（熱）公司財務(wù)管理制度

　　在快速變化和不斷變革的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內(nèi)部管理機制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《商品流通企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人。

　　第三條

　　公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會決定。

　　第四條

　　公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各項稅費。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章 會計機構(gòu)設(shè)置

　　第七條

　　公司設(shè)立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實施。

　　第八條 公司財務(wù)部設(shè)四人，部門主管、主辦會計、出納、服務(wù)結(jié)算。

　　部門主管，主要負(fù)責(zé)整個公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計報表、稅務(wù)報表審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，憑證審核；

　　主辦會計，主要負(fù)責(zé)對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負(fù)責(zé)收取整車款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)；

　　服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員)，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營業(yè)日報表。負(fù)責(zé)融資車款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章 資金及賬務(wù)管理

　　第九條 公司籌集的資本金，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。

　　第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會和管理公司的批準(zhǔn)。籌集的資金是企業(yè)的“負(fù)債”，償還期在一年以內(nèi)（或超過一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)）的是流動負(fù)債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業(yè)周期以上）的是長期負(fù)債。適度的負(fù)債是企業(yè)開拓經(jīng)營、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。

　　第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán)，可用于對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。

　　第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值。

　　第十四條 流動資產(chǎn)的管理

　　(一)公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。

　　(二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)，如果預(yù)算內(nèi)支出不夠，必須以專項審批單的的形式向董事會申請?zhí)貏e預(yù)算，專項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會審批后方可實施。

　　現(xiàn)金的管理

　　公司現(xiàn)金的收、付、存由財務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。

　　現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴(yán)格執(zhí)行。

　　(三)存貨的管理

　　公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過3,000元或者1個月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必須與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場部審批、報財務(wù)部備案后執(zhí)行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個別計價法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數(shù)量進(jìn)價金額法進(jìn)行核算，會計核算按進(jìn)價總金額登記進(jìn)、銷、存變化，庫管員設(shè)置明細(xì)帳，登記數(shù)量、金額的進(jìn)、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。代銷商品必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定，且單獨設(shè)置“委托代銷商品”和“應(yīng)付代銷商品款”科目進(jìn)行過渡核算。

　　存貨發(fā)生短損、溢余，應(yīng)及時查明原因，落實責(zé)任，將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示后方可處理。存貨盤盈，計入“營業(yè)外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”。

　　低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分為實物資產(chǎn)、工具及消耗品三類。

　　實物資產(chǎn)（單位價值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時直接計入當(dāng)期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售后服務(wù)部專職庫管員負(fù)責(zé)管理。個人專用工具由使用人專門管理。

　　對工具以及個人專用工具由庫管員設(shè)置工具使用臺賬，實施帳外資產(chǎn)管理。

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月末將未確認(rèn)收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。

　　(四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項（包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、待攤費用、其它應(yīng)收款項等），同屬流動資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、攤銷期限在一年以內(nèi)的各項費用。除待攤費用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項，財務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴(yán)防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報財務(wù)月報時，將催款未果的`情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心。

　　(五)公司暫不計提壞帳準(zhǔn)備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復(fù)意見進(jìn)行處理。

　　第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程

　　(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。購買固定資產(chǎn)需向董事會上報專項申請，申請中要注明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產(chǎn)購買合同，待董事會審批后方可購買。

　　(二)固定資產(chǎn)的計價，按以下規(guī)定辦理：

　　1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際凈支出計價。

　　3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值或按合同協(xié)議約定的價格計算。

　　4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。

　　5、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的價值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中的變價收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價值。

　　6、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

　　7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確認(rèn)的金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價格計算。

　　(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營性與非經(jīng)營性分別核算。

　　(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：

　　1━預(yù)計凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

　　各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計算。

　　(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)�固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實際成本計價。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支，計入當(dāng)期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計提折舊

　　1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機器設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)按月計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月開始計提折舊；當(dāng)月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

　　3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實支數(shù)核銷，不采用預(yù)提方式。一次核銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。

　　4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統(tǒng)管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤，要求帳帳、帳實核對。

　　5、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執(zhí)行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報財務(wù)部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節(jié) 第十六條

　　無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn)

　　(一)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)（店徽）權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等。

　　(二)無形資產(chǎn)按以下規(guī)定計價：

　　1、購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。

　　2、自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。

　　3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)價格評估計價。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計價。 (三)無形資產(chǎn)的攤銷按平均年限法計算。有規(guī)定使用年限的，按規(guī)定的使用年限分?jǐn)偅粺o規(guī)定使用年限的，其攤銷期限五年。轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營業(yè)外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開辦期間的損益。

　　開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

　　其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡易設(shè)施。臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀荆瑘髲U清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營業(yè)外收支”。

　　第十七條 成本費用管理

　　(一)公司有關(guān)購、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：

　　1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。

　　2、與經(jīng)營活動無關(guān)的其它支出。

　　(三)公司采用個別計價法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。 維修車間領(lǐng)用物資采用移動加權(quán)平均法計算維修成本。

　　(四)公司的費用開支，根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費用屬性，分為“經(jīng)營費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。

　　1、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，分別計入經(jīng)營費用和管理費用。

　　2、員工福利費：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等，但差旅補助不包括在內(nèi)，根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費。

　　3、工會經(jīng)費：所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓(xùn)講師、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報名費、資料費、培訓(xùn)差旅費以及內(nèi)部購買培訓(xùn)教材等所有在員工培訓(xùn)方面投入的費用，包括培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計提。

　　3、公司的工資及獎金分配，原則上應(yīng)堅持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　第十八條 銷售及利潤管理

　　(一)公司商品銷售收入按以下原則確認(rèn)。

　　1、采用直接收款方式銷售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷售收入的實現(xiàn)。

　　2、采用分期收款方式銷售，按合同約定全部價格作為本期銷售收入的實現(xiàn)，未收到款項的部分確認(rèn)為企業(yè)的債權(quán)。

　　3、預(yù)收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時作為銷售收入的實現(xiàn)。

　　(二)銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷售商品退回，沖減當(dāng)期商品銷售收入。

　　(三)一個會計期間內(nèi)各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時，則表示企業(yè)當(dāng)期虧損。

　　(四)公司的凈利潤交由董事會統(tǒng)一分配。

　　第四章 會計核算與財務(wù)報告

　　第十九條 公司實行獨立核算。在會計核算中，財務(wù)部門嚴(yán)格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會計制度》的規(guī)定，處理會計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進(jìn)行業(yè)績評價。

　　第二十條 會計核算應(yīng)遵守會計核算的基本操作規(guī)范。

　　第二十一條 財務(wù)部嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。

　　第二十二條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

　　第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。

　　第五章 稅務(wù)

　　第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時、準(zhǔn)確。

　　第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。

　　第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額，按所得稅稅率計算應(yīng)納所得稅額。

　　第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。

　　第二十八條 公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費。

　　第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。

　　第六章 會計監(jiān)督

　　第三十條 會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督。

　　(一)會計人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)是：

　　1、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。

　　2、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

　　3、省、州、市財政部門和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。

　　4、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度。

　　5、公司的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

　　6、財務(wù)管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程。

　　(二)會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　(三)會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。

　　(四)會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

　　1、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。

　　2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；糾正無效的，應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。

　　(六)會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 (七)會計人員應(yīng)對公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　按照董事會要求接受上級相關(guān)部門審計時，積極配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

　　第三十一條 會計工作交接

　　(一)會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄�并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。

　　(四)會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由管理公司財務(wù)總監(jiān)或?qū)徲嫴颗扇藭�同監(jiān)交。

　　(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

　　1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

　　3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　(六)財務(wù)經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　(七)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第三十二條 其它

　　(一)印鑒的保管和使用

　　1、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。

　　3、嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應(yīng)放置于保險柜內(nèi)，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細(xì)則之“印信管理辦法”。

　　(二)公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復(fù)印一份。 (三)各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細(xì)則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。有關(guān)個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。

　　第七章 會計檔案管理制度

　　第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借。

　　第三十四條 財務(wù)管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負(fù)。

　　第三十五條 當(dāng)月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書面形式提交總經(jīng)理，并上傳財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容：

　　1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　3、費用分析，對本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費用要著重分析。

　　4、其他重大財務(wù)事項說明及分析，包括人員、資金等重大財務(wù)事項。

　　第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結(jié)等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。

　　第三十七條 每年年度結(jié)賬后，按要求打印會計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定，注銷空白賬頁，交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管；會計要按要求打印會計賬簿，活頁賬要由經(jīng)管人按順序編寫連續(xù)號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。

　　第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會計資料，在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷毀。

　　第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結(jié)果上報總經(jīng)理。

　　第四十一條 立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結(jié)清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫銷或注銷。

　　3、報表要按月份裝訂成冊，規(guī)定報表之外的附加報表和臨時報表，尺寸要控制在統(tǒng)一報表尺寸之內(nèi)。

　　第四十二條整理分類：

　　會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條

　　會計檔案的調(diào)閱

　　會計檔案調(diào)閱時，由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊，調(diào)閱人當(dāng)時查看。借閱人應(yīng)對檔案完整性負(fù)責(zé)，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。

　　第八章 說明

　　第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進(jìn)行適當(dāng)修訂和補充，經(jīng)董事會核準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第四十五條 本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負(fù)責(zé)解釋。

公司財務(wù)管理制度2

　　一、意義

　　1、財務(wù)管理是一個風(fēng)控管理系統(tǒng)工程，從相互聯(lián)系、相互制約的角度來構(gòu)建財務(wù)機制，能保證經(jīng)濟活動連續(xù)有序地進(jìn)行，財務(wù)管理的職能和作用更能得到充分的發(fā)揮。

　　2、建立和完善財務(wù)機制能有效規(guī)避風(fēng)險，擺脫困境。

　　二、內(nèi)容

　　1、財務(wù)管理動力機制：利用財務(wù)手段建立分配關(guān)系，把物質(zhì)動力變?yōu)榻?jīng)營活動現(xiàn)實積極性，公平、公正、公開。

　　2、財務(wù)管理約束機制：按照有關(guān)政策、法規(guī)和條例，把提高經(jīng)濟利益和完成社會責(zé)任有效結(jié)合起來，進(jìn)行利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等。

　　3、財務(wù)管理調(diào)節(jié)機制：運用不同的協(xié)調(diào)手段，理順財務(wù)關(guān)系、消除管理障礙。采用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。

　　4、財務(wù)管理風(fēng)險機制：建立專項制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過風(fēng)險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的`分析判斷，迅速應(yīng)付，妥善解決。

　　三、特點

　　1、整體性，財務(wù)管理機制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

　　2、結(jié)構(gòu)性，財務(wù)管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。

　　3、動態(tài)性，財務(wù)管理機制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。

　　4、功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。

　　四、功能

　　1、協(xié)同功能：財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。

　　2、整體功能：各要素相互聯(lián)系地結(jié)合在一起，并且與外界相互作用、相互影響，從而形成一個對外開放、內(nèi)部相互作用的有機整體。

　　3、適應(yīng)功能：財務(wù)機制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財務(wù)政策，合理預(yù)測事業(yè)發(fā)展。

　　4、平衡功能：財務(wù)管理機制中各種機制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構(gòu)

　　設(shè)置財務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計組監(jiān)督。

　　崗位設(shè)置：

　　設(shè)財務(wù)主崗1名，對統(tǒng)籌組負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財務(wù)輔崗會計1名，主崗負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財務(wù)輔崗出納1名，對會計負(fù)責(zé)。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報計劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結(jié)算；

　　3、支付流程：主崗申報→董事長審批→財務(wù)審核→審計組審計→出納人員支付。

　　4、日常費用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。

　　5、其他會計業(yè)務(wù)按《公司法》、《會計法》、《財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家其他有關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度3

　　一、總則

　　第一條：為加強和規(guī)范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。

　　第二條：本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門。

　　第三條：公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。

　　第五條：公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應(yīng)加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。

　　第七條：公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊，據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

　　1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認(rèn)定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。

　　2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。

　　3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。

　　公司經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。

　　公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的.長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。

　　第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。

　　三、流動資產(chǎn)管理

　　第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。

　　第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

　　第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

　　1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

　　2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。

　　3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。

　　第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。

　　第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準(zhǔn)備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；

　　2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

　　3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實際成本計價：

　　1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。

　　2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。

　　3、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

　　4、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

　　6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。

　　第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。

　　第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時一次攤銷。

　　第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點。年度終了時，必須由財務(wù)部會同機關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)計價，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：

　　1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

　　3、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

　　5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

　　7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。

公司財務(wù)管理制度4

　　1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務(wù)專用章由指定的`會計人員保管。

　　(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

　　2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。

　　3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

　　4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。

　　5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。

公司財務(wù)管理制度5

　　公司財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的.，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章、財務(wù)部部門職能:

　　(一)負(fù)責(zé)公司財稅計劃的編制與實施;

　　(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;

　　(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;

　　(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;

　　(五)負(fù)責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　(六)商戶日常費用的收取。

　　(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

　　第二章、財務(wù)部部門職責(zé):

　　(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;

　　(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;

　　(三)負(fù)責(zé)公司會計核算,編報公司財務(wù)預(yù)算和決算;

　　(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營情況;

　　(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;

　　(六)配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點;

　　(七)負(fù)責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;

　　(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;

　　(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購及管理工作;

　　(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

　　第三章、財務(wù)部各崗位職責(zé):

　　一、財務(wù)總監(jiān)職責(zé):

　　(一)在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,管理公司會計、報表、預(yù)算工作;

　　(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);

　　(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

　　(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

　　(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會決議。

　　二、會計崗位職責(zé):

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告,確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定;

　　(二)審核各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計核算,按時編制各種財務(wù)報表,使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

　　(三)負(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的'協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;

　　(四)負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支核算,即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

　　(五)保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章;

　　(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;

　　(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

　　(八)對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記,并及時到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;

　　(九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

　　(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項報表,每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對;

　　(十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。

　　三、出納崗位責(zé)任:

　　(一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律及公司的財務(wù)制度;

　　(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤;

　　(三)費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格控制費用,做到有據(jù)可依;

　　(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;

　　(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

　　(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;

　　(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

　　(八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。

　　四、庫管員崗位職責(zé):

　　(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);

　　(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

　　(三)商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;

　　(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;

　　(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,提出建議;

　　(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,不許他人代辦。

　　五、采購員崗位職責(zé):

　　(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進(jìn)行對外報價;

　　(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;

　　(三)采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評,每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

　　(四)綜合調(diào)配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

　　(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。

　　第四章、財務(wù)部各管理規(guī)章制度:

　　一、財務(wù)管理制度:

　　主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

　　(一)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報,并實施成本控制;

　　(二)學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策,維護公司利益不受侵犯,堅持原則,秉公辦事;

　　(三)加強經(jīng)濟核算,管好用好資金,嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn);

　　(四)對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作,認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證,嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報銷;

　　(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;

　　(六)指導(dǎo)財務(wù)工作的開展,編制和匯總財務(wù)計劃,監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

　　(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項,并按時足額上繳;

　　(八)按照編制和匯總會計報表,做到報表及時,數(shù)字真實,內(nèi)容完整,說明清楚,為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫出財務(wù)分析,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度,進(jìn)行可行性分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

　　(九)加強財產(chǎn)管理,及時核對帳目,達(dá)到帳帳相符,帳實相符;

　　(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;

　　(十一)財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,不得隨意變動。如有變動,應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因,變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響,作出書面說明,報董事會和總經(jīng)理;

　　(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;

　　(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,對收費實行嚴(yán)格管理,正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券,避免各種問題的發(fā)生;

　　(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。

　　二、暫借款及預(yù)付款審批制度:

　　(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款,包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財務(wù)部付款;

　　(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項,支付此款項時,需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”,向財務(wù)部出具采購申請單等材料,完備各項審批手續(xù)后,方可付款;

　　(三)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,需領(lǐng)用空白支票的,由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額,并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票,領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部并登報聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

　　(四)所有借款及預(yù)付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬,必須向財務(wù)總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;

　　(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者,財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

　　三、費用報銷制度:

　　(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;

　　(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀;

　　(三)報銷程序:經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結(jié)算;

　　(四)公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計劃范圍內(nèi)列支;

　　(五)辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計劃報財務(wù)部審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由采購人員按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則,財務(wù)部不予報銷;

　　(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報銷單上注明原因;

　　(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷,超過一個月一律不予報銷。

公司財務(wù)管理制度7

　　為加強公司財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用，集團公司成立財務(wù)中心，統(tǒng)一集團公司的財務(wù)結(jié)算、財務(wù)審計工作。根據(jù)《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實際,特制定本制度。

　　一、公司財務(wù)中心各職能部門必須對總裁負(fù)責(zé)，接受總裁、財務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。

　　二、集團公司內(nèi)所發(fā)生的一切財務(wù)收支活動均需在集團財務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財務(wù)中心的監(jiān)督、審計和管理。財務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計、核對所有對應(yīng)公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。

　　三、由財務(wù)中心負(fù)責(zé)做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　1、財務(wù)中心負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、集團公司及各獨立核算分公司的財務(wù)月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個工作日內(nèi)完成和上報。所有需外報的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)副總裁審核后才能報出。

　　4、及時向總裁、財務(wù)中心副總裁提出財務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　5、集團公司財務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會計科目。財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號、名稱，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。

　　6、公司對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，公司內(nèi)部管理需要的會計報表，由財務(wù)中心自行制定。公司會計報表應(yīng)按月或按年報送財稅機關(guān)、開戶銀行。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員簽名或蓋章。

　　四、集團公司財務(wù)中心工作管理制度

　　1、文件資料的管理

　　⑴財務(wù)部的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料，必須真實、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對不真實、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補充處理；對發(fā)現(xiàn)情況嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，財務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實處理。

　　⑵所有財務(wù)憑證、賬簿、報表和其他有保存價值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。

　　2、嚴(yán)格“賬款分離”、“印章分離”制度

　　⑴“賬款分離”：集團財務(wù)中心下屬財務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團公司各職能中心、各分公司的財務(wù)結(jié)算，財務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會計部和出納部，按照會計部管賬，出納部管錢的要求，嚴(yán)格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。

　　⑵“印章分離”：按照財務(wù)專用章、公司法定代表人財務(wù)印鑒章由會計部管理，出納財務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實行“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財務(wù)印鑒。

　　3、票據(jù)管理制度

　　⑴公司有價票據(jù)必須確定專人負(fù)責(zé)保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必須嚴(yán)格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時登記與上繳，做到日清月結(jié)。

　　⑵發(fā)票管理

　　①發(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。

　　②填開發(fā)票時，必須按照規(guī)定的`時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。

　　③必須設(shè)置發(fā)票專庫，或購置專用保險柜，保存專用發(fā)票的庫柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。

　　④發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通。

　　⑤開具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。

　　已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

　　⑶支票管理

　　①嚴(yán)格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。

　　②所有支票由出納專人保管。出納休假時為了不影響工作，支票必須交給財務(wù)結(jié)算中

　　心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。

　　③出納開具支票時必須核對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。

　　④作廢支票必須留存，購買新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。

　　⑤轉(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。

　　4、資金管理

　　⑴公司出納除在附近銀行保留一個辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。

　　⑵嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度

　　①出納的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實際內(nèi)容，逐日逐筆認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財務(wù)副總裁呈報《公司財務(wù)周報告單》；

　　②每天的賬本余額必須與實際現(xiàn)金、存款核對相符。如不相符必須及時查找原因。嚴(yán)禁使用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

　　③出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標(biāo)準(zhǔn)備用現(xiàn)金的，應(yīng)請求財財務(wù)中心副總裁的同意；

　　④凡現(xiàn)金存、取款達(dá)5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；

　　⑤嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的“坐支”行為；嚴(yán)禁“白條抵庫”；

　　⑥嚴(yán)禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；

　　⑦離集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據(jù)實際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支取），資金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　五、財務(wù)審批權(quán)限

　　1、集團公司財務(wù)實行預(yù)算管理，分層、分級管理相結(jié)合的財務(wù)審批制度。

　　⑴各職能中心、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　　⑵工程預(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　　⑶集團財務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　　⑷新項目立項可行性研究報告，促銷方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　　⑸各職能中心、分公司季度工作計劃由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；

　　⑹各職能中心、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)生效，各職能中心、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；

　　⑺工程款結(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗收報告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；

　　⑻工程項目大宗（單筆采購金額10000元以上）物質(zhì)、機械設(shè)備采購：

　　項目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購計劃表》，經(jīng)工程部負(fù)責(zé)人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購部根據(jù)《材料采購計劃表》的型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進(jìn)行巡價（必要時可以采取招標(biāo)）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營運中心副總裁審核采購部編制的《材料設(shè)備采購申請單》，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行采購。供應(yīng)商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具《進(jìn)倉單》，供應(yīng)商憑《材料設(shè)備采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營運中心副總裁批準(zhǔn)、財務(wù)中心副總裁

公司財務(wù)管理制度8

　　為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理的內(nèi)容

　　學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。

　　學(xué)院實行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。

　　二、預(yù)算管理機構(gòu)

　　學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財務(wù)處長兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會計。

　　預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。

　　為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

　　根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長負(fù)責(zé)，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。

　　三、預(yù)算的編制

　　（一）預(yù)算編制原則

　　編制預(yù)算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的'原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

　　（二）預(yù)算編制程序和方法

　　由學(xué)院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。

　　編制預(yù)算要從學(xué)院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動預(yù)算編制等方法。

　　《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：

　　1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓(xùn)設(shè)備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習(xí)費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動費等。

　　3）學(xué)生費用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；

　　5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；

　　6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預(yù)算；

　　7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財務(wù)部門匯總。

　　四、預(yù)算的執(zhí)行

　　各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。

　　為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時，按月及時提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。

　　五、預(yù)算的調(diào)整

　　由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請，財務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長審查。

　　預(yù)算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準(zhǔn)，30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

　　預(yù)算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實際具體定為上學(xué)期放暑假前。

　　六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督

　　財務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報表》，由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。

　　學(xué)院實行院務(wù)公開制度，每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時公布當(dāng)年預(yù)算。

公司財務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第二章 財會機構(gòu)設(shè)置

　　及財會人員崗位職責(zé)

　　第三條 公司財務(wù)部門的職能

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第四條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

　　第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的'原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計

　　，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。

　　第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務(wù)報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

　　（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章 會計檔案管理

　　第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十七條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十八條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法第

　　第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：

　　（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（六）保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附則

　　第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度10

　　一、總原則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《股份公司會計制度》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。

　　3、公司財務(wù)實行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級負(fù)責(zé)制：各項業(yè)務(wù)均按總公司制定的財務(wù)管理制度執(zhí)行，各類財務(wù)報表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　公司財務(wù)實行分工負(fù)責(zé)的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財務(wù)工作設(shè)財務(wù)會計、財務(wù)出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢賬分開，各司其職。

　　（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)崗位設(shè)置、人員任免、核算組織程序等。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　5、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　6、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　8、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（二）財務(wù)會計職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

　　2、負(fù)責(zé)公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、負(fù)責(zé)公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理，備用金業(yè)務(wù)通過財務(wù)出納統(tǒng)一支取、費用報銷按會計制度進(jìn)行嚴(yán)格控制。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務(wù)狀況，按公司實際要求定期與公司財務(wù)出納進(jìn)行公司財務(wù)賬目核2對，及時出具財務(wù)報告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

　　6、定期編制公司財務(wù)會計報表、資產(chǎn)盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務(wù)，及時編制會計憑證，保障公司財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。

　　7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

　　8、負(fù)責(zé)財務(wù)文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。

　　9、財務(wù)會計對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準(zhǔn)確的原始憑證。

　　10、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋。

　　11、對本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo)，對日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　12、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。

　　13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（三）財務(wù)出納職責(zé)

　　1、認(rèn)真仔細(xì)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、仔細(xì)審核報銷單據(jù)的合理合法性，嚴(yán)格控制報銷單據(jù)，不得報銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔(dān)。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

　　5、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

　　6、財務(wù)出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因。

　　7、對財務(wù)工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導(dǎo)，否則，造成的一切損失由本人承擔(dān)。

　　8、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。

　　9、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

　　三、財務(wù)管理

　　1、會計自一月一日起至十二月三十日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

　　4、會計人員應(yīng)當(dāng)定期會同公司有關(guān)部門對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進(jìn)行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經(jīng)理審批，同時上報公司。

　　5、會計人員對本公司的各項業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

　　7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　8、財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領(lǐng)導(dǎo)、總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　五、支票及銀行賬戶管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

　　六、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)會計和出納負(fù)責(zé)保管。

　　3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。

　　七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　八、收入支出審核審批及管理制度

　　第一條收入

　　㈠收入的范圍：主營業(yè)務(wù)收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務(wù)收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。

　　㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項收入進(jìn)行抽查審核并簽章，公司財務(wù)部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。

　　㈢責(zé)任處理：當(dāng)收入發(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責(zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人分以下情形進(jìn)行處罰或賠償：

　　第一種情形：若能夠從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的'5%處以罰款；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當(dāng)事人：全額賠償涉及金額，并按相關(guān)管理制度做降職、降級、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。

　　6第二種情形：若因客觀原因無法從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的40%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進(jìn)行賠償；當(dāng)事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)。

　　第二條支出

　　㈠支出的范圍：

　　收益性支出：使用年限在一年以內(nèi)（含一年），單位價值在20xx元以內(nèi)（含20xx元）的經(jīng)營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃?xì)狻�業(yè)務(wù)招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機械設(shè)備配件、零星采購等）。

　　資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設(shè)備、機械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品）。

　　管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。

　　（二）審批程序：

　　收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進(jìn)物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關(guān)或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。

　　資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門按審報內(nèi)容進(jìn)行采購→保管員按審報內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。

　　20xx元以上、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批；5000元以上、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000元以上的支出上報董事會

　　7（董事長）審批。

　　部門水電費、天燃?xì)狻⒍惤鸺袄�圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務(wù)部門審核并在財務(wù)報表中詳盡反映。

　　（三）責(zé)任處理：財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：

　　（1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。

　　（2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時，有權(quán)拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　（3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進(jìn)行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（4）經(jīng)理對以上報賬手續(xù)復(fù)審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（5）財務(wù)人員對以上報賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經(jīng)理和公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　九、財務(wù)盤點管理制度

　　第一條盤點范圍

　　㈠財產(chǎn)盤點：指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等）。

　　㈡存貨盤點：指低值易耗品、床上用品、天燃?xì)狻⑷济骸⑥r(nóng)資等。

　　第二條盤點周期

　　㈠貨幣資金：月中、月末盤點。

　　㈡固定資產(chǎn)：年終時實施全面清點。

　　8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。

　　公司財務(wù)部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據(jù)實際需要隨機調(diào)整。

　　第三條盤點報表

　　㈠各酒店（賓館）財務(wù)部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應(yīng)由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內(nèi)上報公司。

　　㈡盤點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。

　　㈢各類報表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報。

　　第四條注意事項

　　㈠所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及前期準(zhǔn)備事項，必須深入了解。

　　㈡盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須在盤點當(dāng)日提前半小時到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應(yīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。

　　㈢所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。

　　㈣盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。

　　㈤所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

　　㈥盤點人員超時工作時間報加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準(zhǔn)可以輪流編排補休。

　　9第五條責(zé)任處理

　　㈠對財產(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴(yán)重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

　　2、對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；

　　3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　　㈡財務(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴(yán)重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、未按照規(guī)定時間按期盤點；

　　2、對盤點結(jié)果不及時上報反映；

　　3、對各項財產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；

　　4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清；

　　5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字。

　　十、內(nèi)部借款管理制度

　　第一條借款原則

　　㈠員工借款

　　員工借款不能不超過工資結(jié)存部份，如果沒有工資結(jié)存，可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。

　　㈡管理人員借款

　　管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務(wù)部門負(fù)責(zé)扣還。第二條審批權(quán)限

　　經(jīng)理：單筆借款1000元以內(nèi)；

　　副總經(jīng)理：單筆借款1000元以上，3000元以內(nèi)；如員工借款，

　　10需經(jīng)借款人所在財務(wù)部門審核；

　　總經(jīng)理：單筆借款3000元以上，5000元以內(nèi)；

　　董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內(nèi)；10000元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。

　　十一、子公司現(xiàn)金管理制度

　　1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當(dāng)天15點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。

　　2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經(jīng)理及公司財務(wù)人員說明情況。

　　3、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。

　　4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內(nèi)由財務(wù)主管審批，30000元以上由總經(jīng)理審批。

　　5、各酒店每月1號將編制好的相關(guān)員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務(wù)部，發(fā)放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負(fù)責(zé)發(fā)放。

　　6、酒店的賬務(wù)直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據(jù)報到總公司，單據(jù)要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報送到總公司，方便總公司及時決算。

　　7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。

　　8、如當(dāng)天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關(guān)人員匯報情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。

　　9、公司出納在沒有收到當(dāng)天營業(yè)款并沒有收到原因說明時應(yīng)及時向酒店經(jīng)理及財務(wù)主管匯報，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

　　10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點，公司財務(wù)部不定時盤點抽查，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財務(wù)管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務(wù)；不能及時追回的移交國家相關(guān)部門處理。

　　11、如酒店經(jīng)理及財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發(fā)現(xiàn)的對酒店經(jīng)理及財務(wù)人員處以挪用金額的20%處罰。

　　12、各子公司其他相關(guān)財務(wù)方面的事項均按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，相關(guān)處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；

公司財務(wù)管理制度11

　　一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的'財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

　　二、及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

　　三、認(rèn)真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。

　　四、認(rèn)真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

　　五、認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

　　六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

　　七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。

　　八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　7、完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財務(wù)工作

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　4、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的'工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；

　　5、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　2、監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　3、詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　5、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　6、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。

　　7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　2、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

公司財務(wù)管理制度13

　　為規(guī)范物業(yè)的資金運作及管理工作，結(jié)合物業(yè)業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

　　第一章規(guī)定

　　第一條

　　所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據(jù)。

　　1、原始憑證的基本要求

　　1)原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

　　2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。

　　3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

　　4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。

　　5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項報帳內(nèi)容，可將原件附其中一份報帳單據(jù)，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。

　　2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

　　1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。

　　第二條

　　如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請物業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款，需進(jìn)行報帳核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷，同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。

　　第三條

　　對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

　　第四條

　　嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進(jìn)行報帳。

　　1、差旅費借支必須在返回物業(yè)五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

　　2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù);直接由物業(yè)匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。

　　3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按起點30元，每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。

　　4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳。

　　第五條

　　嚴(yán)格執(zhí)行物業(yè)的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，物業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

　　第六條

　　各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫物業(yè)(或絲寶集團)費用報銷單;

　　第七條

　　已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù)，填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。

　　第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

　　第八條

　　報帳審批規(guī)定

　　1、各部門員工的日常費用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報物業(yè)總經(jīng)理和物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，;部門負(fù)責(zé)人的日常費用，直接由物業(yè)總經(jīng)理和物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。

　　2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。

　　3、物業(yè)各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由物業(yè)辦公室管理及審核，報物業(yè)總經(jīng)理及物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

　　4、物業(yè)日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由工程部負(fù)責(zé)核實，報物業(yè)總經(jīng)理及物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

　　5、物業(yè)日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負(fù)責(zé)核實，報物業(yè)總經(jīng)理及物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

　　6、物業(yè)管理公司和物業(yè)所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

　　第九條

　　報帳審批流程

　　1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

　　2、凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由物業(yè)指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報帳。

　　3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部門存檔。

　　第三章資金的預(yù)算管理

　　第十條

　　每年元月10日前，物業(yè)根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報集團總部審批。

　　第十一條

　　各物業(yè)根據(jù)集團總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計劃，每月將物業(yè)節(jié)余資金匯總部集團使用。

　　第十二條

　　物業(yè)總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門。

　　第十三條

　　按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。

　　第四章借支及請款規(guī)定

　　第十四條

　　現(xiàn)金借支規(guī)定

　　1、凡物業(yè)員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。

　　2、差旅費借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過20xx元。

　　3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

　　4、現(xiàn)金借支，嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

　　5、備用金借支，由財務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì)，交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時通知財務(wù)部門。

　　第十五條

　　轉(zhuǎn)帳支票借支規(guī)定

　　1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉(zhuǎn)帳支票付款。

　　2、使用轉(zhuǎn)帳支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的，由財務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)帳支票。

　　3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協(xié)議號(已簽定合同)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

　　第十二條

　　異地付款的請款規(guī)定

　　1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細(xì)注明原因，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交物業(yè)指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)。“委托書”及取票人身份證復(fù)印件由財務(wù)部門妥善保存。

　　2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務(wù)印鑒章的變更證明原件。

　　第五章報帳程序及報帳的具體規(guī)定

　　第十三條

　　費用報帳

　　1、費用開支后，應(yīng)憑報銷單辦理報帳手續(xù);有借支的，必須先清理借支。

　　2、費用報帳時，必須由經(jīng)手人根據(jù)物業(yè)有關(guān)制度及規(guī)定填寫報銷單，詳細(xì)注明報帳事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理。

　　3、根據(jù)合同開支的各項費用，報帳時，應(yīng)詳細(xì)注明合同號。

　　4、根據(jù)報告開支的各項費用，報帳時，應(yīng)附已批示的報告原件。

　　5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù)，報帳時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。

　　第十四條

　　固定資產(chǎn)報帳

　　1、固定資產(chǎn)(包括機器設(shè)備)購置報帳應(yīng)附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業(yè)檢測部門出具的'檢驗合格報告。

　　2、結(jié)算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團財務(wù)總部，由集團財務(wù)總部會同審計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗收單全額結(jié)算。

　　第十五條

　　供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算

　　1、供應(yīng)商開戶規(guī)定

　　1)日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內(nèi)容指物業(yè)經(jīng)營所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后，須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務(wù)部合同專管員，以便財務(wù)部及時錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會計查實該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。

　　2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎(chǔ)性原材料等)，金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。

　　2、供應(yīng)商貨款結(jié)算

　　1)個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與物業(yè)簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人)。財務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發(fā)放。

　　2)以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與物業(yè)簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。

　　3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進(jìn)行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。

　　3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由物業(yè)采購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。

　　4、供應(yīng)

　　商付款方式的規(guī)定：個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。

　　5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

　　A、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應(yīng)商將上月的貨物驗收單整理，開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件)，在采購部粘貼填寫《報帳單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財務(wù)部往來帳會計處對帳。財務(wù)部往來帳會計對貨款的結(jié)算金額的真實性、發(fā)票及報帳單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。

　　B、每月的21日-23日為采購部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經(jīng)理和各物業(yè)總經(jīng)理審核簽字后，交物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審核。

　　C、每月的23日-28日為財務(wù)付款結(jié)算日。物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。

　　D、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對帳和結(jié)算(特殊情況除外)財務(wù)一律不予受理。

　　第六章現(xiàn)金的日常管理

　　第十六條

　　現(xiàn)金管理制度

　　1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。物業(yè)備用金的領(lǐng)用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

　　2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。

　　3、物業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　4、現(xiàn)金的使用范圍如下：

　　①臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);

　　②出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　③物業(yè)處理緊急情況時的支出;

　　④轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點以下的零星開支;

　　⑤人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十七條

　　現(xiàn)金收支控制

　　1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

　　2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫存現(xiàn)金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務(wù)專用章暫由天怡物業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。

　　3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應(yīng)開支的款項，應(yīng)拒絕報銷;對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點清，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

　　4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計要實施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

　　5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。

　　第四章工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1.會計核算工作能有條不紊地進(jìn)行。(即從收支兩條線分別來看，收入方面從款項取得直到交納稅款、報表反映;支出方面從款項提取至報表反映，中間各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，每個環(huán)節(jié)操作正常以保證整個過程按會計核算的要求進(jìn)行。)

　　2.及時準(zhǔn)確地提供各項財務(wù)信息，包括收入情況、支出情況及銀行存款余額情況或某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的效益情況。

　　3.及時準(zhǔn)確地編制會計報表及報表說明、財務(wù)分析報告。

　　4.加強收入的管理，保證公司收入不流失。

　　5.加強支出管理，保證一切支出都在受控制狀態(tài)，包括工資性支出以及水、電、維修材料、辦公用品等費用的支出。

　　6.加強預(yù)算管理，保證日常的收支狀況與財務(wù)預(yù)算基本一致。

　　7.制定切實可行的財務(wù)管理制度和操作流程，并對部門內(nèi)員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)與指導(dǎo)，保證部門員工基本上能履行各崗位的職責(zé)。

　　8.與稅務(wù)、金融等部門溝通良好，不因為公關(guān)工作不到位導(dǎo)致公司利益受損失。

　　第五章財務(wù)管理規(guī)定

　　一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)定適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理。

　　三、職責(zé)

　　財務(wù)部財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

　　四、工作內(nèi)容和要求

　　1.本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　2.財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。

　　3.財務(wù)人員管理

　　(1)會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項目的決策須有財務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　　(3)財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　(2)必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

　　(3)庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實物管理

　　(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定：

　　a)購進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。

　　b)對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人驗收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　e)對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時，對庫存材料進(jìn)行復(fù)點。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負(fù)責(zé)。

　　(2)固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實物保管責(zé)任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　(4)盤點中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。

　　7.會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計檔案管理實行分階段負(fù)責(zé)制。按會計憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責(zé)任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責(zé)任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　(3)在主管會計責(zé)任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負(fù)連帶責(zé)任。

　　(4)會計年度終了后，當(dāng)年的會計檔案半年內(nèi)仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規(guī)定

　　(1)按業(yè)主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務(wù)管理安全管理規(guī)定

　　(1)注意防盜，財務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務(wù)人員工作要求：

　　(1)財務(wù)部經(jīng)理

　　a)貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　c)負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經(jīng)營策略，并對重要經(jīng)濟合同及投資項目進(jìn)行評議。

　　e)向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　g)負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　h)對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　(2)主管會計

　　a)按國家會計制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況，c)編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　d)負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報財務(wù)狀況變動表及財務(wù)分析。

　　f)依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時按規(guī)定繳納各項稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g)嚴(yán)守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

　　i)編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　c)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　d)認(rèn)真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　e)負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

　　第六章費用報銷管理規(guī)程

　　一、目的

　　本規(guī)程規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)程適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責(zé)

　　1.財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。

　　2.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)報銷費用的審批。

　　四、報銷程序

　　1.報銷費用的填制要求

　　a)費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。

　　b)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　c)用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　d)采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將進(jìn)倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。

　　e)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。

　　f)外出培訓(xùn)費憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。

　　2.報銷單據(jù)的審核

　　a)費用報銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后，由各部門主管簽字確認(rèn)。

　　b)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后，由報銷人交總經(jīng)理審批。

　　c)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或在有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時，審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。

　　3.費用的給付

　　a)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費用。

　　b)單位價格在20xx元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。

　　c)單位價格在20xx元以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。

　　d)各費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員作沖減備用金處理。

　　4.費用報銷單據(jù)的保管

　　a)費用報銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證，送財務(wù)部會計匯總、記賬。

　　b)所有報銷的費用單據(jù)，由財務(wù)部加密長期保存。

　　5.本規(guī)程執(zhí)行情況作為財務(wù)部相關(guān)人員的考評情況之一。

　　第七章工資發(fā)放規(guī)程

　　一、目的

　　本規(guī)程規(guī)范工資發(fā)放程序，確保員工能及時、如數(shù)、安全地領(lǐng)取工資。

　　二、適用范圍

　　適用于物業(yè)公司員工的工資發(fā)放工作

　　三、職責(zé)

　　1.行政人事部負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。

　　2.財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。

　　3.財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。

　　4.總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。

　　四、工作程序要點

　　1.員工每月工資的計算

　　a)財務(wù)部負(fù)責(zé)每月15日發(fā)放上月1-30日的工資，遇節(jié)假日順延(春節(jié)除外)

　　b)公司人事部、管理處在每月2日前將員工考勤表送出納。

　　c)出納員每月6日前根據(jù)考勤表、員工工資的計算系數(shù)計算員工上月工資，并編制《員工工資發(fā)放表》。

　　d)員工工資的計算工式：

　　員工月工資=(基本工資+崗位工資+業(yè)績工資)x當(dāng)月出勤天數(shù)/當(dāng)月全勤天數(shù)。

　　e)出納員必須在編制完畢的《員工工資發(fā)放表》的制表人欄簽署姓名及日期并于每月8日前報財務(wù)部經(jīng)理審核。

　　f)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在每月10日前審核《員工工資發(fā)放表》。如有疑問，應(yīng)及時查清并予以更正;如無疑問，應(yīng)在財務(wù)部審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后于11日前報總經(jīng)理審批。

　　g)總經(jīng)理原則在15日前將審批完畢的《員工工資發(fā)放表》交回財務(wù)部，特殊情況另行處理。

　　2.年終獎金的計算

　　a)公司行政人事部在規(guī)定日期(具體日期由總經(jīng)理決定)將總經(jīng)理審批完畢的上年度《員工考評表》交財務(wù)部會計。

　　b)財務(wù)部會計根據(jù)當(dāng)年可分配獎金總額并根據(jù)獎金分配方案(由總經(jīng)理根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營狀況決定)及《員工考評表》計算出每個員工的年終獎金，并據(jù)此編制《員工年終獎金發(fā)放表》。財務(wù)部會計應(yīng)在編制完的《員工年終獎金發(fā)放表》的制表人欄內(nèi)簽署姓名及日期。

　　c)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格審核《員工年終獎金發(fā)放表》。如有疑問應(yīng)立即查清，予以更正;如無疑問，應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名及日期。

　　d)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)及時將《員工年終獎金發(fā)放表》報送總經(jīng)理審批。

　　e)總經(jīng)理在審批的同時應(yīng)注明具體發(fā)放日期。

　　f)試用期員工不享有年終獎金。

　　g)獎金發(fā)放日離職的員工不享受年終獎金。

　　3.工資、獎金的發(fā)放

　　(1)銀行代發(fā)的工資及獎金：

　　a)出納員根據(jù)審批手續(xù)完整的《員工工資發(fā)放表》在每月15日前將員工工資表交公司開戶銀行發(fā)放;

　　b)新人職的員工由出納員根據(jù)人事部提供的員工個人資料及身份證復(fù)印件向開戶銀行申請辦理工資代發(fā)存折;

　　c)新辦的工資發(fā)放存折原則上在18日前由員工本人到出納處簽名領(lǐng)取;

　　d)存折原則上禁止他人代領(lǐng)。如有特殊原因確需他人代領(lǐng)的，代領(lǐng)人必須在領(lǐng)取時出具被代領(lǐng)人的書面委托書、代領(lǐng)人及被代領(lǐng)人的有效身份證原件，由納員將雙方身份證復(fù)印后留存;

　　e)員工可在每月16—18日到出納處領(lǐng)取工資清單;

　　f)員工的年終獎金由出納在總經(jīng)理批準(zhǔn)的日期內(nèi)送交公司開戶銀行代發(fā)。

　　(2)現(xiàn)金發(fā)放的員工工資及獎金：

　　a)工資年終獎金原則上應(yīng)由銀行統(tǒng)一代發(fā)，因特殊情況無法辦理銀行代發(fā)手續(xù)的員工工資由出納員按照(員工工資發(fā)放表)用現(xiàn)金發(fā)放;

　　b)員工應(yīng)在每月規(guī)定的工資發(fā)放日(或年終獎金發(fā)放日)到財務(wù)部出納員處簽名領(lǐng)取自己的工資(或年終獎金);

　　c)員上在領(lǐng)取現(xiàn)金發(fā)放工資的同時可以領(lǐng)取工資單。

　　4.離職員工工資的計算與發(fā)放

　　a)離職員工憑審批手續(xù)完整的(員工離職表)到財務(wù)部結(jié)算工資。

　　b)出納員根據(jù)《員工離職表》、依照員工工資計算公式在一個工作日內(nèi)計算該員工離職工資。

　　c)員工離職工資經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后生效。

　　d)未辦理離職手續(xù)，擅自離職的員工將扣發(fā)其未領(lǐng)工資。

　　5.工資資料的查閱及保管

　　a)如員工對自己的工資存有疑問，原則上應(yīng)在工資發(fā)放后的五日內(nèi)持工資存折或工資單到出納員處查詢。特殊原因不能及時查閱的，可在一個月內(nèi)到財務(wù)部申請查閱。

　　b)員工只可以查閱自己的工資，不可以任何理由代他人查閱。

　　c)每月的工資發(fā)放資料由財務(wù)部主管會計編制憑證進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　d)財務(wù)部經(jīng)理月末進(jìn)行系統(tǒng)的審核后，將工資發(fā)放資料加密在財務(wù)部長期保存。

　　第八章管理費收取管理規(guī)程

　　一、目的

　　本管理規(guī)程規(guī)范服務(wù)收費管理，確保業(yè)主(住戶)滿意。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)程適用于對興業(yè)新邨管理服務(wù)費、水費、公共分?jǐn)偹�電費。

　　三、職責(zé)

　　1.財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金或委托銀行收費的有關(guān)手續(xù)。

　　2.保安員協(xié)助財務(wù)人員向業(yè)主(住戶)派發(fā)收費憑據(jù)或催款通知單。

　　四、工作要求和內(nèi)容

　　1.收費方法，可分為兩種：

　　a)現(xiàn)金收費：車位使用費(臨時停車)、裝修管理有關(guān)費用、物業(yè)管理服務(wù)費、水費及公共分?jǐn)偹�電費、維修服務(wù)費、家政服務(wù)費;

　　b)委托銀行收費：住宅物業(yè)管理服務(wù)費、住宅水費、住宅公共分?jǐn)偹�電費;

　　2.委托銀行收費的開戶手續(xù)：在業(yè)主辦理入住手續(xù)時，憑物業(yè)公司開的帳戶，到指定銀行存入一定金額，以便每月結(jié)算劃帳。

　　3.對小區(qū)內(nèi)業(yè)主(住戶)的收費

　　(1)住宅物業(yè)管理服務(wù)費的收取

　　a)興業(yè)新邨兩個月收一次管理服務(wù)費，逢單月收費。逢雙月30日前，財務(wù)人員通知指定銀行在業(yè)主(住戶)帳號上扣除住宅物業(yè)管理服務(wù)費及其它應(yīng)收費用。財務(wù)人員在收到銀行扣費成功通知后，應(yīng)在5天內(nèi)把收費憑據(jù)交管理處服務(wù)中心，由服務(wù)中心組織分發(fā)給業(yè)主(住戶)。

　　b)若業(yè)主(住戶)帳戶中金額不足以支付當(dāng)期費用時，由財務(wù)人員用電話通知或發(fā)出催款通知單向業(yè)主(住戶)催繳。

　　c)若連續(xù)三個月欠繳，由財務(wù)人員發(fā)出限期繳款通知單，限其3天內(nèi)繳清欠款及滯納金，否則按有關(guān)規(guī)定處理。

　　d)住宅物業(yè)管理服務(wù)費計算公式：

　　服務(wù)管理費=住宅的銷售面積×住宅管理服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)+購買的機動車車位面積×住宅管理服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)×50%

　　(2)住宅水費的收取

　　a)每雙月25日前，由管理處工程組人員讀取水表值，并計算每戶應(yīng)交水費(包括公共分?jǐn)?。住宅水費同住宅管理費一起收取，收取程序跟住宅管理費一樣。

　　b)水費計算公式：

　　業(yè)主(住戶)的每月水費=該戶水表讀數(shù)(噸)×住宅水費單價+公共分?jǐn)偹�費攤R：

　　(3)小區(qū)內(nèi)住宅公共分?jǐn)傠娰M的收取

　　a)每雙月22日前，由管理處工程組人員讀取小區(qū)內(nèi)公共部分電表值，并計算每戶應(yīng)分?jǐn)傊?每雙月30日前，財務(wù)人員通知指定銀行在業(yè)主(住戶)帳號上扣除公共分?jǐn)傠娰M及其它費用。

　　b)公共分?jǐn)傠娰M和管理費一起收取。

　　c)公共電費分?jǐn)傇瓌t：

　　Ⅰ)每一座走廊、樓梯、電梯運行、水泵運行等每座樓宇內(nèi)公共電費，由該座業(yè)主(住戶)分?jǐn)?

　　Ⅱ)小區(qū)道路、中心公園等小區(qū)公共區(qū)域的路燈、草坪燈的電費，由小區(qū)業(yè)主(住戶)及區(qū)內(nèi)商鋪租戶分?jǐn)?/p>

公司財務(wù)管理制度14

　　一、 意義

　　1、財務(wù)管理是一門風(fēng)險控制的管理學(xué)科，通過建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財務(wù)機制，保障經(jīng)濟活動的連續(xù)有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能和作用。

　　2、建立和完善財務(wù)機制能有效規(guī)避風(fēng)險，擺脫困境。

　　二、 內(nèi)容

　　1、財務(wù)管理的動力機制是通過運用財務(wù)手段來建立合理的資源分配關(guān)系，將物質(zhì)激勵轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營行為，實現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營活動。

　　2、財務(wù)管理約束機制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例，有效結(jié)合經(jīng)濟利益提升和履行社會責(zé)任，實施利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等措施。

　　3、財務(wù)管理調(diào)節(jié)機制是指運用各種協(xié)調(diào)手段，優(yōu)化財務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過合理規(guī)劃和設(shè)計組織結(jié)構(gòu)，明確分工和職責(zé)，建立健全的內(nèi)部控制體系，以確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時，組織調(diào)節(jié)還能夠促進(jìn)各個部門之間的溝通與協(xié)作，提高整體運營效率。利益調(diào)節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財務(wù)管理中，利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵機制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時，還可以通過公正公平的.薪酬分配和福利待遇，維護各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過與外部利益相關(guān)者的溝通和互動，維護企業(yè)形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時披露財務(wù)信息，回應(yīng)社會關(guān)注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關(guān)系管理體系，增強各方對企業(yè)的信任。以上是財務(wù)管理調(diào)節(jié)機制的基本內(nèi)容，通過綜合運用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法，可以有效促進(jìn)財務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。

　　4、財務(wù)管理風(fēng)險機制：建立專項制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過風(fēng)險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應(yīng)付，妥善解決。

　　三、特點

　　1、整體性，?財務(wù)管理機制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

　　2、結(jié)構(gòu)性，財務(wù)管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。

　　3．動態(tài)性，財務(wù)管理機制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。

　　4．功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。

　　四、功能

　　1、協(xié)同功能：財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。

　　2、整體功能：各個要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統(tǒng)。

　　3、適應(yīng)功能：財務(wù)機制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財務(wù)政策，合理預(yù)測事業(yè)發(fā)展。

　　4、平衡功能：財務(wù)管理機制中各種機制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構(gòu)

　　設(shè)置財務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計組監(jiān)督。

　　崗位設(shè)置：

　　設(shè)財務(wù)主崗1名，對統(tǒng)籌組負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財務(wù)輔崗會計1名，主崗負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財務(wù)輔崗出納1名，對會計負(fù)責(zé)。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報計劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結(jié)算；

　　3、支付流程：

　　主崗申報→董事長審批→財務(wù)審核→審計組審計→出納人員支付。

　　4、日常費用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。

　　5、其他會計業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會計法》、《財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度15

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票；

　　(2)公司自制的差旅費報銷單；

　　(3)公司自制的。支出證明單。

　　2、票據(jù)的.報銷要求：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、附則

　　1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

　　2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

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