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行政單位財務管理制度

時間：2025-12-11 15:08:31 行政

行政單位財務管理制度

　　在現實社會中，制度起到的作用越來越大，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的行政單位財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

行政單位財務管理制度

行政單位財務管理制度1

　　第一章

　　第一條為了進一步加強本單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進單位黨風廉政，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等有關法律、法規規定，并結合單位實際制定本規定。

　　第二條單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

　　第三條單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。

　　第四條財務部門負責單位財務管理工作。

　　第二章：預算管理

　　第五條單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

　　第六條單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、財政補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規定納入財政預算的資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

　　支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急、急事優先的原則按序安排支出事項。

　　第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

　　第九條單位應加強對財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理、專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

　　第十條各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

　　第三章：采購管理

　　第十一條單位的貨物采購、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府采購。

　　第十二條單位工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

　　1、擅自提高政府采購標準：

　　2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；

　　3、在招標采購過程中與投標人進行協商談判；

　　4、中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：

　　5、與供應商惡意串通：

　　6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；

　　7、開標前泄露標底：

　　8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

　　9、其他違反政府采購規定的行為。

　　第四章：結算管理

　　第十三條單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

　　第十四條單位工作人員不得有下列違反，人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：

　　1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

　　2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

　　3、出租、出借銀行賬戶。

　　第十五條單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。

　　第十六條加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十七條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第十八條加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的`合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監管。

　　第十九條資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定。

　　第五章：資產管理

　　第二十條資產包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第二十一條加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十二條固定資產實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

　　第二十三條單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

　　第二十四條不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應報主管部門和財政部門批準。

　　第二十五條財務部門應定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

　　第二十六條單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

　　第六章：財務機構

　　第二十七條財務部門負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

　　第二十八條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。

　　第二十九條財務部門按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

　　第三十財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

　　第七章：財務監督

　　第三十一條單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

　　第三十二條財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

　　第三十三條預算編制和執行的監督。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行等行為事項進行監督。

　　第三十四條單位收入的監督。收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

　　1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。

　　2、是否依法積極組織收入；各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度；是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

　　3、對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

　　第三十五條單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

　　1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

　　2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支范圍、開支標準使用；支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

　　3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

　　第三十六條資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

　　1、是否按國家規定的現金使用范圍使用現金；庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象；有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。

　　2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算；有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。

　　3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。

　　4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象；存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

　　5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符；是否存在有賬無物、有物無賬等問題；固定資產有無長期閑置形成浪費問題；有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。

　　第三十七條單位的財務執行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監督。

　　第三十八條單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

　　第八章：附則

　　第三十九條本規定自發文之日起施行。

　　行政：單位財務管理制度

　　適用于行政單位的財務管理制度

　　行政單位車輛管理制度

　　行政：財務管理制度

　　公司等行政單位管理制度

　　行政單位內部考勤管理制度

行政單位財務管理制度2

　　一、認真執行各項財經法規，發揚勤儉節約，艱苦奮斗的傳統，發揮經費的最大使用效益。

　　二、嚴格財務審批制度，實行局長、辦公室、經辦人審批簽字。局內一切費用支出、貨款劃撥必須經局長批準、辦公室和經辦人簽字后，方可支付。未經簽批而私自辦理報銷、劃撥手續的，財務人員停職追回。由此造成的經濟損失，由有關財會人員和當事人共同承擔。

　　三、實行當周報賬制。每周的單據于周一由局長簽字報銷，確實不能簽字時，另行通知

　　四、日常辦公用品統一由辦公室購置，購置時，先寫申請，報局長批準后方可購買。對于大宗固定資產的購置，須經局長或局長辦公會議審批。購買時，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷。

　　五、財產由辦公室負責登記，造冊存檔。實行領用簽字的管理辦法，做到購進有入庫單，領出有支出憑證。各科室領取辦公用品，科長領取并簽字。使用中，要做到人人愛護公物，誰損害誰賠償，誰丟失誰賠償。

　　六、各科、室、站因工作或會議，需要打印、復印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的，由分管機關的副局長審批，由辦公室出據打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。

　　七、各種會議，食宿等費用支出，必須經局長，分管局長簽批后方可安排，凡未經批準擅自安排的`費用自理。

　　八、必要的業務招待，要本著“節約、適度、從儉”的原則，由辦公室統一出據派餐單，經局長、分管局長批準并按規定標準安排。本局安排的各種報表、例會及各鄉鎮計生辦工作人員來局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以內)。未經批準擅自安排的不予報銷。

　　九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內，住宿費控制在60元以內(特殊情況除外)。

　　十、各級舉辦的業務學習、培訓班，經局長同意后，方可參加。學習期間的培訓費、食宿費，按上級業務部門的要求和財務部門有關規定報銷，車船費報銷往返一次。

　　十一、對外使用的收支憑證一律由財務科負責，其它任何科室無權收支現金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時借款的，必須填寫借款憑證、注明結帳還款日期，經局長審批簽字后，財會人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會人員紀律處分。造成經濟損失的，由有關財會人員和當事人共同承擔。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　十二、財會人員堅持日清月結，每月報表必須于下月5日前向局長提供。

　　十三、群眾監督。財務人員應做到帳目清楚，手續完備，日清月結，現金收付準確無誤，并自覺接受群眾監督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過正當渠道提出，經領導批準，由財務科解釋，保證經費的正確使用。

行政單位財務管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強進駐新行政中心的行政單位（以下簡稱行政單位）財務管理，指導行政單位財務活動，規范財務行為，保障行政單位工作任務的完成，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規則》和國家有關財務規章制度，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條行政單位負責加強單位內部的財務管理，實行單位報賬制度。鎮江市市級機關事務管理局財務核算中心（以下簡稱核算中心）統一負責行政單位的財務核算工作。

　　第三條行政單位財務管理的基本要求是：嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，嚴禁設立賬外賬，嚴禁轉移資金至下屬單位或其他單位，加強單位內部各項財務管理，堅持厲行節約，制止奢侈浪費，實行量入為出，保證重點，充分發揮資金使用效益。行政單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。行政單位按《鎮江市市級機關財務集中核算單位財務聯絡員工作規則》要求設置財務聯絡員。

　　第四條行政單位財務管理的基本任務是：

　　（一）合理編制單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要；

　　（二）嚴格執行預算，加強資金使用跟蹤問效，定期分析編制財務報告，如實反映行政單位預算執行情況；

　　（三）加強行政單位國有資產管理，防止國有資產流失。第五條

　　核算中心財務管理的基本要求是：按照《會計法》、《會計基礎工作規范》等有關法規制度，優化業務流程，規范操作程序，對納入核算中心的行政單位財務實施集中核算，分戶建賬。

　　第六條

　　核算中心財務管理的基本任務是：

　　（一）集中辦理行政單位的資金結算、賬務處理及財務報表編制，配合財政部門做好預算執行的監督和分析工作；

　　（二）協助行政單位編制和執行部門預算，負責完成部門決算的編報工作；

　　（三）配合、督促行政單位做好固定資產管理工作，確保賬實相符，保證國有資產的安全完整；

　　（四）定期向行政單位反映會計信息，保證行政單位及時了解財務狀況，合理使用財政資金；

　　（五）配合財政、審計等有關部門對行政單位的財務檢查監督工作。

　　第七條

　　財政部門對行政單位的財政財務管理權限和管理模式不變。

　　第二章預算管理

　　第八條行政單位財務預算是指行政單位根據其職責和工作任務編制的財務收支計劃。行政單位預算由收入預算和支出預算組成。第九條行政單位預算編制根據市財政局部門預算編制的程序和要求進行。

　　第十條行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

　　第十一條

　　核算中心根據財政部門對編制和執行部門預算的要求，主動配合行政單位編制和執行部門預算。

　　第三章收入管理

　　第十二條行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入和轉移性收入。

　　（一）財政預算撥款收入，是指市財政局核撥給行政單位的財政預算資金。

　　（二）轉移性收入，是指國家、省有關部門按照規定給予的專項補助資金。

　　第十三條

　　行政單位各項收入的取得，應當符合國家規定。核算中心及時入賬，并按照財務管理的要求，分項如實填報。

　　第四章支出管理

　　第十四條行政單位支出是指為開展業務活動所發生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

　　（一）基本支出，是指行政單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的支出。

　　（二）項目支出，是指行政單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標發生的支出。

　　成本性支出視同項目支出管理，凡與非稅收入直接征收有關的材料性消耗等成本性支出采取單位單獨申報、財政單項核定，視同項目支出預算管理。

　　第十五條行政單位的支出，應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準，建立、健全各項支出的管理制度。保證人員經費和單位正常運轉必需的開支，并對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　第十六條行政單位要建立科學、合理的財政支出績效評價體系，提高財政資金使用效益。對使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的`或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，按照《中華人民共和國政府采購法》和相關規定執行。

　　第十七條為保證行政單位開展各項業務活動，對于小額、零星支出建立備用金制度，行政單位備用金管理按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》執行。

　　第十八條行政單位實行用款指標的計劃管理。行政單位于當月29日前將本單位次月用款計劃指標申請表報核算中心，核算中心協助財政審核行政單位支出預算的執行，掌握好支出進度。

　　第十九條行政單位應加強內部支出管理，嚴格執行報銷制度。行政單位內部審核審批手續完備后，其財務聯絡員持報銷憑證（包括單據報銷匯總表、原始單據）到核算中心辦理結報手續。

　　第二十條核算中心對行政單位報銷憑證的真實性、合法性和完整性進行審核，并對報銷事項是否符合財務制度規定進行審核，審核無誤后辦理支付業務。支付方式以國庫集中支付的直接支付為主。

　　第五章財政撥款結余資金管理

　　第二十一條財政撥款結余資金，是指實行部門預算管理的行政單位在預算內，經市財政局下達的支出預算指標（指各部門的部門預算、上年結轉、當年預算指標調整等各類來源預算指標，不含省專款），當年尚未列支的財政撥款資金。

　　第二十二條部門結余資金的確認、管理和監督檢查按《鎮江市市級部門財政撥款結余資金管理暫行辦法》（鎮財規[20xx]2號）實施。

　　第六章非稅收入收繳管理

　　第二十三條非稅收入，是指除稅收以外，依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金。

　　行政單位作為非稅收入的執收單位，其收取的非稅收入主要包括：行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收益、主管部門集中收入、捐贈收入和其他非稅收入。

　　第二十四條行政單位收取非稅收入時，應按《鎮江市市區非稅收入收繳管理方法》，實行“單位開票、銀行代收、實時入庫（專戶）”的征繳方式，及時將資金繳入國庫或財政專戶。

　　行政單位收繳的罰沒和暫扣物資，應由專人妥善保管，并按有關規定及時送交財政部門或會同財政部門進行處置，所得收入按非稅收入收繳辦法及時上繳國庫。

　　第二十五條除國家另有規定以外，行政單位收取非稅收入應使用江蘇省財政廳統一監制的票據。

　　第二十六條行政單位執收非稅收入時，應向社會公布非稅收入項目、范圍、對象、標準、期限及其文件依據，并做到依據政策，應收盡收，不得擅自減免。

　　第七章資產管理

　　第二十七條資產是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。

　　第二十八條行政單位應當建立、健全資產管理制度，由財務核算中心統一建賬、核算，資產管理部門統一登記、管理。行政單位應當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應當進行全面清查。

　　第二十九條

　　行政單位所需的固定資產，應當根據業務工作的需要，根據合理、節約、有效的原則，按照國家有關規定進行配置。

　　第三十條行政單位入駐新行政中心后，對國有資產的處置按照《關于進駐新行政中心單位有關國有資產處置辦法的通知》（鎮政管[20xx]43號）要求辦理。

　　第三十一條行政單位的銀行賬戶管理按照《鎮江市市直預算單位銀行賬戶管理辦法》（鎮財規[20xx]1號）執行。

　　第八章暫存暫付款項的管理

　　第三十二條暫存款項是行政單位在業務活動中與其他單位或者個人發生的預收、代管等待結算的款項。

　　第三十三條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

　　第三十四條行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

　　第九章財務報告和財務分析

　　第三十五條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面文件。財務報告包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表、專項支出情況表等有關附表以及財務情況說明書。

　　財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、專項經費使用及資產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見等。

　　第三十六條財務分析的內容包括預算執行、開支水平、人員增減、固定資產利用等。

　　財務分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據其業務特點增加財務分析指標。第三十七條實行定期財務分析報告制度

　　核算中心次月5號前（節假日順延，下同）將行政單位上月的收支執行情況報行政單位。行政單位于每季終了后15個工作日內將上季度財務分析報告報市財政局。

　　第十章財務監督

　　第三十八條財務監督是行政單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位的財務活動進行審核、檢查的行為。

　　第三十九條行政單位財務監督的主要內容包括：

　　（一）對預算的編制、執行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；

　　（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查；

　　（三）對有關資產管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；

　　（四）對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

　　第四十條市財政局嚴格履行監督職責，切實做好行政單位財務監督管理工作。監督的重點是：行政單位在核算中心依法設帳情況；財務會計報告的真實、完整情況；預算編制、執行情況；收支管理的規范、合法情況；國有資產的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，并提出整改意見。行政單位應根據加強財務監督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監督，認真整改。

　　第十一章附則

行政單位財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作任務的完成，制定本制度。

　　第二條本制度適用于（以下簡稱）內各行政單位（以下簡稱行政單位）的財務活動。

　　第三條行政單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度的有關管理規定；厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。

　　第四條行政單位財務管理的基本任務是：

　　（一）合理編制單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要；

　　（二）定期編制財務報告，如實反映行政單位預算；

　　（三）加強行政單位國有資產管理，防止國有資產流失。

　　第五條行政單位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統一負責行政單位的會計核算工作。

　　第二章單位財務預算管理

　　第六條行政單位財務預算是指行政單位根據其職責和工作任務編制的年度財務收支計劃。行政單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

　　第七條財政局對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法。

　　第八條行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用。

　　行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用于彌補經常性支出不足和必要的專項支出。

　　第九條行政單位預算依據下列程序編報和審批：

　　（一）行政單位根據年度工作計劃和收支增減因素，編制預算內、外資金捆綁使用的綜合財政零基預算，并報送財政局；

　　（二）財政局參照行政單位提出的收支預算以及以前年度預算執行情況，結合年度計劃，審核分配單位財務預算指標；

　　（三）財政局將審核后的單位財務預算指標報管委會審批，管委會審批后正式下達。

　　第十條行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

　　第三章收入管理

　　第十一條收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。

　　第十二條行政單位收入包括：

　　（一）財政預算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預算資金。

　　（二）預算外資金收入，是指財政專戶按照規定核撥給行政單位的預算外資金和經財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

　　（三）上級補助收入，是指國家、省市有關部門按照規定給予的項目補助資金。

　　（四）其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、

　　第三款、范圍以外的收入。

　　第十三條行政單位各項收入的取得，應當符合國家規定，及時入賬，并按照財務管理的要求，分項如實填報。

　　第十四條行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。

　　第四章支出管理

　　第十五條支出是指行政單位為開展業務活動所發生的資金耗費。

　　第十六條行政單位支出包括：

　　（一）經常性支出，是指行政單位為維持正常運轉和完成日常工作任務發生的支出。

　　（二）專項支出（含上級補助資金支出），是指行政單位為完成專項或者特定工作任務發生的支出。

　　（三）自籌基本建設支出，是指行政單位經依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設支出。

　　本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應的預算科目。

　　第十七條行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預算和有關規定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。

　　第十八條行政單位的支出，應當嚴格執行管委會有關經費支出管理制度規定的開支范圍及開支標準，同時制定相應的內控制度。保證人員經費和單位正常運轉必需的開支，并對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　第十九條行政單位的專項支出，應當按照批準的項目和用途使用，并按照國家、省市、的有關規定向主管預算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關部門的檢查、監督。

　　第二十條行政單位應當嚴格控制自籌基本建設支出，確需安排支出的，應當按照規定程序履行報批手續。核批后的自籌基本建設資金，納入基本建設財務管理。

　　第五章結余及其分配

　　第二十一條結余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。

　　第二十二條行政單位的結余不提取基金，全額結轉下年使用。其中，已完成項目的專項經費結余，報經主管預算單位及財政局批準后，方可使用。

　　第六章資產管理

　　第二十三條資產是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。

　　第二十四條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。

　　第二十五條固定資產是指一般設備單位價值在2，000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　固定資產的分類按的統一標準設置。固定資產實行計劃審批、統一采購。

　　第二十六條行政單位應當建立、健全資產管理制度，由財政局統一建賬、核算，資產管理部門統一登記、管理。行政單位應當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查。

　　第二十七條行政單位應當由財政局統一開設和管理銀行存款賬戶。

　　第二十八條行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

　　第二十九條行政單位所需的固定資產，應當根據業務工作的需要，根據合理、節約、有效的原則，上報管委會統一審批。

　　第三十條行政單位固定資產處置、出租收入，應當首先用于單位固定資產的更新改造。

　　第七章應繳款項和暫存款項的管理

　　第三十一條應繳款項是指行政單位依法取得并應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規定應當納入預算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。

　　第三十二條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據。

　　行政單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳金庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

　　第三十三條暫存款項是行政單位在業務活動中與其他單位或者個人發生的預收、代管等待結算的款項。

　　第三十四條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

　　第八章行政單位劃轉撤并的財務處理

　　第三十五條行政單位發生劃轉撤并的財務處理，應當在財政局、國有資產管理部門和主管預算單位的監督指導下進行。

　　劃轉撤并的行政單位應當全面清查資產，編制有關財務報表，提供資產目錄以及往來款項清單，提出資產作價依據和往來款項的處理意見，辦理國有資產的移交、接收、劃轉手續，并妥善處理各項遺留問題。

　　第三十六條劃轉撤并的行政單位的資產經上報財政局和國有資產管理部門批準后，分別按照下列規定處理：

　　（一）轉為事業單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。

　　（二）轉為企業的'行政單位，其資產按照國有資產管理的有關規定進行評估作價后，轉作企業的國家資本金。

　　（三）撤消的行政單位，其全部資產由財政局及授權的主管預算單位處理。

　　（四）合并的行政單位，其全部資產移交新組建單位；合并后多余的資產，由財政局及授權的主管預算單位處理。

　　第九章財務報告和財務分析

　　第三十七條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面文件。

　　第三十八條行政單位的財務報告包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表、預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關附表以及財務情況說明書。

　　第三十九條財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、專項經費使用及資產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見等。

　　第四十條財務分析的內容包括預算執行、開支水平、人員增減、固定資產利用等。

　　財務分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據其業務特點增加財務分析指標。

　　第十章財務監督

　　第四十一條財務監督是行政單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位的財務活動進行審核、檢查的行為。

　　第四十二條行政單位財務監督的主要內容包括：

　　（一）對預算的編制、執行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；

　　（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查；

　　（三）對有關資產管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；

　　（四）對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

　　第四十三條財政局嚴格履行監督職責，切實做好行政單位財務監督管理工作。監督的重點是：行政單位依法設帳情況；財務會計報告的真實、完整情況；預算編制、執行情況；收支管理的規范、合法情況；國有資產的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，并提出整改意見。行政單位應根據加強財務監督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監督，認真整改。

　　第十一章附則

　　第四十四條本制度由財政局負責解釋。

　　第四十五條本制度自批準之日起執行，此前有關規定與本制度相抵觸的，一律按本制度執行。