　4、鼓勵利用業余時間參加社會上各種有關培訓，積極參加專業技術職稱的考試，取得相應技術職稱。

　　5、定期進行輪崗，使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內容及程序，做到一專多能，做部門里的多面手。

　　（十）、報銷管理制度

　　1、嚴格按預算付款。

　　2、對于手續不完備的款項拒付。

　　3、對于現金另星報銷要嚴格審核原始憑證，屬于預算內支出項目，報銷人必須到負責預算的會計人員處核銷后到會計部經理處審核簽字，方可到出納員處報銷。

　　4、屬于預算外的支出，必須由公司總經理特批在發票背面簽字，經辦人簽字后到會計部經理處審核簽字，最后由出納員再審核無誤后，予以報銷。

　　5、對于發票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付，內部收據不予報銷。

　　6、上述報銷均由經辦人統一填制支出憑單。

　　7、報銷時間經公司確定后，各部門應嚴格遵守（遇有特殊情況例外）。

公司財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強山東省小額貸款公司財務管理，規范財務行為，防范財務風險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關者的合法權益，根據《金融企業財務規則》（財政部令第42號）、《財政部關于小額貸款公司執行〈金融企業財務規則〉的通知》（財金〔〕185號）及國家有關法律法規，制定本制度。

　　第二條在山東省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區內由企業法人、自然人或其他社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務“三農”和小企業為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。

　　第三條小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的范圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。

　　第四條小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發展的需要，建立健全內部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現持續經營和價值最大化。

　　第五條各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務管理工作。

　　第六條小額貸款公司的設立必須根據有關規定，經省政府有關部門批準，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。

　　第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門提交設立批準證書、營業執照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。

　　小額貸款公司發生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門提交有關變更文件復印件備案。

　　財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門加強對小額貸款公司財務管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補貼、風險救助等各項政策的依據。

　　第八條小額貸款公司應當依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。

　　第二章職責、職權

　　第九條小額貸款公司重點面向農村中小企業、農民專業合作組織、個體工商戶和個人創業者提供貸款服務。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：

　　（一）按照山東省小額貸款公司試點的有關規定，堅持“小額、分散”的原則發放貸款。貸款發放和回收主要通過轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。

　　（二）在符合國家有關法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財政部門履行下列財務管理職責：

　　（一）監督小額貸款公司執行本制度以及其他財務管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務管理制度；

　　（二）指導、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監督小額貸款公司財務行為；

　　（三）加強小額貸款公司財務信息管理，實施績效評價，監督小額貸款公司接受社會審計和資產評估；

　　（四）制定并實施促進小額貸款公司改革和發展的財政、財務政策，組織小額貸款公司財務管理人員的業務培訓；

　　（五）有關法律法規規定的其他財務管理職責。

　　第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應通過股東會、董事會或其他形式的治理機構行使下列財務管理職權：

　　（一）執行并督促經營者執行國家有關小額貸款公司財務管理的規定；

　　（二）決定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理權限；

　　（三）決定財務管理職能部門的設置；

　　（四）決定財務計劃和財務預算，決定籌資、處置重大資產、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項；

　　（五）對經營者實施財務監督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；

　　（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產評估等業務的社會中介機構；

　　（七）按照章程的規定，行使其他財務管理職權。

　　投資者可以通過制度規范、章程約定等方式，將投資者財務管理職權全部或者部分授予經營者。

　　第十二條小額貸款公司的經營者（以下簡稱經營者）按照規定行使下列財務管理職權：

　　（一）執行國家有關小額貸款公司財務管理的規定；

　　（二）擬訂內部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度，經投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；

　　（三）組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事項審批；

　　（四）組織繳納各類稅費；

　　（五）執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；

　　（六）歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；

　　（七）提請聘任或者解聘財務負責人；

　　（八）配合有關機構依法實施的審計、評估和監督檢查；

　　（九）按照章程的規定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權。

　　第三章資金籌集

　　第十三條小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理的規定，根據發展戰略和經營規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。

　　第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續經營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。

　　第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應符合山東省小額貸款公司試點有關規定，并應適時合理調整負債結構，降低籌資成本。

　　第四章資產運營

　　第十六條小額貸款公司應當統一管理資金賬戶，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。

　　第十七條小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產，應當滿足流動性要求，并控制現金資產總量。

　　第十八條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度對合同進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時清收應收款項。

　　第十九條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度規定，定期清查核實各類固定資產，落實使用和管理責任。

　　第二十條小額貸款公司發生的資產損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關規定進行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產，應當根據有關法律法規的規定，履行相應程序。

　　小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律法規的規定，明確捐贈的范圍和條件，落實執行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續。

　　第五章成本、費用

　　第二十一條小額貸款公司應當結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。

　　小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關規定納入賬內核算，不得違反規定進行調整。

　　第二十二條小額貸款公司在經營過程中發生的與經營有關的'支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規定計入當期損益。

　　第二十三條小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。

　　第二十四條小額貸款公司應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。

　　小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監控。

　　小額貸款公司的業務宣傳費、業務招待費一律按規定據實列支，不得預提。

　　第二十五條小額貸款公司應當按照國家有關規定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發職工薪酬，并按規定列支。

　　第二十六條小額貸款公司根據有關法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。

　　第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規定執行；工會經費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業培訓。

　　第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實列入成本。

　　第二十九條小額貸款公司根據經營情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個人代理人外，不得以現金支付。

　　第六章收益、分配

　　第三十條小額貸款公司經營業務范圍內的各項收入和其他營業收入、營業外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條小額貸款公司發生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

　　第三十二條小額貸款公司本年實現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律法規另有規定的從其規定。

　　法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。

　　小額貸款公司應當按照《金融企業呆賬提取管理辦法》（財金〔〕49號）及《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》（財金〔〕90號）有關規定，于每年年終根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤，并入本年實現凈利潤向投資者分配。

公司財務管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

　　第二章會計核算體制

　　第四條財會組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

　　2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業務需要。

　　4、財務部經理是公司會計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。

　　第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

　　5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

　　第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章主要會計政策

　　第九條根據財政部財會(20xx)3號文的規定，公司于20xx年1月1日起執行新的企業會計準則。

　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

　　第十三條外幣業務核算方法

　　公司發生外幣業務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。

　　第十四條現金等價物的確定標準

　　現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

　　第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

　　1、金融資產應當在初始確認時分為：

　　(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

　　①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;

　　②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

　　③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

　　①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　　②企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

　　(5)可供出售金融資產，是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。

　　3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。

　　4、金融資產后續計量

　　(1)交易性金融資產

　　①按公允價值計量。

　　②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　　③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　　④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

　　①按公允價值計量。

　　②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　　③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　　④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

　　(3)持有至到期投資

　　①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　　②采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　企業收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

　　①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。

　　②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

　　③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產的減值

　　(1)發生減值的資產范圍

　　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

　　(2)表明金融資產發生減值的客觀證據：

　　①發行方或債務人發生嚴重財務困難。

　　②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等。

　　③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步。

　　④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。

　　⑤因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易。

　　⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價后發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。

　　⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

　　⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。

　　⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

　　(3)減值損失的計量

　　①一般企業應收款項減值損失的計量

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務單位撤銷;

　　(b)債務單位破產;

　　(c)債務單位資不抵債;

　　(d)債務單位現金流量嚴重不足;

　　(e)債務單位發生嚴重自然災害導致停產。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的`單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內3

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內50

　　一到二年80

　　二到以上100

　　②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

　　③可供出售金融資產

　　a.發生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較

　　財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　　①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

　　②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　　③可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。

　　④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據《企業會計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時按實際成本計價。

　　3、存貨發出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

　　4、資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準

　　財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長期股權投資核算方法

　　根據《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

　　企業合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合并發生的各項直接相關費用于發生時計入當期損益;非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合并發生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產核算方法

　　根據《企業會計準則第3號-投資性房地產》的規定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產按照成本進行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。

　　2、投資性房地產的后續計量：

　　(1)本公司采用成本模式進行后續計量的，建筑物適用《企業會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業會計準則第6號-無形資產》。

　　(2)如果由于市場環境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

　　根據《企業會計準則第4號-固定資產》的規定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

　　1、固定資產在取得時按實際成本計價。

　　2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產類別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據各項工程實際發生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態前為該工程所發生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業會計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據實際成本對原入賬價值進行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

　　第二十一條無形資產計價及攤銷方法

　　根據《企業會計準則第6號-無形資產》的規定：

　　1、無形資產按照成本進行初始計量。

　　(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發生的其他支出。

　　購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規定后至達到預定用途前發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》和《企業會計準則第20號-企業合并》確定。

　　2、無形資產的攤銷

　　(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

　　攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷。

　　無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

　　②可以根據活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

　　3、無形資產的減值，按照《企業會計準則第8號-資產減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

　　5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規定處理。

　　第二十二條長期待攤費用攤銷方法

　　除開辦費按實際發生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。

　　第二十三條研究開發費用的核算方法

　　根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定，企業內部研究開發項目的研究開發費用劃分為研究階段支出與開發階段支出，研究階段的支出應當于發生時計入當期損益;開發階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據《企業會計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經營資金而發生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態前發生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

　　一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關經濟利益很可能流入企業;

　　(五)相關的、己發生的或將發生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關的經濟利益很可能流入企業;

　　(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發生的和將發生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關的經濟利益很可能流入企業;

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會計處理方法

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　根據《企業會計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會計報表的編制

　　1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發的《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》規定執行。

　　(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協議規定少數股東有義務承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長期資產減值準備的核算方式

　　根據《企業會計準則第8號—資產減值》的規定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據《企業會計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會計核算內容和程序

　　第三十條會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算：

　　1、款項和有價證券的收付;

　　2、財物的收發、增減和使用;

　　3、債權債務的發生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

　　第三十一條會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。

　　第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

　　第三十三條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

　　第五章財務報告

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業會計準則第30號-財務會計列報》、《企業會計準則第31號現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》的規定執行。

　　第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

　　1、資產負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現金流量表;

　　4、股東權益變動表;

　　5、有關附表。

　　第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務報表的編制基礎。

　　2、遵循企業會計準則的說明。

　　3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

　　4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

　　5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第

　　28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關聯方關系及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

　　9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

　　第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。

　　第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。

　　第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規定。控股子公司的月份會計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》的規定執行。

　　第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會計核算基礎工作

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷原始記錄數字;

　　(2)劃線改錯;

　　(3)結賬劃線。

　　3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

　　5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會計憑證

　　1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

　　2、會計憑證分類

　　(1)原始憑證：它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

　　2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

　　3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

　　2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

　　(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;

　　(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;

　　(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;

　　(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;

　　(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;

　　(8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

　　2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

　　6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。

　　7、記賬時發生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

　　9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因并進行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

　　財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。

　　第五十條財務稽核

　　財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會計檔案管理

　　第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業

　　財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數據。

　　第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執一份。

　　第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會計檔案的調閱

　　1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

　　2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。

　　3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

　　4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會計檔案時，應經財務經理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

　　6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要制作的符合管理規范的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。

　　1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　3、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

　　(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

　　4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理監交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

　　5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

　　(1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

　　6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

　　9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。

　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第八章會計電算化

　　第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發票管理及使用的規定

　　1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

　　2、公司使用的發票，由財務部指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票，并設立發票領用登記簿。

　　3、公司各部門所需發票由部門專管發票人員到財務部發票管理員處申請領取。每次領發票時，必須將開具完的發票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷后方可領取所需發票。

　　4、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

　　5、開具發票須用復寫紙套寫法按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發票使用規定者，按稅務局規定進行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷程序：

　　1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門經理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。

　　2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。

　　3、差旅費報銷管理，見專項規定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買：按批準的購買計劃，經辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

　　2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續后，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。

　　3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第六十一條財務開支審批權限規定依據公司有關規定執行。

　　第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

公司財務管理制度8

　　第一條總則

　　本財務管理制度是根據我國的相關政策法規和財務準則、會計制度，結合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務管理工作。公司設立了專門的財務部門，負責全面管理公司的財務事務。

　　第二條財務工作人員職責

　　一、財務經理工作職責

　　1、財務經理對總經理負責，接受總經理的領導；

　　2、遵照國家法令，稅政法規全面管理財務工作和處理各項會計實務；

　　3、負責管理會計和出納的日常財務工作，督促其完成本職工作；

　　4、負責每月各項稅金的測算工作；

　　5、審核會計憑證，負責編制財務報表與稅務報表；

　　6、督促會計及時清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項；

　　7、審核會計編制的銀行存款余額調節表；

　　9、制定并實施各項內部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進行分析，評估預算執行情況，并定期向總經辦報告公司財務狀況的財務分析結果。

　　8、審核總賬與明細帳的平衡關系，保證賬賬相符；

　　10、匯總編制每周財務工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。

　　11、負責財務部的內部管理，以及與各業務部門的協調；

　　12、按國家稅務局的規定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；

　　13、總經理安排的其他工作。

　　二、會計的工作職責

　　1、會計對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、會計負責對出納審核后的費用單據進行復審、記帳工作；

　　3、會計負責各種收款的復核與記賬工作；

　　4、會計負責付款憑證的編制與記賬工作；

　　5、會計負責公司總賬和明細帳的登記；

　　6、會計負責編制銀行余額調節表；

　　7、會計負責公司增值稅專用發票的領用、開具與抄報稅工作；

　　8、會計負責所有個人借款的跟蹤及清收工作；

　　9、會計負責全公司每月的'費用分析工作；

　　10、會計負責對全公司的固定資產和低值易耗品盤存、報廢及清理工作；

　　11、會計負責將已付貨款金額及時在業務流程表中登記；

　　12、會計負責收集、保管銷售合同和采購合同；

　　13、會計部門負責編制銷售合同和采購合同的配比表，并根據實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的銷售合同和采購合同配比表。

　　14、會計負責會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作；

　　15、財務經理安排的其他工作。

　　三、出納工作職責

　　1、出納對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、出納是公司財務管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據，以確保庫存現金與現金日記賬完全相符，同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。

　　3、出納負責根據手續完備的單據進行付款業務。

　　第三條借支流程及管理辦法

　　一、借支流程

　　1、經辦人按要求填寫借支單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、借支管理辦法

　　1、為了規范出差人員的借款流程，確保財務管理的嚴謹性和透明度，現將相關事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務部領取借支單，并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經理批準后，方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內必須辦理報銷手續，以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續辦理時間，需經總經理批準，并在五個工作日內完成報銷。然而，月末三天內發生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續的欠款人員，或者報賬后尚有結欠的金額，財務部門有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規，維護財務管理的嚴密性和透明度。

　　2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。

　　第四條費用報銷流程及管理辦法

　　一、費用報銷流程

　　1、經辦人取得相應發票，分類粘貼，并按要求填寫報銷單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、公司日常費用管理辦法

　　差旅費

　　1、差旅費發票必須是合法的交通費票據、住宿發票，且發票一般不能連號。

　　2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，寫清楚出差事由、出差往返時間及相應的路途費。

　　3、訂票費最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。

　　4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經總經理同意可以借支，出差回來后按規定報銷。

　　5、總經理差旅費實報實銷。

　　市內交通費

　　1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。

　　2、本著節約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。

　　3、交通費的報銷，發票必須和實際情況完全一致，發票號碼如有連號而與實際情況不符者，一律不準報銷。

　　通訊費

　　1、通訊費指在經營活動中發生的電話費、手機費。

　　2、電話費、手機費的發放對象由總經理核定。

　　3、具有報銷手機費資格的人員，無特殊情況，24小時開機，且每月必須報銷一次，月初五號之前報銷上月通訊費，報銷的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。

　　4、座機費每月必須報銷一次，報銷憑證必須注明話費所屬月份。

　　招待費

　　1、發生招待費前，需事先報總經理批準后方可發生，否則不予報銷；如臨時確實需要發生的，必須以電話形式向總經理請示，同意后方可發生，否則不予報銷。

　　2、招待費報銷時，必須寫清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時間，小額招待費不能取得相關發票的，報銷時允許以其他代替，其他情況必須取得相應發票，不能取得的，要說明原因，否則不予報銷。

　　辦公費

　　1、各部門應定期向總經理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經理的批準。

　　2、辦公用品的采購由辦公室專人負責采購。

　　3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。

　　4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責實物和清單的核對，核對一致時由核對人和采購員共同簽字。

　　5、辦公室按需要發放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。

　　房租費、水電費、空調費、物業管理費

　　1、房租費經總經理審核后方可開支。

　　2、水電費、空調費、物業管理費每月報銷一次，須取得正規發票方可報銷。

　　會務費

　　1、經辦單位應制定辦公室會議費用標準，包括會議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經理審批，作為報銷會議費用的參考依據。

　　2、辦公室根據會議情況統一安排會務事項，遇特殊情況，預先向總經理報批，同意后方可執行。

　　第五條資金管理

　　一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。

　　二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經理簽字的付款申請單。

　　三、禁止業務人員為客戶和供應商分銷貨物和獲取回扣，否則對責任人開除，情節嚴重的將追究其法律責任。

　　四、公司取現，出納需登記現金支取輔助賬，以備查。

　　第六條貨款與貨物管理

　　一、業務部負責客戶貨物的發放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款，同時向客戶索取貨物簽收回執，以保證貨物的出庫都有對應的客戶簽收。

　　二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。

　　三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。

　　四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。

　　五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進行盤點，以確保庫存數據的準確性。在盤點過程中，如果發現有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區別處理。對于由賬務處理錯誤導致的盤盈或盤虧，應立即進行賬務調整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無法歸咎于特定責任人的賬實不符情況，應及時將詳細情況上報總經理，以尋求解決方案。

　　第七條發票管理

　　一、業務部門需要向財務部提交開票申請單，申請開具增值稅專用發票。開票申請單必須填寫完整，并由總經理簽字。對于新增客戶，業務部門必須向財務部提供客戶的相關開票資料，確保資料的完整性和真實性。

　　二、領取增值稅專用發票時，業務部須辦理相關簽字手續，并在將發票寄送或直接送達客戶處時，需要向客戶索取增值稅專用發票簽收回執。

　　三、商務部負責供應商采購發票和進口關稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時完成相關財務簽收。當月銷售發票開具后，商務部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應的采購發票交至財務部簽收。對于未能按時交付的情況，將追究相關人員的責任。

　　四、財務部負責對發票進行認證和妥善保管，并及時進行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發票將會在當月認證完成。

公司財務管理制度9

　　第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

　　3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設備,為3年。

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經濟效益的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條 公司營業利潤=營業收入- 營業稅金及附加 -營業支出

　　利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入- 營業外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的.應付款項等。

　　(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

　　(一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

　　(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

　　會計核算基礎工作規定第一條 充分體現會計信息的可靠性,特制定 本規定。

　　第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業務需要新增會計科目時,須報批準。

　　第三條 憑證統一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳;

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

　　(六)月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第五條 記帳規則:

　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發生錯誤,用以下方法更正:

　　1.記帳前發現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

　　3.報出會計報表后發現記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

　　1.經濟業務完成后,發生退回或退出;

　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收;

　　3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向;

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發生額的帳戶,應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結帳、對帳:

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:

　　1.在結帳時,首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:

　　1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

　　借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執行財務制度,依據規范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)x預計出差天數”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

　　(三)其他臨時借款,如購置款、業務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

　　(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條 出差開支標準及報銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發給個人;如不足標準住宿的,按節約額的50%計發給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下:

　　1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的,節省下的臥鋪票費,發給個人,但為了計算方便,規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

　　3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行,即按硬座票價的45%計發補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

　　5.公司人員調動工作,核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外,其它開支參照有關規定執行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發給伙食補助費,不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外,其余情況一概不領發有關費用。

　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發放。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準,憑票據據實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規定的往返地點、里程,憑票據核準報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經理批準,連續三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據,先由會計對單據全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后,方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

　　(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負,不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業務招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。

　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條業務招待費標準及審批

　　(一)因業務需要開支招待費的,由部門經理填寫招待費審批單,報總經理批準。

　　(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票,列明公司抬頭,數字分明,先由經手人簽名,注明用途,部門經理加簽證實,再報財務經理審核,然后由總經理審批,方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經董事長批準并簽字報銷。

　　第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批

　　(一)實行醫療保險制度以后,職工本人醫藥費納入社會統籌基金,工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金,由財務部統一集中管理,有關開支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開支,100元以下由財務部經理批準,超過100元的開支一律報公司總經理批準。

　　第六條 其他費用開支標準及審批

　　(一)屬生產經營性的各項費用,20xx元以內的憑稅務部門的正式發票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導、財務經理審核后,然后送總經理批準報銷。

　　(二)屬非生產經營性的各項費用,5000元以內的按第六條第一款執行,超過5000元的報董事長批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實行綜合計算工時工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班,按下列公式計發加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發加班費:

　　(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節假日值班()和完成其他緊急生產任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續。

　　6.員工出差期間,如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

　　7.加班費經行政部審核后,由財務部發放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經理辦公會研究決定。

　　第九條 如經費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務部。

公司財務管理制度10

　　為加強管理，嚴格財務開支手續，規避風險,控制成本,提高經濟效益,促使管理制度化、程序化、規范化,特制訂本制度。

　　第一章 財務開支管理

　　一、財務開支大計劃

　　項目部收到業主撥款后,由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長。項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支。

　　1、計劃工程進度用材料款.

　　2、計劃工程進度用機械設備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務開支程序

　　項目部的財務開支在大計劃內執行,由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字批復后執行。財務科長后期補充完善財務手續。

　　1、材料款 按照項目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向對方索要發票、收據，辦理好項目部簽字手續,領著客戶到財務科開具支票。

　　2、機械設備租賃費 按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

　　3、施工隊工資 每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場工程師、(完整word版)建筑公司財務管理制度

　　4、備用金 備用金實行定額制度。業務員20xx元，小車司機 3000元，借支一次,報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務審核,建筑公司經理簽字批復，統一發放。

　　三、財務印鑒、網銀u盾、空白支票的管理

　　財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管。

　　網銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經理保管。

　　空白支票的管理，業務員出門辦理業務需使用空白支票的,先請示項目部經理，由項目部經理授權出納辦理.出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

　　第二章 報銷管理

　　1、報銷的簽字批復 所有項目部的報銷單據由由項目部經理、書記(副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的`簽字為最終批復,財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷.財務科長后期補充完善財務手續。

　　2、報銷時間規定 所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。

　　3、貼發票 貼發票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發票。 (完整word版)建筑公司財務管理制度

　　辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項目部領導在發票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執行公司制度。

　　5、招待費 業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費 辦公用品由項目部經理安排,辦公室統一購買,由 工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記.

　　7、小車費用 小車司機發生的所有費用均由辦公室核實.小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車修理費用,憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷。

　　8、通訊費 手機話費按照項目部制訂的標準統一發放。

　　9、取暖費 按照公司的標準，年終統一造表發放.

　　第三章 各科室的相關職責

　　1、工程部 每月底組織相關科室和業務員到工地現場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發料數量與計劃用料數量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。

　　2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續后交財務科記賬。每一次業主批復的結算單交財務科入賬.作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單,計劃科負責審核施工隊工資表.與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。

　　3、物資科 物資科在每一筆業務發生后，把點驗入庫單和發票粘貼一起，完善報銷手續后交給財務科入賬。如果當時對方沒有開具發票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據施工隊當月的進、出庫數據，進行盤點，根據盤點的實(完整word版)建筑公司財務管理制度

　　支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對.負責填制物資日報表。

　　4、勞資員 每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬

　　5、財務科 財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款;巡回檢查、監督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業務，完善財務手續，提高會計基礎工作,負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬；負責經濟活動分析；向建筑公司經理和項目部經理提供項目部經營狀況和債權、債務數據；牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業務部門聯系、溝通。

　　項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理，財務印鑒的管理，網銀u盾的管理。并辦理財務收支手續，稅務手續。及時登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯系，繳納營業稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表.

　　會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數據。負責與項目部的各科室聯系、溝通。

　　第四章 獎懲措施

　　為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施.各科室的平時表現，作為年終評比重要的事實依據。

　　1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔.

　　2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。

　　3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月.

　　（1)不能及時把業主驗工計價表送交財務科 (完整word版)建筑公司財務管理制度

　　（3)不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上,造成給施工隊多計價、少計價，經項目部經理、總工核實錯誤在計劃科的。

　　4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　（1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的

　　（2)月底不作材料消耗報表或者不及時的

　　（3)不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的

　　（4）遺漏發票，經財務科提醒又不向客戶索要發票的

　　５、勞資員月底不及時給財務科送交工資統計表，罰款200元/每月.

　　６、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的

　　（2）經盤點現金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。

　　（3）單據保管不當，造成單據遺失的

　　（4)空白票據、銀行印鑒、網銀u盾保管不當,給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。

　　(5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號.

　　7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　(1）收到出納交來的單據，當月不登記會計賬的

　　(2）不與出納核對資金賬的

　　（3)不與計劃科核對業主、施工隊的往來賬的

　　（4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務

　　（5)合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

公司財務管理制度11

　　物管案例：

　　物業管理財務費是否要保密

　　勞醫生在某高層住宅買了一套房屋，花去半生積蓄。誰知入住后，勞醫生發現買房費用只是一個開始，還要交維修基金、管理費押金、裝修保證金等等。這些都交齊后，本以為可以安心居住了，誰知物業管理公司又發通知要繳納這個費、那個費。勞醫生非常疑惑，到管理公司去詢問費用的去向，要求管理公司提供財務支出賬目。物業管理公司財務人員回答：“財務支出是商業秘密，只可以向業主委員會公開，不是每位業主都可以了解的。”勞醫生非常氣憤，先是向管理公司投訴該財務人員，又到政府主管部門投訴管理公司亂收費，還發動鄰居拒交管理費。

　　[案例分析]

　　物業管理公司是全體業主的“管家”，一切工作都須置于業主的監督下。特別是物業管理費的收取與支出，應定期張榜公布，以便讓業主明白物業管理費的來龍去脈。但業主雖然有財務監督權，但行使此項權利的方式并不是通過業主私人查賬。一是因為業主個人不具備專業財務知識，即使是專業財務人員也無法以個人身份提取具有合法效力的審計證明；二是因為如果每個業主都去使用自己的查賬權，就會干擾管理公司開展正常工作。

　　本案例所述物業管理公司應明確：業主作為費用支付人，有權利明白自己所繳費用的'去向。該公司如果沒有實行財務公開制度，定期公布財務報表，則應盡快實行。如果已有財務公開制度，則可以向勞醫生說明財務報表將于何時公布，請勞醫生留意。如果勞醫生執意要查帳，財務人員可請勞醫生要求業主委員會委托專業審計事務所審查。

　　[解決方法]

　　政府主管部門、業主委員會在接到投訴后，先后對物業管理公司進行審查。經核實該物業管理公司并未亂收費，要求管理公司盡快給業主交待明白。

　　物業管理公司重新修訂了財務公開制度，每季度一次，向全體業主公布費用開支情況。

　　同時，物業管理公司還對處理此事的財務人員進行教育，要求其耐心對待業主詢問。管理公司主管還登門向勞醫生道歉，說明公司的財務制度，并提醒勞醫生注意每次的財務公告。

　　[相關法規制度]

　　1、《物業管理企業的權利和義務》

　　一、物業管理企業的權利和義務

　　1、根據有關法規，并結合實際情況制定管理辦法。

　　2、依照物業管理委托合同和管理辦法對物業實施管理。

　　3、依照物業管理委托合同和有關規定收取管理費。

　　4、有權制止違反規章制度的行為。

　　5、有權要求業主委員會協助管理。

　　6、有權選聘專業公司承擔專項管理業務。

　　7、可以實行多種經營，以其收益補充管理經費。

　　二、物業管理企業的義務

　　1、履行物業管理委托合同，依法經營。

　　2、接受業主委員會和業主及使用人監督。

　　3、重大管理措施應提交業主委員會審議批準。

　　4、接受行政主管部門監督指導。

　　5、至少每6個月應向全體業主公布一次管理費用收支帳目。

　　6、提供優良生活工作環境，搞好社區文化。

　　7、發現違法行為要及時向有關行政管理機關報告。

　　8、物業管理委托合同終止時，必須向業主委員會移交全部房屋、物業管理檔案、財務等資料和本物業的公共財產，包括管理費、公共收入積累形成的資產，同時，業主委員會有權指定專業審計機構對物業管理財務狀況進行審計。

公司財務管理制度12

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　(一)現金管理

　　1、所有現金收支由公司出納負責；

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

　　3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

　　6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　(二)支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的.支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準；

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理；

　　9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；

　　10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

　　(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；

　　(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

　　(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明"作廢"字樣；

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；

　　(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

　　(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；

　　(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

　　(四)差旅費報銷

　　1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款；

　　5、出差報銷標準見行政相關規定。

　　(五)電話費的報銷

　　1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定；

　　2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

　　(六)交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

　　(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

　　(八)招待費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應填寫"業務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔。

　　(九)教育經費及培訓費報銷

　　1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

　　3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好)；

　　3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

　　8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

　　9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

　　1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　2、原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

　　4、會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

　　1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

　　2、收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：

　　①有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

　　②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

　　③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

　　3、在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。

　　1、采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

　　3、一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發票；

　　（1）必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　（2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。

　　（3）必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　（4）原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5、如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

　　6、經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議(合同)與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。

　　8、對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　　(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。

　　2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3、因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

　　5、經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。

　　6、經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

　　1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。（2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

　　會計帳簿類：

　　（1）日記帳15年，其中：現金和銀行存款日記帳25年；

　　（2）明細帳、總帳、輔助帳15年；

　　（3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

　　會計報表類：

　　（1）主要財務指標報表(包括文字分析) 3年；

　　（2）月、季度會計報表(包括文字分析) 5年；

　　（3）年度會計報表(包括文字分析)永久。

　　其他類：

　　（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久；

　　（2）財務成本計劃3年；

　　（3）主要財務會計文件、合同、協議永久。

公司財務管理制度13

　　了加強財務管理和會計核算,規范財務行為,保證公司資產保值、增值和安全完整,提高公司的經濟效益,根據國家有關財務管理的法律法規和《錦廈房地產開發有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。

　　第一條公司及各所屬部門發生的經濟業務及資金核算,必須通過財務反映和會計核算,實行會計監督。

　　第二條建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。

　　第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內部審計部門的檢查監督。

　　第四條帳薄、報表。

　　第五條嚴格按照審批程序對外提供有關財務數據。

　　第六條會計人員調動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務部經理或集團公司審計人員負責監交。

　　第七條現金使用范圍及庫存現金管理。

　　第八條公司財務部下設會計室、出納室。

　　第九條財務部設財務經理、財務副經理、會計出納及銀行信貸員。

　　1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。

　　2、支付職工出差的旅差費。

　　3、支付個人其它勞動報酬。

　　4、銀行確定需要支付現金的其它支出。

　　5、財務部門應根據現金支出量多少,合理提取現金。

　　6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

　　7、嚴格執行銀行有關庫存現金存放限額,不得違反規定。

　　第十條現金使用規定

　　1、未經公司領導或財務部批準,不得向外部單位出借現金。

　　2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現金。

　　3、不準將公款、現金以個人名義存入儲蓄所。

　　4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。

　　5、不準墊支現金。

　　第十一條財務審簽程序

　　1、公司財務支出一律實行總經理一支筆審簽的辦法。

　　2、各部門報支的費用,要由部門經理審核,部門分管副總經理審核,財務部經理和分管財務副總經理審核后,報總經理審批方可報銷。

　　3、總經理有事外出,由總經理授權委托的副總經理審簽,總經理回來后補簽。

　　4、對于一次性付款的采購合同,經辦人將合同經部門負責人及總經理簽字后交財務部門付款。

　　5、對于分次付款的采購合同,經辦人需填制“申請付款單”,并經部門負責人批準,總經理簽字后交財務部門付款。

　　第十二條現金、核算、清查的管理

　　1、出納必須以經過審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點清、識別真偽。現金結算業務結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。

　　2、未經總經理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經總經理或授權人批準的各種支出或借款。

　　3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務經理。

　　4、財務經理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進行監督檢查,發現問題及時上報。

　　5、出納員付款要查核帳薄往來、單據簽字情況,發票所列金額等內容,并及時將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

　　6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車或有人同行。

　　第十三條公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和各種生產用、行政用的辦公資產和其它資產。

　　第十四條公司要建立健全各項資產的管理制度,對資產要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產的流失。

　　第十五條公司資產對外投資、聯營、處置,必須經過總經理同意簽批,方可進行辦理。

　　第十六條公司的各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。

　　第十七條資產的新增、購置、調撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業企業會計制度》的有關規定執行。

　　第十八條財務部門必須定期對公司資產和產成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產盤盈盤虧清查表,報總經理并及時做出帳務處理。

　　第十九條按國家財務制度規定計提折舊費。

　　第二十條公司的各項預付賬款,往來會計要經常督促經辦人,及時索回相應發票,以使資產或費用與相應的會計期間配比。

　　第二十一條公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入為出的`原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。

　　第二十二條強財務審核工作。

　　第二十三條加強產品成本的基礎管理,規范成本核算規則。

　　第二十四條科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五條公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經營活動及其效果,切實發揮財務分析在企業管理中的作用。

　　第二十六條財務分析報告應對主要經濟指標完成情況、生產經營狀況、成本費用、產品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。

　　第二十七條財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業生產經營提出合理化建議。

　　第二十八條

　　第二十九條財務計劃并報有關領導審查,經董事長同意下達。

　　第三十條編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。

　　第三十一條根據生產情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。

　　第三十二條工程項目的需要。

　　第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續,財務部對經總經理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經申報及申報后未經總經理批準的款項,財務部應予以拒付。

　　第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。

　　第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。

　　第三十六條協助、配合銷售部門準確制定和及時調整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。

公司財務管理制度14

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規范物業管理企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及管理要求，制定本規定。

　　除了規定另有規定外，物業管理企業執行，《施工、房地產開發企業財務制度》。

　　第二條 本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業（以下簡稱企業），也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業。

　　第二章 代管基金

　　第三條 代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

　　房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

　　共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

　　第四條 代管基金作為企業長期負債管理。

　　代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

　　代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條 企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的`管理用房、商業用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。

　　管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

　　商業用房是指業主管理委員會或者物業產權限、使用人向企業提供的經營用房。

　　第六條 企業支付速達軟件 的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金；企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章 成本和費用

　　第七條 企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

　　第八條 企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。()營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

　　直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

　　直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

　　第九條 企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

　　第十條 企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

　　第十一條 企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

　　第十二條 企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第四章 收入及利潤

　　第十三章 營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

　　第十四章 主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。

　　物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

　　物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

　　物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

　　第十五條 企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。

　　物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現。

　　企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

　　第十六條 企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條 補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

　　主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。

　　營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

　　其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條 其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

　　商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。

　　第二十條 其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

　　企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

　　企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

　　第五章 附則

　　第二十一條 本規定自**年1月1日起施行。

公司財務管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規范公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，完善內部管理機制，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及《商品流通企業會計制度》，結合公司的業務經營特點及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產的所有權屬于投資人。

　　第三條

　　公司發生對企業經營產生重大影響的資本性支出、經營性支出及利益的分配等重大財務決策，均需由董事會決定。

　　第四條

　　公司財務管理的基本原則是：建立健全內部財務管理制度，強化財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各項稅費。

　　第五條

　　公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析、考核和監督工作，有效地利用企業的各項資產，降低成本費用，提高經濟效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章 會計機構設置

　　第七條

　　公司設立財務部，在遵守國家法律、法規的前提下，服從總經理的領導，財務經理協助總經理做好對財務的組織領導工作，并負責監督實施。

　　第八條 公司財務部設四人，部門主管、主辦會計、出納、服務結算。

　　部門主管，主要負責整個公司的財務工作，包括融資、稅務、編制預算、進行財務分析等，在部門內一般負責總賬、會計報表、稅務報表審核、整車及服務成本結轉，憑證審核；

　　主辦會計，主要負責對賬、記賬、制作憑證、開整車發票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車款和公司日常業務支出，聯系銀行業務。如果有融資車業務，要負責與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業務；

　　服務結算員(內出納員)，主要負責收取服務收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務業務結算，并每日將收取的款項交公司財務，作營業日報表。負責融資車款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章 資金及賬務管理

　　第九條 公司籌集的資本金，應經中國注冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進行工商登記，取得工商營業執照，公司據此發給投資者出資證明書。

　　第十條 公司籌集的資本金，在經營期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條 為適應業務經營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會和管理公司的批準。籌集的資金是企業的“負債”，償還期在一年以內（或超過一年的一個營業周期以內）的是流動負債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業周期以上）的是長期負債。適度的負債是企業開拓經營、促進發展的措施之一。

　　第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經營權，可用于對流動資產、固定資產和其它資產的占用。資金管理的目的，在于令各項資產的占用趨于合理。

　　第十三條 公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經營期間的計入財務費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產或無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產的價值。

　　第十四條 流動資產的管理

　　(一)公司的貨幣資金，由財務管理部集中、統一管理。

　　(二)公司的資金執行預算管理。即總經理有在董事會批準的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專項審批單的的形式向董事會申請特別預算，專項審批單經分管財務經理審核后，董事會審批后方可實施。

　　現金的管理

　　公司現金的收、付、存由財務管理部統一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經常有小額現金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數額的備用金。定額備用金的限額由總經理審批。

　　現金的使用范圍：依據國家規定的現金適用范圍嚴格執行。

　　(三)存貨的管理

　　公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經部門經理和財務經理審核、總經理審批。外采部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過3,000元或者1個月內采購次數超過兩次（含兩次），必須與供應商簽定采購合同，采購合同事前經市場部審批、報財務部備案后執行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個別計價法進行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量、金額的進、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進行實地盤點并出具相應盤點報告。代銷商品必須嚴格執行庫存商品管理相關規定，且單獨設置“委托代銷商品”和“應付代銷商品款”科目進行過渡核算。

　　存貨發生短損、溢余，應及時查明原因，落實責任，將結果以內部行文的形式上報總經理審批后區別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示后方可處理。存貨盤盈，計入“營業外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營業外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營業外支出”。

　　低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分為實物資產、工具及消耗品三類。

　　實物資產（單位價值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產)，在領用時直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售后服務部專職庫管員負責管理。個人專用工具由使用人專門管理。

　　對工具以及個人專用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實施帳外資產管理。

　　按照權責發生制原則，月末將未確認收入的滯庫車等領用零部件及材料部分應轉入“在途物資”核算。

　　(四)公司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動資產。待攤費用是指已經支出、但應由本期和以后各期分別負擔的、攤銷期限在一年以內的各項費用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務管理部應分別按客戶或供應商設置明細帳，經常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發生。要求財務管理部于每月底三個工作日前向各責任人下發催款通知書，到每月5日上報財務月報時，將催款未果的情況統計上報財務管理中心。

　　(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發生壞帳損失，必須經管理公司審批后，根據管理公司批復意見進行處理。

　　第十五條 固定資產和在建工程

　　(一)公司的固定資產是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。購買固定資產需向董事會上報專項申請，申請中要注明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產購買合同，待董事會審批后方可購買。

　　(二)固定資產的計價，按以下規定辦理：

　　1、購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應包括進口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際凈支出計價。

　　3、其他單位投資的固定資產，按評估確認的價值或按合同協議約定的價格計算。

　　4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款加上由企業負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價。

　　5、在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產的價值，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中的變價收入作為改擴建的固定資產價值。

　　6、盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

　　7、接受捐贈的固定資產，以所附單據確認的.金額，加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價。無所附單據的，按照同類固定資產市場價格計算。

　　(三)公司的固定資產，分經營性與非經營性分別核算。

　　(四) 公司的固定資產，采用“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：

　　1━預計凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產原值×月折舊率

　　各類固定資產的折舊年限，按《商品流通企業財務制度》規定執行。 各類固定資產的預計凈殘值，統一按資產原值的5%計算。

　　(五)在建工程支出是指為購建固定資產或對固定資產進行技術改造在尚未交付使用前發生的支出。在建工程支出按實際成本計價。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按決算數調整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業發生的營業收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產計提折舊

　　1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節性停用、修理停用的設備；融資租入和經營租賃方式租出的固定資產。

　　2、下列固定資產不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經營租賃方式租入的固定資產；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；國家規定不提折舊的其他固定資產。

　　固定資產按月計提折舊。當月增加的固定資產，從次月開始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產，從次月起停止計提折舊。固定資產提足折舊后，仍繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊。

　　3、公司固定資產大修理費用按實支數核銷，不采用預提方式。一次核銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。

　　4、公司公共的固定資產，由行政部統管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設置固定資產明細帳，財務部要求各部每季度進行一次全盤，要求帳帳、帳實核對。

　　5、固定資產有償轉讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營業外收支。固定資產清理及處置必須經公司財務管理部審核，執行總經理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報財務部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊相關章節 第十六條

　　無形資產、長期待攤費用和其他資產

　　(一)公司的無形資產包括專利權、商標（店徽）權、著作權、土地使用權、非專利技術、軟件等。

　　(二)無形資產按以下規定計價：

　　1、購入的無形資產，按實際支付的價款計價。

　　2、自行開發按法律程序認可的無形資產，按開發過程中發生的實際凈支出計價。

　　3、接受捐贈的無形資產，按所附單據或參照同類無形資產價格評估計價。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協議約定的金額計價。 (三)無形資產的攤銷按平均年限法計算。有規定使用年限的，按規定的使用年限分攤；無規定使用年限的，其攤銷期限五年。轉讓或出售無形資產取得的凈收入，計入“營業外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的利息支出等開辦期間的損益。

　　開辦費自投產營業之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。

　　其他資產包括臨時設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。臨時設施是指企業為保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設施。臨時設施以建造時發生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營業外收支”。

　　第十七條 成本費用管理

　　(一)公司有關購、銷、存業務的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：

　　1、固定資產及無形資產購建支出及相關費用。

　　2、與經營活動無關的其它支出。

　　(三)公司采用個別計價法（與廠家相應系統核算方法一致）計算和結轉商品銷售成本。 維修車間領用物資采用移動加權平均法計算維修成本。

　　(四)公司的費用開支，根據其發生環節和費用屬性，分為“經營費用”、“管理費用”和“財務費用”。

　　1、公司在經營過程中發生的業務招待費，分別計入經營費用和管理費用。

　　2、員工福利費：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節費、醫藥費等，但差旅補助不包括在內，根據帳務處理歸屬于差旅費。

　　3、工會經費：所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發生的差旅費。公司每月按職工應發工資總額的2%比例計提。

　　3、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長速度低于本企業經濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業勞動生產率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會批準后方可執行。

　　第十八條 銷售及利潤管理

　　(一)公司商品銷售收入按以下原則確認。

　　1、采用直接收款方式銷售商品，以貨款已經收到或取得收取貨款的憑證、且發票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發出）作為銷售收入的實現。

　　2、采用分期收款方式銷售，按合同約定全部價格作為本期銷售收入的實現，未收到款項的部分確認為企業的債權。

　　3、預收貨款，發票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發出）時作為銷售收入的實現。

　　(二)銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務的成本（僅限于管理報表）。銷售商品退回，沖減當期商品銷售收入。

　　(三)一個會計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業的利潤；以上差額小于“零”時，則表示企業當期虧損。

　　(四)公司的凈利潤交由董事會統一分配。

　　第四章 會計核算與財務報告

　　第十九條 公司實行獨立核算。在會計核算中，財務部門嚴格按照相關要求和《商品流通企業會計制度》的規定，處理會計事務，編制財務報告，進行業績評價。

　　第二十條 會計核算應遵守會計核算的基本操作規范。

　　第二十一條 財務部嚴格按照財務管理規范的規定，定期編制財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。

　　第二十二條 會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。

　　第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。

　　第五章 稅務

　　第二十四條 公司依據稅法規定，保證納稅及時、準確。

　　第二十五條 公司流轉稅，依增值稅、營業稅的有關規定正確核算。

　　第二十六條 公司企業所得稅，依稅法規定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。

　　第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。

　　第二十八條 公司依國家其他規定繳納國家征收的各種稅費。

　　第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應依據享有減免稅的規定處理利得。

　　第六章 會計監督

　　第三十條 會計人員對本單位的經濟活動進行監督。

　　(一)會計人員進行監督的依據是：

　　1、財經法律、法規、規章。

　　2、會計法律、法規和國家統一會計制度。

　　3、省、州、市財政部門和國務院業務主管部門根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規定。

　　4、公司根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度制定的單位內部會計管理制度。

　　5、公司的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等。

　　6、財務管理規范及公司各部門制度及工作流程。

　　(二)會計人員應當對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向財務經理及總經理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

　　(三)會計人員應當對實物、款項進行監督，建立并嚴格執行財產清查制度。發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應按國家有關規定進行處理。超出會計人員職權范圍的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求查明原因，作出處理。

　　(四)會計人員應當對財務收支進行監督。

　　1、對審批手續不全的財務收支、應當退回，要求補充、更正。

　　2、對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　3、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正；糾正無效的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求處理。

　　(六)會計人員應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃的執行情況進行監督。 (七)會計人員應對公司相關商政策執行情況進行監督。

　　按照董事會要求接受上級相關部門審計時，積極配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當的審計報告。

　　第三十一條 會計工作交接

　　(一)會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

　　(二)接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

　　1、已經受理的經濟業務尚未填置會計憑證的，應當填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

　　3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。

　　(四)會計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般人員交接，由財務經理負責監交；財務經理交接，由總經理負責監交，必要時可由管理公司財務總監或審計部派人會同監交。

　　(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

　　1、現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　4、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

　　(六)財務經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　(七)接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務經理或總經理必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務經理和總經理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第三十二條 其它

　　(一)印鑒的保管和使用

　　1、財務專用章、發票專用章由財務管理部保管，法定代表人名章由總經理保管（總經理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財務專用章、發票專用章的使用需經財務經理審核批準，并在《印章使用登記表》上進行登記。

　　3、嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應放置于保險柜內，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

　　(二)公司所有生效合同一式兩份，財務部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。 (三)各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細則的規定為其辦理相關手續。有關個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。

　　第七章 會計檔案管理制度

　　第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。

　　第三十四條 財務管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經濟罰款由財務人員自負。

　　第三十五條 當月的財務報表及分析，財務管理部必須在次月的五日前，由財務經理做分析報告以書面形式提交總經理，并上傳財務總監。財務分析應著重分析以下內容：

　　1、本月收入情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。

　　3、費用分析，對本月預算執行及超出預算的費用要著重分析。

　　4、其他重大財務事項說明及分析，包括人員、資金等重大財務事項。

　　第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進行保管。

　　第三十七條 每年年度結賬后，按要求打印會計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現金日記賬)由經管人按結賬方法的規定，注銷空白賬頁，交保管人員統一登記歸檔保管；會計要按要求打印會計賬簿，活頁賬要由經管人按順序編寫連續號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統一登記歸檔保管。

　　第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會計資料，在辦理有關手續后按規定銷毀。

　　第四十條 為配合每年度稅務年檢及公司管理條例，每年二月份前進行上一年度財務自查審計工作并將自查結果上報總經理。

　　第四十一條 立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫銷或注銷。

　　3、報表要按月份裝訂成冊，規定報表之外的附加報表和臨時報表，尺寸要控制在統一報表尺寸之內。

　　第四十二條整理分類：

　　會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條

　　會計檔案的調閱

　　會計檔案調閱時，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。

　　第八章 說明

　　第四十四條 公司將根據經營或管理情況的變化，對本管理制度和相關財務管理附則進行適當修訂和補充，經董事會核準后執行。

　　第四十五條 本管理制度由宏順公司財務管部負責解釋。

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