財務管理制度
隨著社會一步步向前發展，制度的使用頻率逐漸增多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策
企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。
一、我國企業財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對于我國中小企業來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬于家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對于優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由于我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的.崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
3.企業缺乏財務管理的意識
有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
①有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；
②責任落實不明確：在企業中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業并沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優化我國企業財務管理制度的對策
1.健全企業財務管理和監督的制度
借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供制度化的保障。
①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
3.改進企業財務管理方法
當今時代是網絡信息時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業采用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業財務管理有著極其重要的意義。
參考文獻：
[1]王剛娟：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟，20xx（30）.
[2]張月玲：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20xx，（03） ： 32 -35.
[3]馬少妮 王 治：中小企業財務管理應注意的問題[J].中業，20xx，（11）.
財務管理制度2
企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對于企業的發展，對于財務人員的規范管理有著非常重要的'作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督公司財務管理制度及辦法。
三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能公司財務管理制度及辦法。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；
商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度：
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專柜保管，按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管稅務機關申請匯報。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案公司財務管理制度及辦法 6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。
財務管理制度3
為了加強財務工作管理，提高工作效益，確保資金運用，結合本單位實際情況，特制訂以下制度：
一、購買教育材料，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報總務，由總務統一填寫購貨清單，經園領導批準后方可購買，必須由專人驗收，統一保管并建帳，辦理領用手續。
二、各種原始憑證的報銷，必須由經辦人簽字，然后由園長、財務審核或驗證人簽字后，方可報銷。
三、對于報銷的原始憑證，財務人員必須認真審核，發票是否合法，內容是否真實，大寫與小寫金額是否一致。
四、100元以下使用現金，超過100元必須使用轉帳支票，使用前由經辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱，購物名稱，金額數，經園長同意后才可領取轉帳支票或匯票。
五、教職工因公出差的.差旅費，按有關規定限額。出差人員填制好報銷單憑證，由財務人員審核，經園長審批后方可報銷。
六、經常核對現金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據業務發生需要，不定期地進行核對，發現差錯，查明原因及時糾正。
七、印簽章分人保管，下班前認真仔細檢查箱門是否關好，必須上鎖加密碼。
八、現金收入必須及時送存銀行，做到不坐支，不得設立“小金庫”。
九、專控物品，上報主管部門，經有關部門批準后方可采購。
財務管理制度4
第一章 總則
1、為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
2、公司會計核算遵循權責發生制原則。
3、財務管理的基本任務和方法：
（1）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（2）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（3）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（4）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（5）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
4、財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
1、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
2、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
4、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
5、會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
7、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
2、經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
1、現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的.原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
4、出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
5、應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
財務管理制度5
為加強現金管理,規范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。
一、現金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉賬的銷售收入;
4.不足轉賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。
二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農副產品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(xxxx元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規定允許使用現金的其他支出。
三、庫存現金的限額
1.財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數額由財務部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦的銀行重新核定。
四、現金收付的規定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。
3.出納員在收取現金時,應仔細審核收款單據的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的.真偽,防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現金的業務,會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務,會計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時,出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的憑證支付現金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章,并及時登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代替辦理有關業務,不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時,要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續,“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現金。
15.財務經理應定期監盤庫存現金,確保賬賬相符,賬實相符。發現長短款,及時查明原因,按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任,連續擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專車接送。
六、收銀員現金管理
1.各營業點收銀員在營業日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業收入現金必須繳財務部出納。
2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規定時間上繳營業款,不得無故拖延。
七、現金盤點
1.現金盤點:包括現金、銀行存款、支票等。
2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。
3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。
4.現金盤點的時間,應于盤點當日上午發生收支前,或當日下午結賬后進。
5.盤點前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。
6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯,經雙方簽字認可后,第一聯出納留存,第二聯會計留存,第三聯交辦公室留存。
八、賬實不符的處理
1賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。
2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。
財務管理制度6
第一部分預算管理
一、預算管理要點。
（一）預算部署。
集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。
（二）組織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
（三）編報范圍。
集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。
（四）編報方法。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
（五）預算審批。
集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
（六）預算控制。
各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。
（七）編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。
二、預算內容。
（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
1、產品、商品盈利預算。
（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。
（2）集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。
2、成本預算。
（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
（2）集團公司制造費用預算表。
（3）集團公司技術服務成本預算表。
3、期間費用預算。
（1）集團公司營業費用預算表。
（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）
（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）
（4）集團公司科研開發成本預算表。
4、資本預算
（1）集團公司固定資產添置預算表。
（2）集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算：現金流量預算表。
6、財務預算。
（1）集團公司損益預算表。
（2）集團公司資產負債預算表。
（3）集團公司經營指標預算表。
（二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。
（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。
（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。
（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。
（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
（6）預提獎勵基金暫不填列。
（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。
（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產負債預算表。
規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布情況。
（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。
（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。
（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
（2）產品、商品類別預算表。
（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。
（4）進貨金額數據為不含稅金額。
（5）欠款規模金額為含稅金額。
（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。
5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。
（1）預算銷售業務部門費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發生項目不填列。
7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發生項目不填列。
8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。
新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。
第二部分商務會計總則
一、為適應集團公司發展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。
二、本制度根據中華人民共和國頒發《企業會計準則》和《企業財務通則》，遵循集團公司管理制度、發展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。
三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監負責制財務管理體制，統一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。
四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。
五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。
六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。
七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業績考評。
八、集團公司會計年度是按照《企業會計準則》規定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。
十、本細則由集團公司財務部負責解釋。
第三部分資金管理
一、資金籌集制度
（一）資金籌集管理規定。
1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。
4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。
（二）資金需要量預測：
財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發展規劃確定當年投資規模。
（三）籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優惠貸款。
4、股市融資。
（四）資金成本管理：各籌資公司應本著節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
1、利率：各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360
3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
（一）各分公司、銷售業務部門內部貸款。
1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續。
2、根據各分公司、銷售業務部門月（季)度經營計劃，銷售業務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。
3、為有利資金計劃管理，銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。
5、銷售業務部門借款審批制度。
財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款，銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。
（二）各分公司向集團公司借款。
1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業績指標。
3、分公司資金來源渠道。
（1）集團公司投入。
（2）分公司、銷售業務部門貨款支持。
（3）發展基金投入、小額流動資金貸款。
（4）吸收經營性結算資金。
（5）集團公司臨時借款。
（6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續、規定和流程。
（1）手續：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續，計算借款利息。
（2）規定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
第四部分對外投資管理
1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
2、財務部會同各主管部門按投資協議監控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業執照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。
4、集團分公司開業或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執。
第五部分采購商務（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）
一、采購原則：具備條件，方能進行采購。
1、有符合流程及規定銷售訂單支持。
2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。
3、依據總公司任務或者月季預算。
二、采購審批規定。
1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。
2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業務部門經理。
3、主管業務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業務副總經理或總經理審批。
4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執行。
（1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。
（2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。
6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。
8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。
2、采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。
3、采購商務將采購訂單發給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。
4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。
四、進口商品付稅、付匯流程。
1、銷售業務部門發出付稅或付匯通知。
2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。
3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。
4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。
5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。
6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業務部門作資金盤點。
五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監控管理。
1、目的。
（1）開展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
（2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環節中狀態。
（3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。
（4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。
2、國內在途意義。
（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環節監控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業務。
國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。
（2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業但未驗收入庫商品。
3、國內在途目的。
（1）監控分公司在途商品管理，明確銷售業務部門、運輸公司、分公司各方面責任。
（2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。
（3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發現問題促使銷售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務部傳遞銷售給分公司發票清單及銷售數據和商務部向地區分公司發送的發貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務統計人員每日接收發貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。
6、國內操作流程。
（1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。
（2）商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。
（3）商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。
（4）財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。
（5）商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。
（6）對在途時間監控：掌握商品貨運周期。同時，注重發現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。
（7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷售業務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。
（8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得
（9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存。
（1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。
（2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。
8、核對依據：以銷售方發票號作為核對依據，依據每張發票發票號、商品編號，同分公司入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
（1）定義。
〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。
（2）意義。
〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
〈2〉監控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環節中狀態進行實時監控、過程監控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發運能力控制。
10、具體物控工作流程。
（1）工作內容：依據進口商發貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。
（2）進口商發貨，商務部采購商務接收各種發貨資料流程。
〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業務部門各種發貨資料。進口商涉及單據有：發貨通知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據：貨物清單。
〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷售業務部門貨物清單。檢驗單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。
〈5〉依據進口商發貨單核查每周進口商發貨規模。
〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。
〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統發票錄入程序中。
（3）貨物抵庫，商務部商務統計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。
實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區分。
〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。
〈3〉審核過程中注重進口商系統發票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發票針對一張貨物清單一張發票對應一張或多張到貨登記單；一張發票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發票信息，通過報表顯示在途變化情況。
（4）單據查詢流程。
（5）報表預覽、打印流程。
（6）在途數據傳輸流程。
（7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。
〈3〉分析重點：統計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業務部門反饋，促使銷售業務部門盡快解決。
11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業務部門協商后，進行賬面調整。
（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。
〈1〉貨物丟失，銷售業務部門查清責任，落實賠償事宜。
〈2〉銷售業務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。
〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。
（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。
〈1〉銷售業務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。
〈2〉銷售業務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料）
〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。
12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
（1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。
（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業務部門盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。
（1）分公司各銷售業務部門在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。
（2）分公司銷售業務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。
按銷售業務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時間一覽表。
（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。
（2）分公司在途商品在途時間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監控供貨商發運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
（一）商品到貨、接貨和驗收管理。
商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養奠定良好的基礎。
1、接貨規定：分公司采購商務每天根據總公司發送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。
2、操作流程。
（1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。
（2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。
（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。如果發票未到達，待采購商務拿到發票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。
（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。
（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫《商品入庫單》。如未能在規定時間內辦理入庫手續，儲運商務有權拒絕發貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。
（6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。
3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。
（1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。
（2）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。
（3）數量不正確。
（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。
第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會計。
（二）商品驗收入庫管理。
1、入庫目的。
（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環節準確性、及時性、完整性。
（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環節暢通，更好地為銷售業務部門服務。
（3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務在辦理入庫手續時，根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。
（2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。
〈1〉按單據規定項數填寫商品種類數。
〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。
〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發票號和金額。
〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱及規格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。
（3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。
（4）儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。
（5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續，填寫《商品入庫單》。
（7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。
3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。
（1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。
（2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。
（3）商品項數超過單據規定要求。
（4）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。
（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第四聯、采購商務存查。
5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發票的發票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。
（三）外購商品管理。
1、外購商品規定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
（1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。
（2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續。
（3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。
（5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續。
（6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。
（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。
（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續。
（10）外購商品不允許做欠款銷售。
（11）如不符合規定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續。
（12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。
（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。
（14）商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
3、有關一次性外購特殊規定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執行，而一次性采購商品。
（四）暫存商品管理。
1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。
（1）接貨時由于發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。
（2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續。
（3）公司已經處理后積壓及報廢商品。
（4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。
（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。
2、規定。
（1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。
（2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。
（3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。
（4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。
（5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第三聯、儲運商務記賬。
（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。
1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發票清單及銷售記錄。
2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
3、凡是按估價成本入賬，在收到發票等結算憑證后均需調整為實際成本。
（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。
（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續，財務據此處理賬務。
4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發票，沒有發票則不能入賬。
5、如果供應商不開進項發票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。
6、進貨發票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。
7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票復印件或暫估價抵扣憑證。
8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。
第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。
第六部分應付賬款管理
一、預付賬款管理和核算程序。
（一）預付賬款管理規定。
1、預付賬款僅限于使用情況。
（1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。
（2）采購貨物對外預付定金。
2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。
3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執行。
5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
（1）入庫單。
（2）采購合同或訂單、銷貨合同。
（3）收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。
（二）預付賬款核算。
預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。
二、應付賬款管理和核算程序。
應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。
三、其他應付款管理。
各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。
四、專項支出付款管理和核算程序。
專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。
第七部分儲運商務
現代企業物流是銷售和財務業務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
（由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）
一、儲運部各崗位分工。
1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環境建設、信息檔案管理、流程優化及創新、人員管理、對外溝通。
2、調度配貨：安排車輛及發貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。
3、商務助理：收發傳真、審核單據連續性、抄寫單據、統-發送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。
商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。
4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
6、發貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發送、代收支票。
7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。
二、存貨管理概述。
（一）存貨含義和范圍。
1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。
2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環節經營商品及原材料、維修備件等。
（二）存貨管理目的.。
1、滿足集團公司發展需要，實現集團內規模化、統一化管理需求。
2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。
3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。
4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。
第七部分儲運商務
三、采購商務。
1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。
（1）采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。
（2）采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。
（3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。
（4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。
（5）采購商務著手辦理商品進口手續，準備合同與批文，辦理報關付稅手續。
（6）采購商務與銷售業務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。
（7）供應商發貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業務部門。
（8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。
（9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業務部門。
（10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。
2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。
（1）由銷售業務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。
（2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發票、提單，經銷售業務部門核對選購品種規格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。
（3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。
3、發貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門發送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。
（1）供應商根據合同協議發運商品，應將發貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續。
（2）銷售業務部門于商品運到后，將供應商發票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。
（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。
（4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。
四、物控商務。
（一）庫房保管工作意義。
公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。
（二）庫房保管工作任務。
從公司生產和業務經營出發，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發工作，為公司生產和業務經營服務。
1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。
2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
4、加強庫房安全工作。
5、健全物資管理制度，不斷提高業務管理水平。
（三）商品借用、歸還、報廢管理。
〈一〉商品領用出庫管理。
1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
（1）規定。
〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。
〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。
（2）領用出庫管理。
〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。
〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。
〈4〉領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品。
（3）《商品出庫單》票據格式。
第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人存查。
2、其他領用。
（1）贈送出庫。
〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業務。
〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。
（2）索賠出庫。
〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。
〈3〉索賠手續。
A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續。
B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。
C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。
D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。
（3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。
〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。
〈2〉調撥單格式。
3、低值易耗品支出。
（1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。
（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
（3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。
（4）低值易耗品購買、領取在預算內。
〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。
〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
（5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續。
（6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。
2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業務。
（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。
（3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。
（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業務。
（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。
3、借用手續。
（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。
（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。
（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。
（4）儲運商務審核單據無誤后照單發貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。
4、借用商品管理。
（1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。
（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。
（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續。
5、借用管理規定。
（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。
（2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。
（3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。
第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統計商務員。
〈三〉商品歸還管理。
1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。
2、歸還方式。
（1）以單據頂物。
（2）用實物歸還。
3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。
（1）借用人必須在規定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統計審查內容即可。
（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。
（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
（4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。
（5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。
（6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。
〈四〉維修備件管理。
1、備件來源。
（1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。
（2）根據維修業務自行采購維修配件。
2、管理原則。
（1）維修備件應設專庫、專人負責管理。
（2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
（3）維修人員持規范手續辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。
（4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。
（5）不允許拆可售整機做維修配件。
3、備件入、出庫管理。
（1）入庫。
〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續。
〈2〉有各種途徑。
A、外購備件：按發票價格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專用外購編號。
B、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。
（2）出庫。
〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續。
〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。
〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。
〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。
（3）維修歸還各種情況。
〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。
〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。
〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。
〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。
（4）票據格式、傳遞方式及使用說明。
〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。
〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。
〈3〉如果財務發現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。
〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續并簽字確認。
（四）商品在庫管理。
商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
1、商品（分庫房、分區、分部門、分類）保管規劃。
根據各銷售業務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
（1）按銷售業務部門商品劃分。
（2）按商品類別劃分。
（3）按商品輕重大小劃分。
（4）按商品周轉快慢情況劃分。
2、貨位規劃與商品碼放。
（1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點。科學合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規范化要求。
（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。
3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。
（1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
（2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
（4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
（5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
（6）搞好庫房內衛生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。
（7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。
（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。
（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。
4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。
5、現代化收、發貨。
立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發出。
（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。
（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業。
（3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。
收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。
（五）存貨積壓管理。
1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業務部門內部考核與評價。
2、有關削價準備金計提方式。
（1）未獨立核算分公司財務部根據月未商務統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經營成果。
（2）已獨立核算分公司按系統計算銷價準備金作內部賬務處理。
（3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。
在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。
在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。
在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。
在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。
在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。
3、有關積壓商品處理。
（1）對于積壓庫存五個月以上，已經全部計提完削價準備金商品，均需經當地稅務部門批準？
〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價盡快售出。
〈2〉處理積壓商品，需經分公司總經理簽字后，報分公司管理部門總經理審批后方可處理。
（2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。
（六）單據和卡片管理。
商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環節。
1、儲運商務必須按單據商品編號、名稱及規定填寫商品垛卡相應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據種類、單據號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數=上期實存+本期入庫-本期出庫
2、結存數必須保證與實物數量相符。
3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節約、不要浪費。
4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。
5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。
（七）商品盤點管理制度。
由于庫房存儲商品品種規格繁多，進出頻繁，極易造成數量變化。因此，經常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發生的手段。
1、盤點過程及流程（具體操作辦法）
（1）儲運商務與商務統計共同對庫存貨物進行盤點與監控，確保存貨數據真實性。
（2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務統計把當日出入庫動態較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。
（3）每日商務統計必須與儲運商務對賬，清點實物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務統計員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經理如實核對差異。
（4）旬盤點：每旬儲運商務和商務統計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務統計，保證賬賬相符，賬實相符。
（5）月對賬：每月由商務經理、商務統計、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務與商務統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經理及集團公司。集團公司商務部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進行核實；對庫存實物進行盤點。
（6）通過監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實性。
2、在核對賬目或實物盤點時如發現錯誤情況，將對分公司商務統計、儲運商務主管進行處罰。
（1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。
（2）與向總部報送數據不符。
（3）未按規范操作流程操作。
（4）其他違反公司有關規定現象。
3、盤盈、盤虧處理。
清查盤點中發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進行處理。
（1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內，分公司自行處理。
（2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務部，商務部備案。
（3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務部、商務部備案處理。
（4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。
（八）正確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。
1、報表管理。
（1）報表種類：分為儲運類報表和統計類報表。
〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。
〈2〉統計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。
〈3〉說明：報表每月結賬后5日內傳送至商務部。
（2）報表有關規定。
〈1〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。
〈2〉商務統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。
〈3〉商務統計每月出積壓商品明細表，上報總經理。
〈4〉商務統計每月出已銷未提明細表，上報總經理。
〈5〉商務統計每月租賃商品明細表，上報總經理。
〈6〉商務統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。
2、數據管理。
（1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關鍵環節。通過數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現大物流體系形成。
（2）數據傳輸內容規定：單據庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。
3、配合部門經理完成集團公司下達各項工作任務，配合集團公司各部門檢查工作。
（九）倉庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質的培養。
庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的意義。
1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。
2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房內商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經常檢查線路完好情況，發現異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。
3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。
4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。
五、運輸商務工作。
1、客戶上門自提。
（1）根據客戶提出選定商品的品種、規格、數量、價錢，由銷售商務數控開出一式五聯銷售單（包括倉庫提貨聯、收款結算聯、財務記賬聯、銷售存根聯、商務統計聯等）。
（2）銷售商務留下存根聯，其余各聯交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續。
（3）商務部審查后留下收款結算聯，財務部留下記賬聯，其余交回客戶到指定倉庫提貨。
（4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
（5）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
（6）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已發貨憑證。
（7）倉庫發貨后，銷售客戶聯交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。
2、市內送貨上門。
（1）銷售業務員到指定倉庫送貨。
（2）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
（3）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
（4）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，調配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。
（5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已送貨憑證。
3、發貨市外、外地。
（1）先由銷售業務部門和客戶簽訂合同或協議，規定商品品種、規格、數量、單價，由銷售商務數控開出銷售單。
（2）銷售業務員到指定倉庫發貨。
（3）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
（4）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
（5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯商品發貨單辦理委托發貨手續，將貨交給運輸公司發貨外地。
（6）儲運商務發貨后，將銷售客戶聯送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務部。
（7）資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
（8）如在發運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
（9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
4、直接銷售：集團公司向供應商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開支。
（1）集團公司派采購商務或儲運商務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。
（2）商品發運后，采購商務或儲運商務填制直運商品收發貨單寄給客戶。
（3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。
（4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。
5、直接轉貨。
（1）與供應商或貨運公司交接貨物。
（2）現場立即分貨。
〈1〉銷售商務數控開出銷售單。
〈2〉銷售業務員到指定倉庫分貨。
〈3〉銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
〈4〉儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
〈5〉儲運商務填制-式三聯商品發貨單，現場調配車輛分貨。
〈6〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為分貨憑證。
〈7〉資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
（3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
（4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
6、關于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務部采用單據傳真操作。
（1）傳真單據必須是商務部銷售商務或專人負責確認，簽字。
（2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯。
（3）儲運商務外勤發、送貨崗或銷售業務員或客戶持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業務。
（4）儲運商務認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時，儲運商務有權力拒絕辦理。
（5）業務結束后，儲運商務外勤發送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。
（6）商務統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務員應收聯次移交儲運商務員，雙方確認簽字。
（7）儲運商務員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進行銷毀處理。
（8）每月24、25、26日，商務統計須每天中午、下午兩次與儲運商務交接單據，以保證數據傳遞的及時，準確。
第八部分商務統計
一、商務統計：通過錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對，以此發揮監控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。
二、審核把關正確性和業務知識全面性及人員整體素質。
1、業務流程。
（1）票據審核流程。
（2）票據錄入流程。
（3）票據及數據傳遞流程。
（4）核對差異與日碰點業務流程。
（5）隨時信息查詢業務流程。
（6）統計報表流程。
（7）商品調撥業務流程。
（8）盤點業務流程。
2、交接對象。
（1）對內：儲運商務崗和總部數據匯總崗
（2）對外：財務和銷售業務部門。
三、業務流程和接對象及程序使用情況。
1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關系到財務核算準確、及時，因此，票據審核非常關鍵，是統計業務當中至關重要環節。銷售業務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業務時，首先由儲運商務對票據進行審核，審核蓋章后再到商務統計崗由商務統計員進行第二道把關，進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
（1）入庫單。
〈1〉供應商名稱與開具發票單位名稱必須完全一致，不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價，數量x單價=總金額。
〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。
（2）外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。
（3）商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產。
〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產，不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領導人簽字，方可生效。
（4）樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
（5）樣品歸還單：銷售業務員辦理歸還業務時，應首先到商務統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數量小于等于借用數量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
（6）退貨手續。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務統計需加蓋退貨專用章和人名章。
2、票據錄入流程（程序中詳細說明）。
3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。
（1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務聯連同數據盤一同傳遞給財務會計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。
（2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
（3）每旬、每月在出完月報后，應將商務統計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業務流程（程序中詳細說明）。
5、核對差異業務流程（程序中詳細說明）。
6、統計報表流程（程序中詳細說明）。
7、調撥業務流程（程序中詳細說明）。
四、盤點業務流程把握（盤點工作重要性及方法）。
為協助儲運商務做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發揮商務統計崗的監控職能，要求商務統計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內容通常是單位價值較高，出入庫動態頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統計崗每日庫存盤點記錄表》。
（1）對日盤點結果進行記錄，盤點結果（賬實相符或賬實不符）《統計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
（2）統計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務統計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態，記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后，商務部經理、商務統計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結果也需登記在《統計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務員和財務人員各項交接。
1、商務交接。
（1）統計商務向銷售商務提供已銷未提情況，并與銷售商務、銷售業務部門進行確認已銷未提數量。
（2）每日根據各庫別需要，協助銷售商務按時開出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。
（3）資金商務收款臺每天必須將當天銷售數據錄入完畢，以保證商務統計人員進行勾對工作。
（4）商務統計員在勾對銷售票據中發現錯誤，資金商務收款臺人員需及時協助修改，以保證數據真實準確性。
2、商務統計人員與財務會計交接。
（1）商務統計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗，并有財務核對天誤后簽收記錄部，商務統計員應妥善保存，按月裝訂。商務統計每天及時向財務會計提供相應單據庫，并及時通知財務人員。
（2）商務統計人員每日應及時向財務部提供統計崗的商品編碼，以便財務部及時接收并進行更新。
（3）財務會計每天必須及時對商務統計傳遞票據進行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時向商務統計傳遞，并通知商務統計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務成本庫）
（4）每月月末商務統計配合財務會計對賬，向財務會計提供已銷未提數據，發現問題及時解決，確保賬賬相符。
（5）財務會計應在月末和商務統計共同對庫房實物進行全面盤點，發現問題及時解決。每月6日必須提供上月統計與財務庫存差異報表，商務統計查詢差異原因，確屬本部原因應及時更正，9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。
5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時將單據進行傳輸。
7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應及時通知集團公司總部業務交接人員、財務人員共同解決。
8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務，配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統計、核算、計價準確，同時對集團內物流環節加以合理控制，為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發展。
2、編碼作用。
（1）統計監控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統計
財務管理制度7
為了節省開支，通過精心運作，使家庭資金達到滿意的收益，制定本制度。
一、目的：
1、不超越經濟承受力，避免買很多不必要的物品，限制沖動消費。
2、能夠節余資金進行有長期計劃的投資。
二、原則：
1、理財方式慢慢磨合。
2、不要沖動消費。
3、雙方財務要透明。
4、建立家庭賬本。
三、方式和出現問題解決途徑：
1、在遇到對方提出不必要的購物提議或要求時，坦陳自己的意見和理由。
2、夫妻雙方的收支情訝采用透明的方式比較好，最好也不要設“小金庫”。對于日常生活開支，在不浪費的前提下，雙方自由支配收入，但如養育子女、購買住房、添置家用設備等有可能出現預料之外的事情花費錢財及早作出長遠計劃，量入為出，每年有一定的節余。
3、設立記賬本，通過記賬的方法，使夫妻雙方掌握每,月的財務收支情訝，對家庭的`經濟收支做到心中有數。同時，通過經濟分析，不斷提高自身的投資理財水平，使家庭的有限資金發揮出更大的效益，共同建設一個美滿幸福的家庭。
財務管理制度8
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的.借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
（一）借款人按規定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
（二）審批流程：經辦人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理復核→總經理審批。
（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第四部分報銷時間的具體規定
第五條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。
財務管理制度9
第一條、為進一步規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。
第二條、學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業發展需要和教育經費供給的關系、社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條、學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有效益流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第四條、學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長室的統一領導下，由財務部門統一管理。學校所有的會計業務必須納入學校財務部門統一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
第五條、學校依據辦學規模和上級教育主管部門有關規定設置獨立的會計機構，配備專職財務人員；學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業知識，熱愛本職工作，并具有會計從業資格證書的人員才能擔任。
第六條、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條、根據《會計法》、《預算法》、《政府采購法》和《會計基礎工作規范》的規定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度，財務機構內部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和會計分別保管，進一步建立和完善內部監督制度，做到凡事有章可循，有人負責，有人監督。
第八條、強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴格進行可行性論證，經學校領導班子和職代會集體研究，通過后上報。學校預算一經批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。
第九條、強化資產管理。
一、嚴格按現金的使用范圍（個人勞務報酬、根據有關規定發放給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費等需要支付現金的開支）執行支出。
二、發生的現金收入須當日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。
三、庫存現金最高限額不得超過10000元。
四、嚴格按財政和上級主管部門的規定開設帳戶，辦理銀行結算業務，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調節表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財政部門核對預算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。
五、對發生的應收及暫付款項，學校應嚴格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經辦人必須在一周內辦理報銷手續。逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。
六、建立健全財產物資的管理制度。學校資產統一使用資產管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規定匯總上報給市教育局規劃財務處。
七、財務部門須重視并認真做好財產物資的核算管理，設置總帳和明細帳進行核算；總務部門負責實物管理，明確專人專職或兼職對財產物資進行管理，并作明細核算。各部門也應設立兼職管理人員，負責本部門的財產物資管理。
八、對各類財產物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規定程序辦理。
第十條、加強學校債務管理，嚴格控制債務規模（年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%）；確因學校事業發展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經批準后實施。學校將根據收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平。
第十一條、加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業收入中，學校收取的學雜費、住宿費、擇校費等預算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第十二條、加強學校收費管理。
一、學校所有收費項目按規定到物價部門辦理收費許可審批手續，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。
二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續。
三、學校“一把手”是收費管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，各處（室）、年級負責人是具體責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。
四、學校所有收費必須嚴格執行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結算業務，財務部門在學期結束后按規定向學生家長公示使用情況，并結算有關費用。凡退還給學生的費用，均由學生簽字，由班主任負責結退到學生手中，任何人不得截留挪用。該補收的費用按規定報批后，由班主任負責按實收齊后繳給學校財務部門，辦理相關票據手續。凡經批準或按文件規定收取的所有費用必須納入學校財務部門統一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執行。
五、學校所有收費統一使用浙江省財政廳制發的正規收費票據；學校財務部門應加強票據管理，落實專人購領、保管、繳驗、發放票據。建好票據臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根按會計檔案管理要求進行保管。
六、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動。
七、學校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產承包金收入統一納入學校大帳，嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。學校獨立設置的工會帳目，一律設在本校財務機構。
第十三條、勵行節約，嚴格控制消費性支出和獎金福利的發放。學校全體教職工要增強憂患意識、節約意識，堅持勤儉辦學的原則，要牢固樹立長期過緊日子的思想，科學安排好教育經費支出。
一、要嚴格控制消費性支出，將節約的資金用于改善辦學條件。
二、學校業務招待費必須按照“小額、合理、節約”的原則，招待原則上應為工作餐，并盡可能在學校食堂安排接待用餐。學校自行組織的各類考試、閱卷活動，一律不安排用餐。學校發生的招待費，包括組織參加的各類活動以及召開會議等用餐費用均須在招待費項目中列支。
三、學校業務招待費實行嚴格控制，凡需學校招待的`，必須請示校長室同意后方可批報。
四、學校的經費支出嚴格執行部門預算，凡學校預算中沒有安排的學校不得安排支出。部門預算中凡設備采購在5千元以上，基建維修工程在1萬元以上的項目，學校在實施前將書面報告市教育局，經批準后，再按有關程序進行政府采購或公開招投標。公用經費支出嚴格按預算執行，實行定額管理。日常公用經費按市財政部門規定的定額執行，專項業務費根據教學需要，本著“精打細算，厲行節約”的原則合理使用。
五、嚴格執行國家關于工資、津貼、補貼和福利待遇方面的規定，規范獎金、福利的發放，發放總額嚴格控制年初預算和學校的財力范圍內，不巧立名目突破預算，濫發獎金補貼。
六、嚴格執行校長“一支筆”審批、審簽和機構負責人、經辦人會簽制度。學校領導按照有關規定把住審批關，會計人員根據財務制度把住報銷關，做到“三不”，即：不辦理無預算的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續不全的開支。
第十四條學校各項資金的籌集、管理和使用及財產物資管理、使用的真實、合法和效益情況嚴格接受上級教育主管部門和國家審計機關的審計和監督。學校民主理財小組每學期對單位收支進行一次財務審查，并將審查結果在校務公開欄上公布。
第十五條嚴格執行上級文件規定，按照財經紀律和法規要求，對違反財務規定、財經紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。
1、凡學校收入未按規定入學校大帳而轉移至其他部門（包括公款私存）及隱瞞或截留單位收入的，不執行“收支兩條線”管理規定而“坐支”的，其相關人員一律取消當年評優評先資格，并按有關規定給予嚴肅處理。
2、對未經批準擅自設立收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準等違反規定亂收費的部門和個人，一經查實，取消其當年所有評優資格，并根據上級有關文件規定對責任人給予黨紀、政紀處分。
3、對違反其他有關財務規定的，按有關黨紀政紀規定給予處理。
第十六條、本制度從公布之日起施行,凡以前制定的規章制度與本制度內容有抵觸的,按本制度執行。
財務管理制度10
為了進一步加強村、社區財務規范化管理，促進街道區域經濟健康有序發展，維護社會穩定，加強基層黨風廉政建設，根據相關規定，結合我街道實際，制定本實施辦法。
一、財務管理制度
1、財務預決算制度
（1）村社區財務實行預決算制度。編制預算應堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。
（2）年初預算由村、社區提出，上報街道政府審核，經村（居民）代表會議審議通過后報街道財務托管中心備案，并在村務公開欄和村情發布會上公布。在預算執行過程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會議對年初預算進行調整，調整后的預算應在發布會上進行公布，并按原規定程序做好會議記錄和公示、報送、備案工作。
（3）村、社區財務負責人必須在預算確定的項目、范圍內，根據有關財務制度和相關規定把好財務支出的審批關。
（4）年終決算，會計年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財務決算的有關要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。
2、貨幣資金管理制度
（1）村、社區貨幣資金一律由街道三資托管中心監管，村、社區現金收入必須于收款當日存入集體帳戶，若遇特殊情況收到小額現金可于次日存入集體帳戶。
（2）每個村、社區只能開設一個基本帳戶，不準多頭開戶，帳戶實行支票戶管理。
（3）不準私設小金庫。不準公款私存，不準座支現金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個人和外單位提供經濟擔保，不準出借、出租銀行帳戶。
（4）嚴格執行《現金管理條例》和庫存現金限額規定制度。
（5）嚴格執行錢、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據、有價證券由街道三資財務托管中心會計人員保管，銀行印鑒分別由村、社區財務負責人、報帳員、街道三資財務托管中心會計保管。
（6）街道三資財務托管中心在每次結報核算后，應及時與村、社區報帳員核對現金和銀行存款余額，并定期對貨幣資金進行盤點。
3、財務開支審批制度
（1）村、社區財務負責人在授權范圍內實行“一支筆”審批。村、社區的開支由主任審批，民主理財小組審核并簽字同意，報街道相關人員簽字同意后，由托管中心負責審核的人員審核，并在每張票據上簽字或加蓋已審印章后，方能在財務托管中心結報入帳。數額較大的支出事前必須經村（社區）兩委討論，召開代表會議表決后方能實施。
（2）村、社區原則上不產生生活誤餐費和接待費開支，確因工作需要必須產生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待后要注明事由。
（3）村、社區常職干部不得以任何理由用集體資金發放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。
4、收入管理制度
村、社區的一切收入（除上級明確直接發給個人的獎金）都應交入在銀行開設的集體帳戶進行統一核算，嚴禁收費不開票，收入不入帳行為，嚴格執行收支兩條線的管理辦法。
5、票據管理制度
（1）村、社區所有收入一律使用規范的收費票據。村使用“南溪區農村集體經濟統一收據”，社區使用“四川省非稅收入繳款書、四川省政府非稅收入通用票據”，禁止使用外購、自制的收據收款。
（2）統一收據的`使用、核銷，實行專簿登記制度，統一收據由財務托管中心會計負責領、銷登記，村、社區報帳員在財務托管中心會計處辦理領用、繳銷手續。每本使用完畢，將存根在財務托管中心核銷歸檔后方可重新領用。收據不得出借、不得遺失，作廢收據不得缺聯、缺份。
（3）統一收據必須保持整本連號，按時間順序先后開具，年度末財務托管中心應進行票據盤存。
6、財產物資管理、處置制度
（1）村、社區無論從何種渠道取得的財產、物資，凡使用年限在一年以上，單位價值在100.00元以上的都要列入固定資產，會計帳務上要進行固定資金產核算。
（2）村、社區的財產、物資要建立資產管理輔助帳，資產的使用、管理要落實到人頭。
（3）村、社區要定期進行資產盤點，核對帳簿，做到帳實相符，對盤盈、盤虧財產要查明原因，及時處理。
（4）村、社區的財產、物資要進行處置，事先應向街道提出書面處置資產申請，待街道研究同意后方可進行處置，未經同意進行資產處置的將追究相關責任人的責任。
7、征地資金使用管理制度
（1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補償時，應事先在銀行開設集體存款帳戶，該帳戶應加蓋街道財務托管中心負責人的印章。
（2）使用土地征占用費時，應召開組代表或戶代表會議進行討論，并將討論結果形成書面材料，組代表或戶代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或戶代表會議由組長主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領導、分管征地領導簽字同意后方可實施。
8、收支結報制度
（1）村、社區經濟業務較多的報帳員應當于每月底到街道財務托管中心報帳結算。
（2）村報帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結算；社區報帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結算，年度末，村、社區報帳員都必須到街道財務托管中心報帳結算，協助辦理年終決算。
二、財務監督
1、村、社區財務必須接受民主理財組的監督，民主理財組應定期對村、社區的收入和支出進行審核，審核后應當簽名，并加蓋審核監督章，民主理財組在審核中發現的重大問題及財務管理的意見和建議要及時向村、社區和上級部門報告。
2、村、社區財務原則上每季度公開一次，并在村情發布會上進行發布。
3、財務托管中心對原始憑證進行合規性、合法性、完整性審核監督，對手續不完備、內容不真實、用途不明確、開支不合理的應拒絕報帳、入帳。
4、街道村級財務審計組每年對中心的財務進行不定期的指導和檢查，對重要經濟事項應實行專項檢查，對涉及財務的違規行為應予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門報告重大財務事項和違法違紀事項的責任。
財務管理制度11
診所醫療機構在日常經營管理過程中，財務管理是非常重要的一環。診所財務管理的目的是通過對各項收入、支出的科學管理，實現資金的充分利用和合理配置，并確保診所的正常運轉和發展，同時依法依規地申報稅務，維護企業在市場中的聲譽和形象，更好的為患者服務。
為了規范診所的財務管理，建立和完善財務管理制度，以下幾點應予以關注：
一、會計核算制度
診所應根據會計法律法規的要求，合理組織財務會計工作，建立起符合診所內部管理要求的會計核算制度。確保各項業務的財務數據的真實、準確，從而為其他財務處理提供可靠的基礎。
二、收款管理制度
不同的業務往來的收付款管理區別也不一樣，但是社保收費、門診費收費、預付卡收費、醫保補差額收費，這些情況下的收款方式和管理制度大部分相同。因此，良好的'收款管理制度的建立對保障診所經營效益至關重要。診所應當建立科學系統的收費標準，做到合理定價、杜絕亂收費和腐敗問題，確保收費合理、監管有序和規范管理。
三、支出管理制度
支出管理是診所財務管理中的重點之一，包括日常開銷支出，設備采購支出，人力資源支出等。為了避免資金使用上出現混亂，應當對診所支出進行勤奮嚴格的管理，制定支出管理制度，搭建完善的支出審批管理體系，在不影響工作正常開展的情況下，衡量支出的必要性、重要性、緊急性等因素，實現經濟合理使用現有的財務資金。
四、稅務管理制度
偷稅漏稅、虛開發票等違法行為，不僅影響診所經濟發展，還容易被稅務機關查處。因此，對于稅務管理制度的建立和完善也應放在極為重要的位置上。首先診所應當建立、健全和實施有效的稅務管理制度，認真執行合理的納稅政策，依靠正規的行政手續向國家繳納所應付的稅金，使得診所的稅務行為更加透明、規范和規范。
總之，對于診所醫療機構來說，財務管理制度的建立和實施是保障診所的經營效益、規范經營及良好口碑的關鍵所在。診所應當著重加強財務管理，建立完善的財務管理制度，確保科學、規范和正常的診所經營和發展。
財務管理制度12
銷售管理制度
第一條依據。本公司銷售業務的事務處理須依照本規定進行。
第二條目的。本規定的目的在于明確銷售活動中事務處理的基準及手續，使其經營得以合理進行。
1.處理銷售方面的事項；
2.從定價、報價到貨款回收為止的一切與銷售有關實務；
3.因銷售而發生的會計記賬事務；
4.廣告、宣傳業務；
5.開發。
第三條銷售計劃的立案。銷售計劃在策立之前，應先就一般經濟行情的預測和過去的銷售實績的分析、市場調查資料等，拿來與工廠的設備及生產狀況做一對照后再立案。
第四條定價。定價時除對工廠的成本進行調查外，還須參酌其他同業公司及市場行情，力求確實、妥切。
第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內容確實。
第六條嚴格遵守交貨日期。務必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產部門和技術部門保持密切聯系，這樣才能使設計迅速確定。
第七條貨款的回收。務必設法使產品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續外，在貨款收訖之前，必須經常留心其發展。
第八條統一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統一與合理化。
第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽及產品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計劃的推行與完成。在實施廣告或宣傳時，必須依據統一的計劃，重點實施，使經費能夠最有效的運用。
第十條產品開發。開發新產品時需使顧客認識新產品，并喚起他們的需求，才能擴大銷售管道。另外，對于改良意見須加以統一，對于未來的品項也須進行研究，如此才能鞏固銷售的根基。
第十一條銷售部門的定義。在本規定中，銷售部門是指國內貿易部和國際貿易部。
第十二條銷售計劃的制定。總經理需依據本規定第五條的內容，與相關部門進行聯絡、協議制定銷售計劃。
第十三條定期計劃表。銷售計劃中需定期制定者包括：各月份長期銷售額計劃表及各月份的進款計劃表。
1.各月份進款計劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當月進款預估額記入表中。
第十四條資料的提出。部門經理應將上述各項計劃的資料及計劃表按時提交給總經理。
第十五條資料的調查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項計劃，應收集市場動向及其他資料，進行調查與分析。
第十六條舉行會議。總經理應定期召集銷售部門經理，舉行年度、半年度訂貨受理會議、月份銷售會議及每月收款會議，借由討論來制定銷售計劃。
1.月份銷售會議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計劃的妥當性。
2.每月進款會議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進行審議。
第十七條預估生產的處理。依據銷售計劃，如有必要進行預估生產的準備時，銷售經理須發出生產準備委托書，經由總經理的裁決后，送交生產部。
第十八條情報的獲得、報告。銷售部門經理必須依照規定的要領，不斷的掌握市場動向，其他同業公司的估價狀況及自己的訂單接獲情況，適時地向總經理報告。
第十九條信用調查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應特別慎重，如交易涉及重大的應請示總經理的裁決而后行事。 第二十條收集、整理各項資料。銷售計劃人員必須不斷收集產品價格表、庫存品一覽表及其他定價、報價、受理訂貨時的必要資料，設法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動得以順利進行。
第二十一條報價。報價分為標準產品的報價與特定產品的報價二種：
1.標準產品的報價是指產品價格表中所列出本公司的標準規格商品的報價。
2.特定商品的報價是指產品價格表中未列出價格或標準規格品以外的商品的報價。
報價的裁決基準：標準產品和特定產品的售價以下列規定為裁決基準：
1.產品報價在基價下浮20%的售價，由董事長裁決。
2.產品報價在基價下浮10%-15%的售價，由總經理裁決。
3.產品報價在基價下浮5%的售價，由銷售部門經理裁決。
第二十二條如果客戶沒有特別指定，通常以本公司所指定的報價表來進行報價。
第二十三條規格厚度和顏色必須以基價為基準，進行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術部門和生產部門預審。
第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時，須依照下列規定來處理銷售合同文本：
1.在銷售合同號碼上冠以英文字母，以表示產品銷售的國家或地區。原則上需依照銷售合同來進行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來代替銷售合同。
2.前項銷售合同文本的交換發生困難時，也務必設法取得足以證明的文書。
3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內容是否與本公司所提的報價內容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規定的文本格式為標準。
4.銷售合同文本一概由銷售計劃人員負責保管。因此，銷售計劃人員必須備有合同登記簿，將規定的內容記入其中。
第二十五條銷售編號的使用區分。銷售編號的使用區分，則另行規定。
第二十六條受理訂貨的事務手續。受理客戶的訂貨時，須依照下列規定完成事務手續：
1.銷售計劃人員須及時發出訂貨的出貨傳票，并依照規定的順序送交各關系部門。訂貨的出貨傳票，在必要時尚須附上訂貨明細表、訂貨說明、包裝細節等。
2.出貨傳票的記載事項如有變更，應重新發出訂正后的出貨傳票。
第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷售人員出貨計劃的控制、管理工作，應由銷售計劃人員來負責。
第二十八條出貨的事務處理。產品出貨的相關事務處理應依據下列規定來進行：
1.銷售人員在接到訂單經由銷售計劃人員發出，由技術部、生產部執收出貨預定表，根據此表，銷售部門始可開始著手準備出貨、質量檢測及貨款回收等等相關事宜。
2.如有質量檢測的必要時，銷售人員應填寫質量檢測委托單，委托技術部門進行。
第二十九條不良品的退換等。關于不良品的退換及免收費的.交貨品等，遵照另行規定來進行。
第三十條銷售合同的變更、解除。有關銷售合同的變更、解除的處理，請依照另行規定進行。
第三十一條貨款回收的事務處理。銷售貨款的回收事務須依照下列規定進行：
1.當交貨完畢時，銷售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶。
2.財務部為證明已確實收受進款時，應在進款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷售計劃。
3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據前往客戶處時，須先在財務部寫上證明。
4.若因特別情況需要，在收款時必須先交付客戶臨時的收據時，事后須迅速以正式收據換回臨時收據。
第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發生延遲時，銷售人員應根據合同規定的方式，發出催促單，催請客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過久，在不得已情況下有時必須采取法律途徑來催款。但這種情況，銷售人員應事先照另外的規定，取得債務的確認書。
第三十三條倒債的處理。客戶若因破產或其他因素以至貨款回收無望時，此部分的未收款項應視為損失來處理。在這種情況下，除非有特別規定，否則應事前提出并請示裁決。損失處理的相關事務由財務部負責辦理。
第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據。
第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：
1.訂貨的銷貨傳票。
2.訂貨的銷貨修正傳票。
3.應收賬款傳票。
第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應將訂貨的內容通知技術部門、生產部門外，并得委托技術部門、生產部門著手進行作業及出貨外，一方面也可作為與各相關部門聯絡、交接記錄及各項統計的資料。
第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內容發生變更時的修正，及訂貨預估金額確定時的通知傳票。
第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：
1.訂貨賬本及訂貨補助簿。
2.應收款賬本及賒欠補助簿。
3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務部及銷售計劃人員負責記賬、保管。
第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經過。
第四十條應收款賬本。應收款賬本及補助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設定的，從銷貨開始到收款為止的過程都須記入賬本中。
第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷售編號，記載銷售額的收賬明細，銷售計劃人員與財務部之間同時利用它來通知，回復收款的情況。 第四十二條各種賬本。各種賬本應于每月月底做好對照查核之工作，并由總經理負責審核。
第四十三條統計及各項調查報告。銷售計劃人員應制作下列統計及調查報告，并作為銷售業務的經營資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷售月報及銷售年報。
1.收款日報必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實績。
2.銷售月報應于每月上旬制作，記載內容包括訂貨、出貨及上個月的收款實績、本月份預定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應收賬款額明細等。
第四十四條代理合同。本公司產品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結算價格合同及銷售手續費（傭金）合同，但以前者結算價格合同為主。
1.所謂買斷價格合同是指乙方從甲方買進產品，然后以乙方直接使用的合同。
2.所謂銷售手續費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。
第四十五條合同書的保管。由辦公室負責保管。
第四十六條各種賬簿的管理。關于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關規定進行。
第四十七條報價、合同、交貨等。對客戶的報價、合同、交貨、貨款情況及收據等資料，原則上以銷售經理的名義存檔。
財務管理制度13
第一章總則
第一條為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。
第三條中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。
第二章財務管理體制
第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的`前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。
農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。
第六條按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。
第七條以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。
第八條各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執行各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。
第十八條中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
財務管理制度14
1、傳習所設立會計一名、出納一名。負責傳習所的日常賬務管理。
2、認真學習國家的'教育、財經方針政策和法規，運用科學的管理方法，合理安排、使用傳習經費，認真貫徹《會計法》和《財政法規》。
3、建帳、記賬、算賬、報賬等工作做到了手續齊全、數字準確、存檔規范。
4、出納負責辦理支票和各項費用報銷工作，會計負責各項開支的記賬工作。
5、嚴格執行事前申請、事后報銷制度，不符合規定的不予支付。
6、定期向本中心報告工作和財務狀況。
7、依照法律法規和財政主管部門的規定建立本中心的財務、會計制度和財產管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整，主動接受上級相關部門及主管部門的監督，并在每一會計年度終了時做出財務會計報告。
財務管理制度15
一、財務機構、財務人員的管理
1.1社聯設立辦公室財務組作為社聯內部財務管理機構，辦公室財務組的職責：在辦公室負責人的領導下，具體負責全社聯的財務管理工作和核算工作，包括：社聯的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯財物的入庫建賬工作；制定財務管理制度；做好財務分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯設立社團統籌管理部作為社團活動財務管理機構，在社團統籌管理部部長的領導下，具體負責所有社團立項的財務報賬工作。
1.2辦公室財務組崗位設置為：登記員、賬目管理員（資金的發放以及賬目的核算）、采購員（相關物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進出庫登記工作）、活動物品管理員（社聯活動物品的管理與進出庫登記工作）；社團統籌管理部的財務崗位設置為：登記員（社團活動立項申請書的登記），賬目管理員（資金的發放與賬目的核算）。
1.3社聯的日常報賬和活動報賬的統計工作和核算工作，由辦公室財務組負責管理。社團活動報賬的統計工作和核算工作，由社團統籌管理部負責。財務管理成員調換工作時，須按財務管理工作手冊指導辦理交接手續。
二、社聯活動報賬
2.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預算申請表，登記員登記后，將活動預算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字后生效。
2.2活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責人簽字批準，相應管理員按物品使用申請表取出物品。活動進行中，辦公室將派工作人員配合并監督申請單位對物品的'使用。
2.3活動立項單位應在活動結束后三日內，歸還借用物品，逾期未還者，相應物品管理員負責聯系立項單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。
2.4活動立項單位應在活動結束后兩個工作日內，將活動報賬表及相對應的合格發票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認后，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進行申報。
三、社聯日常報賬：
3.1日常報賬為社聯除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進行統一整理和登記。
3.2每月最后一個星期日21：00前，各部須將部門常項報賬表及相應合格發票，交至辦公室負責人處，過期不予報賬。
3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發票到團委進行申報。
四、社團活動報賬
4.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向社團統籌管理部提交活動立項書，經登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團統籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。
4.2活動立項單位應在活動結束三日內，向社團統籌管理部上交相應合格發票，由相應部長整理匯總后向團委申報。 五、報銷說明：
5.1、發票必須寫明：東北大學。
5.2、發票不得有任何涂改，票據應注明具體物品的名稱、數量、單價及總額。發票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷。凡社聯報銷票據背面須注明款項用途及經手人且必須有主管副主席或主席的簽字。
5.3、預算費用申請表須如實填寫，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。
5.4、嚴格財務收支審批。社聯發生的各項開支都必須有經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、經辦人簽名、部門負責人簽字和辦公室負責人審核，方可付款。
5.5、社聯社聯報賬能夠報銷的經費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：
（1）辦公費：辦公用品等；
（2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學校相應打印社開發票；
打印費報賬之前，一定要認真填寫打印申請表。
若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進行常規報賬。
若打印費用>20且
（3）郵電費：即郵寄費等；
（4）交通費：打車費（要附上活動說明或者邀請函等），長途汽車或者火車費（要有車票和活動策劃）；
（5）資料費：圖書等需要附購買小票和發票（缺一不可）；
（6）工作餐費：只有校級大型活動予以報賬（團代會、元旦晚會等），或是經過老師特許；
（7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內電話及時換購電話卡，其他部門聯絡費均需老師批準才可進行報銷；
5、6、禮品類（發放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務存檔，由銷售內勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發貨。客戶收到貨在送貨單上簽收后，將送貨單傳真至公司的銷售內勤，銷售內勤將簽收的送貨單送至財務以便和客戶對賬；
（2）公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司；
（3）合同到期時，公司財務現將催款對賬單傳真至客戶，在五日內客戶應將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經理組織業務員聯系客戶清收，30日內仍未回款的應給予業務員考核。60日未回款的考核銷售部經理和業務員；
（4）業務人員不得擅自收取貨款。
2、預付賬款：
預付款的原料采購，必須由采購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務部應根據購貨合同和采購部經理簽字的
預付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應根據付款期跟蹤貨物是否入庫，應在1個月內補全發票和入庫單。
3、其他應收款：
（1）個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規定批準后給予付款，出差返回公司應在7日內辦理清帳手續，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；
（2）個人因業務借款，需填寫借款出金單，由部門經理簽字，20_元以下由財務審核副總簽字給予付款，20_元以上由總經理簽字給予付款，借款人必須在業務完成后2日內辦理報銷手續，結清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；
（3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經理簽字（金額不超過基本工資的30%），由總經理簽字，財務給予付款，其借款從當月工資中扣回。
（五）票據管理制度：
1、增值稅（普通）發票管理辦法：
（1）為加強公司的發票管理和財務監督，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，制定本辦法；
（2）公司各部門和員工申請開具、取得和保管發票，必須遵守本辦法；
（3）公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的部門，對外發生經營業務收取款項，應向付款方開具發票；
（4）財務部開具發票時，必須認真審查申請手續、購銷合同或協議、出庫單等業務成立依據及合法性；
必須在發生經營業務確認營業收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。必須按經營業務實際發生金額開具發票，不得虛開發票，也不得提供空白發票。發票領用人必須在發票記賬聯簽字；
（5）開具發票時，必須按照規定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章；
（6）開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；
發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票；
（7）財務部門應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況；
（8）公司以快遞將發票寄給客戶，在發票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，做好確認工作；
（9）取得發票時，不得要求變更品名和金額。應及時交給財務在一定的期限內認證抵扣，未交財務超過認證期限的由持票人承擔票面金額的損失；
（10）未經稅務機關監制，或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票、收據或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷；
（11）財務部門應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
（12）財務部門應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應當于丟失當日書面報告主管稅務機構，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；
（13）本辦法未規定之事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。
2、收據管理：
（1）收據視同發票管理；
（2）收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票；
（3）以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部當事人負全責。
3、支票管理：
（1）支票的購買、填寫和保存由出納負責；
（2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；
（3）出納收取支票時，存入銀行。
（4）支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、副總經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；
（5）所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；
（6）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
4、工資及相應級別報銷管理制度：
（1）每月5日前財務根據人事部經理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。
（2）a、財務工資核算完后將生產部工資交生產部經理審核簽字；
b、銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；
c、將所有員工工資交人事部經理審核簽字；
d、以上員工工資審核無誤后財務經理將工資表報給常務副總經理和總經理，簽字后于每月的12—15日支付員工工資；16—20日內支付提成，由公司財務部統一打到員工個人帳戶（遇節假日順延）；
（3）自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月發放工資時到財務部結算。
5、電話費和油費的申報和報銷制度：
（1）主管級以上經理級以下員工報銷電話費，打印發票、電話費明細，劃出公司業務往來信息，并由部門經理統一申請（后附電話費明細），于每月20號之前（報上月電話費）交到財務審核，常務副總審批，于30號之前統一發放；
（2）副總級以上電話費實報實銷；
（3）經理級以上員工開車（私家車）上下班油費報銷，20號之前提出申請，副總（總經理）審批，財務審核，于30號之前報銷。
（4）員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統計次數和公里數，于20號之前送交財務審核，副總審批，30號之前報銷。
（六）固定資產：
1、固定資產下設置房屋建筑物，機器設備，運輸設備，其他設備等明細科目；
2、轉資時附發票且增值稅專用發票的進項稅額不得抵扣；
3、計提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產設備10年，其他一般設備5年，且報請稅務局備案；
4、每年年底將固定資產盤點一次。
（七）成本核算：
1、材料單價采用加權平均法；
2、分攤費用按比例法及實際情況分攤；
3、不計算在產品成本；
4、結轉已銷售產品成本。
（八）低值易耗品的管理：
1、采購部人員在購入低值易耗品后都應讓原料庫管清點或知道該物的存放地點，出納應根據低值易耗品發票，登記低值易耗品明細帳和個人臺賬；
2、各部門員工領用時開出庫單簽字登記；
3、半年實地盤點一次。
（九）盤點的管理：
1、每月30日由會計和生產部經理及班長盤點車間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車間的生產損耗，如盤虧或盤盈由生產部經理負責找出原因；
2、每月1—2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任；
3、每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任；
4、年末進行固定資產和低值易耗品的盤點。
五、本制度自公布
之日起執行，由財務部負責解釋和監督執行。
為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。
【財務管理制度】相關文章：
財務管理制度 財務管理制度優秀08-22
財務的管理制度11-28
(精選)財務管理制度10-14
財務管理制度（經典）10-12
【精選】財務管理制度05-28
財務資產管理制度11-16
關于財務的管理制度11-21
財務的管理制度【集合】12-01
(精品)財務的管理制度12-02
(優選)財務的管理制度12-01