【推薦】財務管理制度
隨著社會一步步向前發展，越來越多地方需要用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
為加強對鎮政府財務管理，達到“減少漏洞、節約開支”的目的'，保證鎮政府機關各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證簽經手后，交分管領導審核，再經鎮主要領導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意后安排辦公室人員統一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經手，要在確保品質的前提下，盡量降低成本，并向經銷商索要正式發票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批后，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。
財務管理制度2
第一章總則
第一節為了規范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現，開除處理。
②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
③營業現款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營業員需對營業額及商品資料保密。
第三節庫存管理
①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。
③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節報表提供
①店長每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
③隨意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價格管理
①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的.時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理
①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。
②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。
第七節門店費用報銷
①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。
③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節其它
①對于店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發日期：20xx年7月1日
財務管理制度3
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。
第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。
第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股
公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業財務機構職責
第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團
公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的.所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執行。
財務管理制度4
為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：
第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、團體和個人三者利益的關系。
第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節儉支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。
第三條：學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。
第四條：學校的.財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。
第五條：貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。
第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。
第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。
第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。
第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給；參考依據，當好參謀。
第十一條：按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。
第十二條：學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條：據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
財務管理制度5
第一章總則
第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規定，特制定本制度。
第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員
第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監督管理機構，依照有關法律、行政法規等規定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農經人員和委財務人員的`培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；
2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔保或抵押，確保集體資金安全；
3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監管力度，并接受上級主管部門的審計監督。
第三章票據管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。
第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
財務管理制度6
一、根據學校實際，堅持“統籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學校年度經費預算;堅持“實事求是”的原則，做好學校年度經費的決算編制工作。
二、嚴格執行財務制度和財政紀律
1、嚴格遵守國家關于現金和銀行存款有關管理規定，嚴肅財經紀律。
2、嚴格收費標準，一律按物價部門批準的項目收費。
3、各類帳冊根據，收付憑證嚴禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據相符，帳款相符。
4、嚴格把關，堅決杜絕違反財紀規定的.結算報銷，妥善保管好各種空白收據和結算憑證。
5、經費使用做到專款專用，不濫開支，不亂開支。
6、嚴格經費使用的審批制度，實行分管領導“一支筆”審批。
7、學校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經財務主管領導審批并及時辦理報銷手續。
三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監督
1、設立由教師代表組成的學校財務監理小組。
2、每一學期校財務監理小組對學校財務執行情況全面審核一次。
3、校長每學期向全體教師通報學校財務執行情況和校財務監理小組的審核結果。
4、定期公開學校財務收支執行情況，接受全體教師評議。
財務管理制度7
為進一步加強財務管理，用制度約束、規范財務運作，確保機關財務運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經研究，決定制定并執行本制度。
一、機關財務的管理范圍
鄉黨政機關各部門(含事業單位:如計生服務所)
二、機關財務的管理內容
1、經費開支安排的原則。預算內安排的`人員經費，不得用于其它經費;預算外收入安排，必須首先保證人員經費，方可安排其他經費。
2、經費報支渠道。機關經費報支渠道原則上隨工資關系，按照“誰承擔工資，誰報支經費”的原則，預算外單位人員報支經費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉長同意后，再由黨政綜合辦統一安排公車或者租車接送。縣內除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標準按照上級規定執行。
4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉長審核，由書記安排，經鄉長簽字批準后，由財政所安排專人(兩人以上)統一購買。報銷票據時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統一保管。物品領用統一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發放。
高檔用品需經黨政主要領導會商同意后方可統一購買，未經批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執行，明確專人購買，否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發出就餐通知單，報書記(鄉長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應合并接待。
6、經費支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實有效，經辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執行“誰經辦誰履行報批手續”的原則，杜絕飯店業主、出租車駕駛員等持發票到相關簽字人員處審批。③票據報銷實行月報制，當月票據當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支情況及時報告主要領導，以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規范財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監督、紀檢監督、審計監督和群眾監督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現金的違規行為，對違規行為按照“誰審批誰負責，誰經手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節嚴重的，在經濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。
財務管理制度8
為加強我鄉財務管理，規范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：
一、支出管理制度
嚴肅財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字并注明用途，再由部門負責人、分管領導復核簽字確認，經鄉長簽字審批后方可到鄉財政所報賬。
二、專項資金的管理。
凡有主管部門下撥的專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金；在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案；凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規定，并將原始合同作為付款依據收集歸檔。
三、差旅費管理制度
對經批準因公出差、參加短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修、自學、函授的一切費用自理。
四、接待費用管理規定
上級來人因工作需要安排就餐的`，須經鄉長批準，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。
五、政府采購管理規定
為了規范政府采購行為，做好我鄉政府采購工作，嚴格遵照市政府有關文件執行。
六、財務章及銀行支出票據的管理
為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章并對印章負責，會計負責管理財務公章；銀行支出票據由出納具體負責管理。
七、財會檔案的管理
每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。
財務管理制度9
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規范──基本規范》和《內部會計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。
第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。并根據具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審核貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的`管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務部負責解釋。
第二十七條、本規范自發布之日起施行。
財務管理制度10
一、核算體制
第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 集團公司設立財務管理部,土建公司、房地產公司設財務部,其它子公司設立財務科,各分公司、機具管理中心設立財務科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。
第三條 集團公司與子公司為母子公司關系,子公司受集團公司領導,集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能;土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能;分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團公司負責,各級會計人員的工作業績由集團公司財務管理部實施考核,并根據考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。
第五條 集團公司財務管理部統一負責處理對外關系,協調與各地財政、稅務、銀行的關系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向集團公司財務管理郡請示、匯報,未經集團公司財務管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。
第六條 集團公司內,對一般關聯方交易原則上按市場經濟規則操作,按市場價進行決算;對重大關聯方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長審批。
第七條 集團公司財務管理部負責對集團公司的資產進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科,土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。
第八條 土建子公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作,保證各分公司'內部往來'資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監督。調撥甲供材料按市場價決算,預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 子、分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算,預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單;土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產折舊。雙方均通過'內部往來'列帳。
第十二條 年度末,土建各分公司將當年實現的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來一公司財務科;如為虧損,做相反的會計分錄。
二、會計核算
第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。
第十四條 公司目前實行《施工企業會計制度》,待條件成熟后實行《企業會計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業會計制度》。
第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳,當天的業務當天要處理,不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳,由現金會計登記,每月與總帳進行核對。現金每月由財務主管(科長、總帳會計)監督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現金會計按月編制銀行存款余額調節表,并由財務主管簽字。
第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。
第十九條 為保證發票能及時得到審批,當事人應根據國家和公司的規定要求,取得正規、合法的發票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據員檢查登記;公司制度規定發票后面應附有相關證明材料的,必須同時送審。票據員應嚴格審查把關,不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由,未在公司制度規定的時間內將發票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。
第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元/人),及時記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務科根據工資決算單決算員工工資,并根據分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據實際決算的工資調整預提數。
第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經費2%,職工教育經費1.5%。
預提的福利費列入'應付福利費'科目,預提的工會經費、職工教育經費分別列入'其它應付款一工會經費'、'其它應付款一職工教育經費'科目。
農歷年末根據公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。
第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執行。
對外購材料,如果收到材料而發票未到,原則上應于月末進行預點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料,單列統計報表報財務科,財務科據此進行預點,下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。
第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的.庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經理,并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。
第二十四條 固定資產實行分類管理,按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下:
一類:房屋、建筑物 30年
二類:試驗設備及儀器 6年
三類:施工機械 8年
四類:運輸設備 10年
五類:生產設備10年
六類:通訊設備 5年
提取折舊時,預留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。
固定資產帳目由公司資產管理科編報,固定資產管理信息實行計算機管理,按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。
第二十五條 固定資產每年lo月份進行一次清理盤點,由財務管理部協助配合資產管理科組織實施,并將清理結果報公司總經理。
第二十六條 固定資產采購按照公司規定的權限和程序進行采購,發票及購進單經審計部審批后,由公司資產管理科組織建立固定資產,同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發票未到的,先根據購進單組建固定資產,同時貸記:應付帳款或長期應付款,并按規定計提折舊,待取得發票并經審計部審批以后,沖回原估計入帳數,按發票重新列帳,如發票與原列帳數不一致,應調整已提折舊金額。
第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設施;每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值,借記:工程施工一臨時設施攤銷,貸記:臨時設施攤銷;竣工時,借記:臨時設施攤銷,貸記:臨時設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。
第二十八條 公司在建固定資產項目(如辦公樓、學校等)一律通過'專項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等),待工程竣工后轉入'營業外支出'科目,自用項目組建固定資產。
第二十九條 在建固定資產領用項目上的甲供料,一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科,預算價與市場價的差額由項目部承擔;如屬領用的是項目上的外購料,項目部按成本價調公司總部財務科,總部財務科列入'專項工程支出'科目。甲供料差價不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點,不允許通過調節未完工程成本調節利潤,一經查出,將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發生制的要求進行。盤點時可采用'約當產量法'或其它有效方法進行。
第三十一條 分公司20xx元以下的生產工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關項目部的成本。
第三十二條 對應收帳款加大收款力度,落實責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續,參與收款工作。
第三十三條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來)。
三、成本核算
第三十四條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規定的方法進行分攤,以保證成本核算的準確性。
第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節未完工程成本來調節利潤。
第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十七條 分公司、項目部要根據發票審批的有關規定,做好事前審核準備工作,完備各種手續,以保證各種成本費用能及時進帳,提高成本、費用核算的準確性。
第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:
1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業務費、其它間接費)。
手記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見。
第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下,對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監控,發現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下:
預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科;組織材料員工工時統計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。
材料員:根據項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時統計員:根據項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產管理部組織工人的調配,防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統計報表的編制工作。
機械管理員:根據項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過機械管理中心進行機械設備的調配,防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。
第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款,防止少計、漏計成本、費用。
第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度,分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務部門與實際成本進行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。
第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產值,預算核算的資料準確率不得低于98%。
第四十四條 甲方外包工程不得進入內部產值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。
第四十五條 分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十六條 為確保考核和核算的準確性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實,分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監督,對確因工程情況出現的不一致,必須作出書面說明。
第四十七條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準按公司頒發的標準實施。
第四十八條 人員工時統計按下發的報表統一填寫,內容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統計部門核對清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。
第四十九條 平均人員數按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。
第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負責。
第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。
第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性,如發現資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據情節輕重發現一次給予500-5000元罰款。
第五十三條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制,分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經濟責任。
四、財務管理
第五十四條 資金管理和調度、融資、投資,執行公司資金管理制度。
第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領用,報銷時以現金補充備用金,備用金數額執行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現金會計有權拒付。
第五十六條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務管理部,如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。
第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查,發現弄虛作假的,每次罰子(分)公司經理、財務負責人、現金會計各500元。
第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行,土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十九條 分包單位開發票的問題要根據具體情況進行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復印件),由分包隊伍提供發票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關發票給我方。
財務管理制度11
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的.財務報銷制度和報銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
（一）借款人按規定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
（二）審批流程：經辦人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理復核→總經理審批。
（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第四部分報銷時間的具體規定
第五條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。
財務管理制度12
為了認真執行新《村集體經濟組織會計制度》，進一步加強農村財務管理，推進財務管理的制度化、規范化，促進農村的經濟發展和社會穩定，適應村級財務指導中心執行“村帳鎮代理”工作的有關精神和村財務管理的需要，結合本村村民委員會章程和村實際情況，經研究充實修訂如下：
一、財務預決算制度
1、村級財務做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的'綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業（如村間道路等項目），均不得另設臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經濟組織統一核算。
4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮農經站審核后，經村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮農經站備案（附年度收支預算方案）。
5、要做好財產清查及債權債務的清理工作，由“中心”根據村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到決算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務公開欄張榜公布，接受群從監督。
6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應及時結報財務賬目，按時辦理移交手續，并送交審計單位進行離任審計。
二、貨幣資金管理制度
1、開設一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設存折戶。
2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農副產品及其它物資外，原則上實行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：
（1）支票和村財務負責人印鑒由村報賬員保管，財務專用章由“中心”會計保管；
（2）資金轉賬、支取現金業務，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經村財務負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務負責人、報賬員印鑒，附手續齊全的原始憑證，經“中心”會計審核并加蓋村財務專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關手續。
3、現金收入由村報賬員按規定負責管理，并及時將現金存入天銀信用社。
財務管理制度13
總則
1.為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務和方法：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務人員管理
1.財務人員應當保持公司的商業秘密和財務信息。除法律規定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。
2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續完備，財務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經濟業務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。
2.公司必須使用財務局統一監制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規范。
3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，并按規定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類賬，并根據業務和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。
流動資金的核算
1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理復審，經公司總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實現：
⑴商品或產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。
⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發出，都作為收入的實現。
⑶采用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發出時作為收入的買現。
⑷委托其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的.代銷清單后作為收入的實現。
⑸在采用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發出，勞務已經將發票賬單提交銀行辦委托收手續后作為收入的實現。
⑹采用分期收款方式銷售商品、產品，按合同約定的收款日期作為收入的實現。
⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現。
2.實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的收入和成本。銷售商品發生的銷售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷售收入。
3.當月實現的收入應全部記入當月賬內，并按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應按會計核算的規定設生產成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應根據產品種類建立產品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開支范圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務報告與財務評價
1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。
主要說明：
公司的生產經營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉情況；
債權債務變動情況；
各類資產增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務會計方面需要說明的問題包括：
總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營業收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉天數、次數等。
財務管理制度14
第一條：駐馬店市邦德商務信息咨詢有限公司財務會計制度，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》和行業財會制度，結合公司實際情況制定。
第二條：本制定是為了規范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現代企業制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規范的依據，是財務會計制度體系有效實施的保證。
第三條：總經理主持日常經營管理工作。
第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的'會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。
第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯結的、有機的會計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統管所屬范圍內的財務管理及會計核算工作。
財務管理制度15
第一條為了規范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規則。
第二條本規則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統稱行政單位）的財務活動。
第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
第四條行政單位財務管理的主要任務是：
（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；
（二）建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監督；
（三）加強資產管理，合理配置、有效利用、規范處置資產，防止國有資產流失；
（四）定期編制財務報告，進行財務活動分析；
（五）對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監督；
（六）加強對非獨立核算的機關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。
第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。
行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：
（一）向同級財政部門申報預算的行政單位，為一級預算單位；
（二）向上一級預算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；
（三）向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。
一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。
第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。
第九條財政部門對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：
（一）年度工作計劃和相應支出需求；
（二）以前年度預算執行情況；
（三）以前年度結轉和結余情況；
（四）資產占有和使用情況；
（五）其他因素。
第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：
（一）行政單位測算、提出預算建議數，逐級匯總后報送同級財政部門；
（二）財政部門審核行政單位提出的預算建議數，下達預算控制數；
（三）行政單位根據預算控制數正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；
（四）經法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。
第十二條行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。
預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。
第十三條行政單位應當按照規定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。
其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。
行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規定，按照財務管理的要求，分項如實核算。
第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。
第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。
各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。
第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監督。
項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。
第二十二條行政單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等規定。
第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第二十五條結轉資金，是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。
第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
結轉資金在規定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。
第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。第二十八條
資產是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的.經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。
第二十九條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十一條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。
第三十二條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括著作權、土地使用權等。
第三十三條行政單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。
第三十四條行政單位應當按照科學規范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。
行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。
第三十五條行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統一管理。
第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
第三十八條行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規定辦理報批手續，進行賬務處理。
行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產對外投資或者舉辦經濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經濟實體，行政單位應當按照有關規定進行監管。
除法律、行政法規另有規定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。
第四十條未經同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產對外出租、出借。
第四十一條行政單位應當按照國家有關規定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。
第四十二條行政單位資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。
第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。
第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項是行政單位在業務活動中與其他單位或者個人發生的預收、代管等待結算的款項。
第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監督指導下進行。
劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產經主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規定處理：
（一）轉為事業單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。
（二）轉為企業的行政單位，其資產按照有關規定進行評估作價后，轉作企業的國有資本。
（三）撤銷的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
（四）合并的行政單位，其全部資產移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
（五）分立的行政單位，其資產按照有關規定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經費指標。
第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面文件。
第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。
財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表。
財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見。
第五十二條財務分析是依據會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。
第五十三條財務分析的內容包括預算編制與執行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等。
財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
行政單位可以根據其業務特點，增加財務分析指標。
第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。
第五十五條行政單位財務監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產管理、負債管理等的監督。
第五十六條行政單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合，并對違反財務規章制度的問題進行檢查處理。
第五十七條行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。
第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監督。
第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。
第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執行本規則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。
第六十一條參照公務員法管理的事業單位財務制度的適用，由財政部另行規定。
行政單位所屬獨立核算的企業、事業單位分別執行相應的財務制度，不執行本規則。
第六十二條本規則自20xx年1月1日起施行。
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