【合集】小學財務管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編幫大家整理的小學財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

小學財務管理制度1

　　為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財務管理制度

　　學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學校必須建立財務管理制度。

　　1、要合理安排，正確制定預算內、外資金收支計劃。

　　2、每學期，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存。

　　4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

　　7、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，出納審核后才能辦理報銷手續(xù)。

　　9、學校的`收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報廢處理。

　　10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費管理制度

　　1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規(guī)定，學校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。

　　2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用票據(jù)。

　　3、收取其他費用（如學前班學雜費、保育費）及時納入預算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。

　　4、各年級和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

　　5、代辦費實行專款專用，多退少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統(tǒng)一管理。

　　三、建立基建管理制度

　　學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格按照國家規(guī)定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。

　　四、加強各項制度的監(jiān)督落實

　　1、大宗采購時操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：

　　①合理選擇供貨單位；

　　②確定采購方式；

　　③確定采購價格；

　　④簽訂采購合同并加強合同的管理。

　　2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續(xù)。

　　3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續(xù)嚴密，有憑有據(jù)，有章可循，財務人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

　　五、加強財務人員的法規(guī)教育

　　學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執(zhí)行財務法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。

小學財務管理制度2

　　一、編制學校經(jīng)費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結。

　　二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。

　　三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監(jiān)督，保護國家資金和財產安全，向一切違反財經(jīng)紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的利益的行為作斗爭。

　　四、根據(jù)預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

　　五、定期向學校領導匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。

　　六、建立健全財產管理制度。要建立全校財產分類賬和各部門的'財產分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產每學期末要全面清點核對一次。

　　七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經(jīng)常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。

　　八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產和設備，示經(jīng)管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

　　九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。

小學財務管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學、幼兒園食堂管理，規(guī)范中小學、幼兒園食堂會計核算，根據(jù)《市中小學校財務管理實施細則》、《教育廳、物價局、糾風辦關于加強中小學校食堂管理的工作意見》的有關規(guī)定，結合我市中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條學校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職會計人員，按照規(guī)定設置總帳、日記賬、明細帳，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校和上級主管部門履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價等部門的監(jiān)督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按成本確定收取標準。伙食費標準要根據(jù)當?shù)貙W生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學校伙食管理小組（或伙管會）集體研究制定。伙食標準要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時，應在一定范圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

　　第五條收取伙食費時由學校食堂財務人員出具收據(jù)，并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第六條實行刷卡服務的食堂，學校食堂財務人員要對開出的收據(jù)和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。

　　第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的，收取的伙食費作為往來存入學校的基本戶。

　　第三章支出管理

　　第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出"。“伙食支出”含米面油、菜金、水電煤氣、配料等。“其他支出"含為食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第九條與食堂無關的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學校伙食賬中列支。

　　第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由出售人簽章或簽字，經(jīng)辦人、值日廚師、保管員、食堂管理員簽字后報學校分管領導簽報，由食堂會計進行賬務處理。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過5000元。

　　第十二條各學校食堂可按伙食費收入的8％提取物價風險準備金，用于米、油、肉、煤等物價上漲時學生伙食質量的.保證，物價風險準備的計提按學期作增減變動調整。

　　第十三條各學校食堂按伙食費收入的8％計提修購基金，用于食堂設施的購置和小型維修。

　　第十四條各學校食堂按伙食費收支結余40%計提福利基金（根據(jù)財文字【19xx】15號）；余下60％用于補助貧困寄宿生生活補助費的開支。

　　嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持保本微利原則，不得以盈利為目的，飯菜定價應遵循公平、公開、合理和誠實信用原則，明碼標價，不得隨意漲價。農村中小學校（含縣級市、縣、鎮(zhèn)）學生食堂的毛利率要嚴格控制在20％以內；城市中小學校學生食堂的毛利率要嚴格控制在25%以內。（桂教【20xx】21號）

　　第四章物資采購及管理

　　第十五條大宗物品采購要實行招標，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質優(yōu)價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本。

　　第十六條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結束時要做好采購記錄備查。

　　第十七條購進的物資要不相關聯(lián)的人員辦理有驗收手續(xù)。非當日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

　　第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。第五章檢查監(jiān)督

　　第十九條建立信息反饋渠道。設立校長信箱（民主管理信箱），食堂工作人員、就餐師生，可以對原料采購、伙食質量等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公布和反饋，對調查滿意度較低的必須責令食堂整改，并對食堂管理者和責任人進行必要的人員調整和經(jīng)濟處罰。校長、伙食管理小組（伙管會）要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動權。

　　第二十條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　1、原料質量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

　　3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4、伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

　　第二十一條學校成立民主理財小組，要有工會、教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公布。

　　第二十二條本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行，執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的有關問題及時與市財政局、市教育局財務科聯(lián)系。學區(qū)財務管理制度

　　為了加強義務教育經(jīng)費財務管理，確保義務教育經(jīng)費保障機制改革順利進行，提高資金的使用效率，確保教育教學工作的順利進行，根據(jù)總校下發(fā)的《財務管理制度》，在保運轉的前提下，結合我校經(jīng)濟狀況，特制訂本制度。

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實施。

　　3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請

　　二、加強學校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規(guī)定，巧設項目向學生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學校的財務收支實行“一支筆"審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓費報銷程序及標準：

　　（1）教育局文件——填培訓卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。

　　（2）縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；市內70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　（3）培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據(jù)不予核銷。

　　6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產管理

　　1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。

　　2、固定資產管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

　　3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

小學財務管理制度4

　　為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》，《中小學財務制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》，結合學校的實際情況，特制定本制度：

　　一、財務報銷票據(jù)原始憑證的要求

　　原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

　　1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發(fā)票內容要齊全：單位名稱（一律為岡上小學）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。

　　3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務機關規(guī)定的使用有效期內，購買時提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬。（必須是本年度或前一年度印制的）

　　4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務報銷范圍；手工填寫的發(fā)票財務部門不得給予報銷。

　　5、臨時工工資等的發(fā)放，由總務處編制工資表，按人員造冊，注明標準、時間，并須相關人員簽字。臨時工工資、農民工勞務費等統(tǒng)一由總務處按照標準編表蓋章后，報后勤校長審核，校長簽批后到會計室報銷，學校臨時工工資每學期結報一次。

　　6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結算的要重新取得；非現(xiàn)金結算的，須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內容等）和加蓋財務專用章的票據(jù)復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。

　　7、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內給予報銷；遺失單程飛機票的（乘坐飛機者需經(jīng)縣級以上主管領導批準），可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。

　　二、現(xiàn)金銀行結算的要求

　　現(xiàn)金結算的注意事項

　　1、現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

　　2、凡一次零星采購金額單筆超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結算，辦理轉帳結算，并應取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

　　3、因公借款及一次報銷金額超過500元者，必須提前3天告知會計室，個人要履行暫借手續(xù)（憑上級通知，填寫好借條報后勤校長審核后到校長處簽好意見），借用現(xiàn)金的總額不得超過總費用的50%。否則由本人自己墊付，待學校會計室有現(xiàn)金時再按規(guī)定結算。

　　4、報銷時間規(guī)定：學校定為每周星期二下午會計室收各部門或個人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報的票據(jù)，周五學校報賬員到縣審核支付中心報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

　　三、往來帳款結算的要求

　　1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內（出差回來一個星期內）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過一個月），由本部門負責人簽字，并報校長審核批準。

　　2、零星購物所借備用金，應于購物后一周內到會計室結帳。

　　3、在規(guī)定期限內未結清借款的，由會計室在有關經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結，后帳不借”的原則。

　　四、財務報銷手續(xù)及要求

　　（一）財務報銷審批權限

　　學校實行正職校長“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經(jīng)分管校長審核，校長批報后，方可到會計室辦理結算。

　　（二）財務報銷基本手續(xù)及要求

　　1、教職工到會計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產的還須保管簽收,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會議的還須有會議通知或文件等。

　　2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務的校長審核后報校長審批。

　　3、報銷多張定額發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，經(jīng)辦人需填寫“發(fā)票粘貼報銷單”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內容必須一致。

　　4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

　　5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，票據(jù)中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報人等有一個未簽的`，會計室不得接收發(fā)票。

　　6、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一把報銷的現(xiàn)金轉交學校出納會計，出納會計收到現(xiàn)金必須當日兌付，做到現(xiàn)金不截留，不挪作他用。

　　（三）相關業(yè)務報銷手續(xù)及要求

　　1、紅十字互助金，特困生減免等均由學校紅十字理事會根據(jù)上級關規(guī)定辦理，政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學金，由政教處及紅十字理事會根據(jù)學校有關規(guī)定負責具體評定，造冊并報校長室審批后，由會計室發(fā)放。

　　2、獨生子女費，領取獨生子女證的教職工，每年發(fā)獨生子女費40元，由夫妻雙方單位各發(fā)50%，直至小孩14周歲。由學校會計室于每年年底造冊，報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。

　　3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由總務處根據(jù)政府有關規(guī)定核定，會計室監(jiān)督執(zhí)行。其他費學校工會根據(jù)有關規(guī)定辦理。

　　4、零時工工資（實行基本工資加浮動）由總務處部門負責考核并按學期造冊，報校長室審批后到學校會計室報銷。

　　5、因學校教育教學工作需要，采購各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責人在月底前填寫《物資采購申請單》,分管校長簽名后報后勤校長審批，履行手續(xù)經(jīng)上級主管部門同意后，統(tǒng)一由學校總務處安排兩人以上購買，超過千元以上購物必須經(jīng)校務會或教代會研究確定。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷、后辦領用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷（低值易耗品的購買統(tǒng)一歸口縣勤工儉學公司）。

　　6、因學校教育教學工作需要，購置各類教學儀器或專用材料，先由部門負責人填寫《物資采購申請單》報校長室審批，統(tǒng)一由學校請示教育主管部門同意后進行購買，所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷、后辦領用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷。

　　7、固定資產的購置，按年度部門預算的安排執(zhí)行，一律由總務處辦理好采購手續(xù)，憑采購單經(jīng)校長簽批后到學校會計室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產交付時，隨同采購單和固定資產入庫單，經(jīng)校長簽批后至會計室辦理結算手續(xù)；凡部門預算沒有安排的，原則上會計室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說明情況，填制《物資采購申請單》報校長室批準后，按歸口性質交總務處辦理采購，并辦理固定資產入庫手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請單》、《固定資產入庫單》、情況說明至學校會計室辦理結算。

　　8、差旅費的報銷：

　　（1）教職員工的出差一律由校長室安排批準，憑開會文件及校長室批準通知由教導處調度課務，填制出差通知單。

　　（2）出差人回校后一周內需到會計室辦理結算手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、部門負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關會議通知。

　　（3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，（滿一天）每人每天補助標準為：縣區(qū)0元，市區(qū)內12元，特定地區(qū)20元（特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼；

　　（4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內交通費3元，包干使用，不再報銷市內交通費，當天往還的，可加發(fā)一天的市內交通費，出差時自帶交通工具的，不再享受市內交通費，出租車發(fā)票一律不予報銷；

　　（5）“差旅費報銷單”先經(jīng)分管財務的校長審核，再由校長批報，最后到會計室報銷。（外出學習、聽課或培訓的差旅報銷時由帶隊人報銷，報銷時需提供相關文件或教科室出具的《教職工外出學習、培訓安排單》）職工出差返回后應于一周內辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，會計室有權拒付。

　　9、教師學習、進修、培訓費用的報銷規(guī)定：

　　（1）經(jīng)學校批準參加非學歷學習、進修、培訓的：

　　①、住宿費、往返路費按上面差旅費開支規(guī)定憑據(jù)限額報銷，學費、培訓費等開支，憑據(jù)全額報銷，

　　②、縣內不發(fā)伙食費補助，

　　③教師繼續(xù)教育和職稱學習費用自理。

　　（2）教師參加本科段或大專學歷教育的費用學校不予報銷。

　　10、招待費：

　　學校來人是否招待由校長室決定，校長辦公室負責安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標準不得超過國家制定的標準（每10人一桌不超過300元），正常接待一律安排在學校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長批準，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務接待審批單》報校長批準，辦理招待費結算時附后。招待費報支時，必須具批準后的《岡上小學公務接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》，齊全后方可到分管校長處進行審核，最后到會計室報銷，未辦理審批手續(xù)的，不支付招待費用。校內安排的工作餐由后勤校長根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排，總務處承辦并負責定期結報。

　　11、校內零星維修和綠化等項目歸口總務處負責，學校發(fā)生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。所有零工在結算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票方可辦理報銷手續(xù)，

　　12、基建工程支出：學校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標制度，工程結束預付款不得超過工程預算的80%。

　　13學生講義、學校行政打印：

　　講義由教務處主任簽準，經(jīng)過校長辦后到學校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意，校長辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開地稅發(fā)票經(jīng)總務處核價后（總務處暫時按如下標準審定：打印版面費3元，復印A4每張0.4元，超過100頁的安講義費標準執(zhí)行，以上均為含稅價），報校長室審核、報批，最后到會計室結算。

　　14、學校公務用車、用煙費：

　　（1）學校公務用車權由校長室決定，校長辦公室負責安排。校長辦根據(jù)用車人數(shù)和性質安排車型，用車前辦公室根據(jù)實際需要填寫“岡上小學公務用車申請單”用車，報校長簽同意后予以安排，[上限標準暫定為縣市內：直接接或送120元，用車達半天的150元，用車一天的為250元,以上均為含稅價]。結報時車主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學公務用車派單》（需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長辦主任見證后，報校長審核、批報，再到會計室結算。

　　（2）學校來人招待用煙由出納購買，校長辦使用記錄，校長辦結報時需提供《岡上小學來客接待用煙清單》，結報時要把用煙清單作為附件結報。

　　（3）辦公室安排的學校公務用車、用煙要嚴格控制，不得私用公報，并做到按月結報。

　　15、教職工的各類獎金、福利、津貼補助等按規(guī)定納入績效工資計算，學校在公務費內不再列支。

　　16、當年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的二月底，超過期限的票據(jù)，會計室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并報校長批準后，方可報銷。

　　17、本制度未盡事宜由校長室負責解釋和修訂。

　　18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的，以本制度為準。

小學財務管理制度5

　　一、財務工作指導思想、任務、基本職能

　　１、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。

　　２、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務。

　　３、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財?shù)陌踩�，根�?jù)上級有關規(guī)定和學校具體情況，編制和執(zhí)行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。

　　二、內部財務管理責任制

　　（一）總務主任崗位職責

　　１、在校長的領導下，協(xié)助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。

　　２、負責總務部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關心后勤人員的業(yè)務進修和技術培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政治處、教務處密切協(xié)作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。

　　３、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。

　　４、管理校產：負責學校基本建設和校舍、課桌等校產的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產。

　　５、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生雜費、代管費的收繳工作。

　　６、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學條件和學校環(huán)境。

　　７、抓好傳達室，做好學校的安全保衛(wèi)工作。

　　８、完成好校長交給的其它工作任務。

　　（二）報賬人員崗位職責

　　１、報賬人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務，不斷豐富報賬理論知識，提高業(yè)務工作能力，正確處理現(xiàn)金日記賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

　　２、認真執(zhí)行報賬制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。報賬人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

　　３、認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。

　　４、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。

　　５、協(xié)同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好報賬憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。

　　６、報賬人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)。

　　７、認真完成學校領導交給的其它工作任務。

　　（三）、保管管理人員崗位職責

　　１、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產、儀器、物資及各類教學用品。

　　２、財產、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學校財產，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產、儀器、物資的作用。

　　３、期初按時發(fā)放各類教學用品、儀器設備及教學上有關的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。

　　４、教學儀器等固定資產，需經(jīng)校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產出借要通過總務處辦理出借手續(xù)，管理人員無權出借。

　　５、完成學校領導交給的其它工作任務。

　　三、財務人員內部牽制制度

　　１、在校長的統(tǒng)一領導下，報賬、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。

　　２、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學校財務專用章由會計保管。

　　３、每月結賬，出納填好結報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準結報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結報單上簽字。

　　四、財務收支稽核制度

　　１、審查財務。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標準》和《經(jīng)費年度預算計劃》辦理。

　　２、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應按規(guī)定進行嚴格稽核。稽核人員應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

　　３、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可到出納處報銷。

　　４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領等原始憑證，出納有權拒絕付款。情節(jié)嚴重的'扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領導匯報。

　　５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應及時糾正保證質量。

　　五、原始記錄管理制度

　　（一）原始憑證必須具備下列內容：

　　１、原始憑證的名稱

　　２、原始憑證的的填制日期和編號

　　３、接受憑證單位的名稱

　　４、經(jīng)濟業(yè)務內容摘要

　　５、經(jīng)濟業(yè)務的實物數(shù)量和金額及收付款方式

　　６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章

　　（二）原始憑證的填制必須符合下列要求

　　１、記錄真實

　　２、內容完整

　　３、填制及時

　　４、書寫清楚

　　（三）原始憑證的審核

　　１、合法、合理性的審查

　　２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。

　　３、自制原始憑證應有經(jīng)手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。

　　六、財務收支報銷審批制度

　　１、向學生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向學生和家長公開收費范圍、標準，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。

　　２、學校的各項財務支出，必須嚴格審批制度，嚴格執(zhí)行政府采購制度。

　　３、審批程序：學校所需購買的物品、學生應用的學習資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務處查驗后具體由總務處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權拒報。

　　４、其它非實物性支出，一律按上級有關規(guī)定票據(jù)范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務主任審核簽名，方可報銷。

　　５、學校基本建設等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關規(guī)定預、決算等應具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。

　　七、財產物資計量驗收制度

　　１、對學校財產實行專管、兼管和群管相結合的方法。財產專管和學校財務人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產物資均在質量上、數(shù)量上、單價上進行嚴格驗收，具體驗收工作由有關人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。

　　２、各部門保管的財產，必須按學校規(guī)定實施保管職責。財產實物帳一式兩份，一份上交總務處，接受總務處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學校的財產，每學期自查一次，每年由總務處核對一次。

　　３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負責退辦，財產物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質量、數(shù)量與賬面不符，應查明原因，采取相應的措施。

　　八、財產物資保管及賠償制度

　　（一）保管員：

　　１、嚴格校產及各種物資的驗收工作。購入或添置校產，必須經(jīng)過有關保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。

　　２、經(jīng)常清理財物，實物應分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學用品及時向總務處提供購物計劃，保障教學第一線的供應。

　　３、領用出租財物時，要經(jīng)過有關領導同意，方可領發(fā)、出借。及時記錄財產、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領物一律拒絕。

　　４、上班時間不得擅自離開崗位，無關人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預先安排好工作。

　　（二）出借、賠償制度

　　１、學校一切財產出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。

　　２、凡財產出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。

　　３、教室財產由各班負責保管，對愛護財產，財產管理好的班級，學校予以獎勵，人為損壞的按價賠償。

　　九、銀行收支管理制度

　　１、學校開設的賬戶必須是支票收支結算賬戶，不得開設任何形式的存折戶。

　　２、嚴格遵守銀行的各項結算制度，接受銀行的監(jiān)督。

　　３、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉讓。

　　４、嚴格管理支票。簽發(fā)支票時，要注意銀行存款余額，支票存根必須由領取人的簽字。

　　５、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證，不得廢棄。

　　６、出納人員應按月和銀行對帳，編制銀行存款調節(jié)單，保證賬款相符無差錯，有差錯及時追究原因。

　　７、匯款、信匯必須由負責人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。

　　十、現(xiàn)金收支管理制度

　　１、堅持現(xiàn)金專人保管，學校的現(xiàn)金收支業(yè)務應由出納辦理。

　　２、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應在當日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　　３、嚴格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉賬結算方式。

　　４、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應先對原始憑證進行復核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。

　　5、學校的現(xiàn)金不準以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關領導同意、審批，出納人員不準以任何理由臨時出借。

　　十一、財務預決算分析制度

　　１、按上年的財務收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務預算，年終編制收支決算。

　　２、定期或不定期的對預決算進行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。

　　十二、票據(jù)管理制度

　　１、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內注銷票據(jù)。票據(jù)領用時，領用人要簽字，遺失要追究領用人的責任。

　　２、嚴格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人開發(fā)票。

小學財務管理制度6

　　一、會計人員工作職責

　　㈠按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的完成。

　　㈡按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　　㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。

　　㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　㈤按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。

　　二、出納人員工作職責

　　㈠根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的'方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

　　㈡遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。

　　㈢按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　㈣根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。

　　㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

小學財務管理制度7

　　一、財務管理體制

　　1．學校的財務工作，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，財務活動在校長的領導下由部門統(tǒng)一管理。

　　2．財務人員的工作權限、職責及獎罰，必須按《會計法》執(zhí)行。

　　二、收費管理

　　1．學校的收費必須合規(guī)合法，嚴格執(zhí)行“一費制”，實行收費公示制度，推行校務公開，接受群眾監(jiān)督。

　　2．一律使用財政部門印制的收費票據(jù)，自覺接受群眾的監(jiān)督。

　　3．學生的課本資料，必須按上級教育主管部門指定的范圍征訂，非上級教育主管部門指定訂購的資料，財會人員有權拒絕并報上級主管部門查處。

　　三、現(xiàn)金管理

　　1．每學期開學初，學校總務應及時將收的費用如數(shù)上繳，防止不安全事故發(fā)生，不執(zhí)行規(guī)定造成損失者，追究財務人員的責任。

　　2．學校的資金是保證教育教學工作正常運轉的，一律不準外借或挪作他用，否則，必將嚴肅處理。

　　3．任何人不能以學校的名義替社會上的集體或個人擔保，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛。

　　四、收支管理

　　1．堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，要做好每學期的經(jīng)費收支預算。

　　2．學校的收費和專項收費必須實行收支兩條線。

　　3．學校上繳的費用，應按數(shù)依期向上級教育部門上繳。

　　4．重大財務收支應集體決策，并要把決策的內容同原始憑證一起裝訂保管。

　　五、帳務的管理

　　1．學校的財務人員應按國家規(guī)定的記帳方法日清月結，做到帳單相符，帳表相符，帳帳相符。

　　2．報銷的'票據(jù)必須合規(guī)合法，學校的各項開支要有稅務部門的正式發(fā)票，不合規(guī)合法的票據(jù)不予報銷，不能我行我素使用不合法票據(jù)，票據(jù)的裝訂要整齊劃一。

　　3．帳務核算必須堅持民主公開的原則，參加核算的人員必須人人簽名，以示負責。

　　4．財務人員調離，必須做好資料交接手續(xù)，移交、接收、監(jiān)交應多方參與。

　　六、財務監(jiān)督

　　1．學校每學期帳務在校務公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。

　　2．學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。

小學財務管理制度8

　　小學校財務管理制度為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。

　　一、學校財務管理的基本原則:

　　依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。

　　二、學校財務管理的主要任務:合理編制單位預算；

　　依法籌集業(yè)資金；

　　如實反映單位財務狀況；

　　建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失；

　　定期進行財務分析，對學校的經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

　　三、財務管理體制

　　1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。

　　2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。學校的財務管理活動由財務負責人具體組織與實施。

　　四、學校預算管理

　　1、學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。

　　2、學校執(zhí)行政府“核定收支(核定預算包干數(shù))、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。

　　3、學校年度部門預算的編制，包括正常經(jīng)費的編制、項目支出的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。

　　五、學校收入管理

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。

　　2、學校各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和標準，不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

　　3、收入要嚴格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。

　　4、根據(jù)物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

　　六、學校支出管理學校開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金支出。

　　包括:專款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

　　(一)、具體要求

　　1、各項支出要按批準的部門預算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、開支標準執(zhí)行，嚴格審批手續(xù)，不得以領代報、以撥代支；

　　不虛列虛報；

　　不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。

　　2、對所有公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應按有關規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴大范圍、提高標準。

　　3、對專項資金要堅持專款專用原則，項目支出要嚴格按政府采購招標條例執(zhí)行。

　　七、結余及其分配

　　1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結余和專項資金結存。其中:專項資金結存是指結轉下年度繼續(xù)使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

　　2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。

　　八、學校資產管理

　　1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的.經(jīng)濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

　　2、流動資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學校建立健全內部控制制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。

　　3、固定資產管理按《羅湖區(qū)中小學校固定資產管理制度》執(zhí)行。

　　（1）、學校財產管理由學校分管財產的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。

　　（2）、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產管理軟件進行電算化管理。

　　3、定期清查和盤點:每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產清查和盤點核對。

　　4、報廢和轉讓嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行。

　　九、負債管理學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學校資產減去負債后的差額，即凈資產。包括:事業(yè)基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。

　　3、固定基金是指學校所擁有的固定資產和無形資產。實行固定資產折舊制度前，采用原值反映。

　　4、專用基金是指學校按規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監(jiān)督管理。

　　十一、財務報告和財務分析

　　（一）每年根據(jù)財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫出學校財務報告。包括資產負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產分類表、基數(shù)表、專用基金表、結余分配表等。

　　(二)定期編制財務分析報告

　　1、內容包括:學校事業(yè)發(fā)展和預算收支執(zhí)行情況、資產使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。

　　2、指標包括:預算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標等。

　　十二、財務監(jiān)督對學校的財務情況要定期實行校務公開。堅持學校財務公開制度，接受群眾監(jiān)督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。

小學財務管理制度9

　　第一章總則第一條為規(guī)范中小學校經(jīng)費收支行為，提高資金使用效益，促進我縣教育持續(xù)、協(xié)調、健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《預算法》和《事業(yè)單位財務制度》等相關財政財務法規(guī)，結合我縣實際，特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于全縣所有公辦學校。

　　第三條中小學財務管理的主要任務是：科學合理編制預算；

　　依法籌措資金；

　　加強會計核算，強化資金管理，提高資金使用效益；

　　加強資產管理，防止國有資產流失，優(yōu)化資源配置；

　　建立健全財務規(guī)章制度；

　　對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；

　　定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況；

　　建立健全財務檔案；

　　規(guī)范票據(jù)管理。

　　第二章財務管理體制第四條中小學經(jīng)費實行“集中管理，分校核算”的方式，由縣教育局、財政局管理全縣中小學財務活動。

　　第五條中小學財務由校長全面負責。完中及初中學校（以下簡稱中學）按校核算，小學實行報帳制，由中心學校集中核算，核算原則為“以收定支，分校核算”。中學和中心學校設置主辦會計和出納各1名，小學設兼職報賬員1名，中學和中心學校每月應向縣教育局、縣財政局報送財務報表，每學期報送財務分析報告，在業(yè)務上接受縣教育局和縣財政局的指導、檢查和監(jiān)督。

　　第六條學校財務職責。

　　(一)中學：負責本校經(jīng)費的收支管理、賬戶管理、經(jīng)費上繳、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作，定期及時報送財務分析報告，按要求編制教育經(jīng)費部門預算，建立健全經(jīng)費收支賬冊和固定資產賬冊，規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設與管理；

　　(二)中心學校：負責本級及所屬學校的經(jīng)費收支管理，經(jīng)費上繳和下?lián)堋①~戶管理、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作；

　　定期報送財務分析報告；

　　編制本中心學校教育經(jīng)費部門預算，建立健全教育經(jīng)費收支賬冊和固定資產賬冊，規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設與管理；

　　(三)小學：負責本校經(jīng)費的收取和上繳工作，建立健全學校財務管理制度，合理使用學校經(jīng)費,管理好學校固定資產等工作。

　　第三章預算管理第七條建立健全中小學部門預算編制管理制度。學校各項收入要全部納入部門預算，全縣中小學部門預算由縣教育局統(tǒng)一組織、分校編制，經(jīng)縣財政局審核，縣政府審批，報縣人大批準后，由縣財政局下達到縣教育局，再由縣教育局下達所屬學校執(zhí)行。

　　第八條中小學預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點，收支平衡”的原則，不得編赤字預算。

　　第九條中學和中心學校根據(jù)下達的部門預算，按季分月填報《預算單位分月用款計劃審批表》，每季度末向縣教育局報送下季度用款計劃，由縣教育局審核后集中報縣財政局。中學和中心學校依據(jù)批復的用款計劃辦理支付申請。

　　第四章收入管理第十條各校必須嚴格按國家政策規(guī)定的收費項目和標準收費。嚴禁私自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。

　　按國家規(guī)定取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，收入應及時足額繳入縣非稅收入專戶，實行專戶存儲，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴禁坐收坐支、設賬外賬和公款私存。

　　中小學的收入主要有財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　學校按規(guī)定收取的代管經(jīng)費是指學校為學生代購課本、作業(yè)本和必要的學習輔助資料，以及其他代收代支款項，義務教育學校收取的代管經(jīng)費是指代收簿本費。收取代管經(jīng)費時，必須使用《安徽省行政事業(yè)單位往來結算收據(jù)》，收入繳存縣非稅收入管理局非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。

　　完中級學校的各項返還收入應轉作其他非稅收入，按年初規(guī)定的比例納入政府調控，義務教育學校取得的返還收入不納入政府調控，但必須專款專用，主要用于代課人員工資等。

　　第五章支出管理第十一條中小學的各項支出，必須嚴格按照縣及縣以上統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費。對項目經(jīng)費要實行跟蹤問效，確保專款專用。確需單獨核算的項目資金，應單獨建賬，定期按要求報送資金使用情況。項目完成后，應當報送支出決算和使用效果的書面報告，接受有關部門的檢查、驗收。中央和省用于農村義務教育的公用經(jīng)費不得挪作它用，不得用于人員工資或津補貼、基本建設、償還各類債務等。每年中央和省下達的專項資金必須按預算執(zhí)行到位，如無特殊原因不得結轉下年。

　　第十二條中小學支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出、勤工儉學支出、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　對非支出性的代管款項申請時要按照國庫集中支付改革相關規(guī)定辦理，期末據(jù)實結算，多退少補。

　　第十三條義務教育階段學校經(jīng)費支出，嚴格按樅政辦[20xx]6號文件“關于規(guī)范農村義務教育保障經(jīng)費管理意見的通知”執(zhí)行。

　　第十四條學校新建工程項目由縣教育局會同縣財政局審定，報縣政府審批，按照有關部門的規(guī)定辦理各項批準手續(xù)。校舍維修改造項目2萬元以內由學校決定，5萬元以內由縣教育局審批（附申請報告到教育局），5萬元以上由縣教育局會同縣財政局審定。沒有批準手續(xù)的工程嚴禁開工建設，經(jīng)批準的工程項目和校舍維修改造項目要嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度，否則縣財政不予支付。

　　組織教職工外出參觀考察等活動，在符合上級有關規(guī)定的前提下，報經(jīng)縣教育局批準，否則不予辦理支出。合理規(guī)劃布局調整，嚴禁義務教育學校負債建設，對非義務教育學校確需負債建設的，由教育局會同財政局審核，報縣政府同意后方可實施。

　　第十五條原始憑證入帳要求：所有原始憑證應按發(fā)生時間注明用途并有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人）、審核人、審批人簽字。其支出憑證應按《會計法》規(guī)定，經(jīng)主辦會計（小學為報賬員）審核，單位負責人審批，報縣國庫支付中心審核后方可入賬核算。具體要求按照樅會核[20xx]1號《關于進一步規(guī)范支出審核等有關問題的通知》文件執(zhí)行。

　　第十六條要堅持“一支筆”審批。原則上單項支出在千元以上，需經(jīng)行政會研究，方可開支。大額經(jīng)費支出和大宗物品采購由縣財政直接支付，具體程序按縣財政國庫集中支付改革相關文件執(zhí)行。

　　第六章資產管理第十七條中小學的資產包括流動資產、固定資產和無形資產等。

　　固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值800元以上，使用年限一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產；

　　單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如學校的課桌椅、圖書等，均要作為固定資產管理。

　　中小學必須確定專人負責資產日常管理，并按規(guī)定設立固定資產明細分類賬和臺賬，建立健全實物資產發(fā)放登記制度，及時清理債權，定期（每年末）組織清查盤點各類資產。

　　第十八條資產配置管理。資產配置主要包括系統(tǒng)內部調劑、租賃和購置，包括土地購置和房屋建設等重大資產配置。學校資產配置要嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行申報審批。

　　配置審批基本程序是：單位申報并填制《樅陽縣行政事業(yè)單位國有資產配置申批表》——縣教育局審核匯總——縣財政局審核批準或縣政府批準。

　　未經(jīng)批準的資產購置項目不得列入部門預算和單位經(jīng)費支出（或事業(yè)支出）。

　　第十九條資產處置管理。資產處置主要包括固定資產無償轉讓；出售置換；報損、報廢和貨幣性資產損失核銷等。學校資產處置要嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行申報審批。

　　處置審批基本程序是：單位申報并填制《樅陽縣行政事業(yè)單位國有資產處置申請表》——縣教育局審核——資產評估——縣財政局（或國有資產處置領導小組）審批——縣財政局和教育局共同組織依法公開處置——處置收入上繳入庫——單位調帳。

　　未經(jīng)批準的資產處置不得調帳或核銷。資產處置收入及時足額上繳國庫，任何單位和個人不得截留、挪用。

　　第二十條中小學購置的資產必須嚴格按照政府采購管理的相關規(guī)定實行政府采購。縣教育局將經(jīng)審核批準的資產配置計劃，報縣政府采購中心，按規(guī)定程序予以采購。

　　第二十一條中小學流動資產的核銷和無形資產的處置參照第十九條規(guī)定執(zhí)行。中小學的資產配置和處置管理的具體規(guī)定，將參照《安徽省行政事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》等國有資產管理法律、法規(guī)規(guī)定另行制定。

　　第七章財務監(jiān)督第二十二條票據(jù)管理和印鑒管理。各校開學時所需財政票據(jù)必須到縣財政局統(tǒng)一領購，收費結束必須及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)，日常票據(jù)管理按《樅陽縣政府非稅收入票據(jù)管理實施細則》執(zhí)行，學校要實行“票款分離”管理；

　　為確保資金安全，印鑒應分開管理。印鑒管理人員：校長（負責人）、主辦會計、出納。印鑒保管要求：學校主辦會計保管財務公章及自己印鑒，出納保管支票及自己印鑒，校長（負責人）印鑒可委托主辦會計保管。

　　第二十三條中小學的財務管理實行“校長負責制”，校長對本校的所有財務活動負責。

　　第二十四條中小學財務接受財政、審計部門的監(jiān)督，縣教育局對學校財務進行內審，學校均要如實提供會計資料及有關情況。

　　第二十五條中小學要對經(jīng)費實行“兩公開、一監(jiān)督”制度，要成立民主理財小組，每學期對學校經(jīng)費情況審查一次，并張榜公布。

　　第八章附則第二十六條中小學在執(zhí)行本制度的同時，要結合本校實際情況制定具體切實可行的財務管理實施細則，報縣教育局、縣財政局備案。

　　第二十七條本規(guī)定由縣教育局、財政局負責解釋。

　　第二十八條本規(guī)定自20xx年5月1日起施行。原《樅陽縣中小學財務管理制度暫行辦法》（樅財[20xx]249號）同時終止執(zhí)行。以前出臺的有關文件規(guī)定的內容與本制度不一致的，以本制度為準。今后上級如有新的規(guī)定出臺，按新規(guī)定執(zhí)行。

　　現(xiàn)金和銀行存款管理制度

　　1、按照國家關于現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴格掌握現(xiàn)金開支范圍。

　　2、現(xiàn)金要做到日清月結，庫存不得超過規(guī)定的限額。

　　3、收入現(xiàn)金應及時送交銀行，認真執(zhí)行財政收支兩條線的規(guī)定，不坐支現(xiàn)金。

　　4、任何人不得以白條頂現(xiàn)金。

　　5、嚴禁教職工個人因私借用學校的公款。

　　6、各部門因公借款，需由經(jīng)辦人填制借款單，由校長批準后，到財務科辦理借款手續(xù)。

　　7、各部門借用公款，必須及時結帳，外出人員應在返校后十日內到財務科辦理結算，不得拖欠，一次結清。愈期不結帳，財務科從本人工資和其它收中扣除；借款超過三個月，按有關規(guī)定處理。

　　8、按規(guī)定在銀行開立帳戶，辦理銀行存款的支付。

　　9、月度末，按月編制銀行存款余額調節(jié)表，及時與銀行逐筆核對帳目，嚴防錯帳。

　　10、嚴格支票管理，簽發(fā)支票要寫清楚，不得涂改、不得簽發(fā)空頭支票。

　　11、支票使用十天，使用后的支票存根連同發(fā)票要在五日內交回會計，辦理消號入帳，不得無故拖延。

　　12、支票如有遺失，要迅速通知會計，并按有關規(guī)定辦理掛失手續(xù)。因遺失支票造成損失的，由領用支票人負責。

　　13、已作廢支票，要按規(guī)定登記備查。

　　14、各部門借款支出結帳的單據(jù)或發(fā)票，均應是正規(guī)合法的，單位名稱、品名、規(guī)格、單位、金額、數(shù)量要填寫完整，否則財務科不予辦理結帳，由經(jīng)辦人負責清理。

　　15、萬元以上的大項開支，應提前一個星期報財務科，以便向財政廳、銀行編報用款計劃。

　　16、嚴禁挪用公款。嚴格稽核制度，加強對出納工作監(jiān)督。

　　學校票據(jù)管理制度為了進一步加強學校票據(jù)管理工作，嚴格財務監(jiān)督，保證正確使用票據(jù)，根據(jù)財政部和河北省《財政票據(jù)管理辦法》等相關規(guī)定，結合我校實際情況，特制定本制度。

　　1、本制度所指票據(jù)，包括收費票據(jù)和收款收據(jù)。

　　2、學校財務室負責全校票據(jù)使用和管理，主管領導負責督促檢查工作。

　　3、按照收支兩條線的原則，學校財務室在收取款項時，須向交款人或交款單位開具有關票據(jù)。

　　4、學校財務設票據(jù)專管員，票據(jù)由專管員按規(guī)定向財政部門申請領用。建立票據(jù)領購及繳銷登記簿。

　　5、票據(jù)領用人應認真核對票據(jù)的數(shù)量、編號，并當面檢查票據(jù)是否存在重號、漏號、缺頁等情況，確認無誤后，在票據(jù)領用簿上簽字。

　　6、票據(jù)領用人應妥善保管所領用的票據(jù)，并及時到上級財務部門按票據(jù)金額辦理交款及票據(jù)核銷手續(xù)。

　　7、開具票據(jù)應當及時、連續(xù)地按照規(guī)定的用途和收費項目標準聯(lián)頁如實一次復寫、打印，填寫時必須內容完整、字跡清晰，金額大小寫必須一致，開票人要簽章，并在發(fā)票聯(lián)、收據(jù)聯(lián)加蓋財務印章或發(fā)票專用章。

　　票據(jù)的金額、日期、收款人名稱不得涂改，涂改的票據(jù)無效。

　　對填開錯誤的票據(jù)，須完整存留，并在各聯(lián)加蓋作廢戳記且與存根聯(lián)一并保存。

　　8、票據(jù)領用人應妥善保管所領用的票據(jù)，不得借予他人，不得由他人代開串開，票據(jù)用完或雖未用完但近期內不繼續(xù)使用的應及時到財政部門辦理更換或繳銷手續(xù)，財務負責人應對繳銷的票據(jù)認真查驗。

　　9、空白票據(jù)和近期使用過的票據(jù)存根要妥善保管，隨時接受外部、內部檢查。已銷號的票據(jù)存根，銷毀時，須由學校財務室報請審核批準后，統(tǒng)一組織進行。

　　10、對遺失收費票據(jù)的，應及時向領據(jù)部門報告，查明原因，并采取補救措施。

　　學校財務印章管理制度學校管理第一條為規(guī)范財務印章的使用和管理，確保我中心學校資金安全，根據(jù)縣財政局、縣教育局的相關規(guī)定，制定本管理辦法。

　　第二條財務印章包括財務印鑒（由財務專用章、法人代表章、報賬員章、出納員章組成）。

　　第三條財務印章的管理應遵循“專職專管，相互牽制，監(jiān)督使用”的原則。

　　（一）財務專用章由保賬員保管；

　　法人代表章由財務負責人或出納員保管。

　　（二）財務專用章和法人代表章任何時間均不能由同一人保管。

　　（三）保管財務專用章的保賬員不得保管收款收據(jù)。

　　（四）保管印鑒的保賬員、出納員因事請假，不得將印鑒章轉交給對方；

　　也不得同時轉交給第三方的同一人。

　　（五）印鑒轉交須經(jīng)領導批準，并嚴格辦理登記手續(xù)，不得隨意轉交他人。

　　（六）印鑒保管人員應設立印鑒保管登記簿，印鑒的交接必須進行登記，交接人必須簽字，并注明交接時間。

　　（七）印鑒保管人員必須本著高度負責的精神，妥善保管印鑒，印鑒使用完后應妥善保存，不得隨意放置。

　　（八）印鑒保管人員加蓋印鑒章時，必須認真審查支付款項業(yè)務的真實性和合理性，確保學校資金安全。

　　（九）印鑒保管人員應妥善保管和使用印鑒，不按規(guī)定保管和使用印鑒所產生的一切后果由印鑒章保管人員負責。

　　第四條財務印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務內容和批準程序使用：

　　（一）加蓋財務印鑒（財務專用章、法人章）必須要有相關領導簽字，并應對所加蓋的支票的編號進行登記備案。

　　（二）財務印鑒的法人章只能用于與學校財務相關的業(yè)務，不能用于辦理與財務無關的其他業(yè)務。

　　（三）不得在空白介紹信或稿紙、白紙上蓋財務印章。

　　（四）財務印章的保管者，對加蓋印章的內容要認真審查并負責；

　　印章保管者有權對不合規(guī)定的、不規(guī)范的`業(yè)務拒絕加蓋印章。

　　（五）凡私蓋章者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予嚴厲懲處；

　　造成經(jīng)濟損失的，根據(jù)金額大小追究相應的經(jīng)濟及法律責任。

　　（六）已停用的財務印章應立即停止使用并清理上交，并對已加蓋原印章尚未使用的票據(jù)﹑發(fā)票等做作廢處理，并按規(guī)定渠道繳回核銷。

　　第六條本制度自20xx年6月25日起施行，由財務處負責解釋。

　　票據(jù)和印章管理制度第一條加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。

　　第二條加強票據(jù)使用記錄的管理，專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第三條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付付款項所需的全部印章。

　　第四條需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　學校固定資產管理制度為加強我校財產管理，明確經(jīng)濟責任．保證國有資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據(jù)《會計法》和有關財經(jīng)法規(guī)，結合我校實際．制定本制度。

　　學校的固定資產一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設備、專用設備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產七類。

　　一、采購制度

　　1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。

　　2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。

　　3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

　　二、驗收入庫制度

　　1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。文教局調撥的財產憑基建科財產調撥單入帳。

　　2．入庫時要區(qū)分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

　　3．根據(jù)勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

　　三、造冊登記制度

　　1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。

　　2、財產管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。

　　3、按時完成上級部門布置的各種報表。

　　四、領用、借用及賠償制度

　　1、倉庫存放物品，由財產管理員統(tǒng)一管理。

　　2、領用辦公用品，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多余，須歸還倉庫。

　　3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領導同意方可出借。

　　4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。

　　5．出借的物品要按期收回。

　　6．每學期結束時，財產管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。

　　7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

　　8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

　　9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

　　五、財產報廢制度

　　1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。

　　2．報廢的物品由財產管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產報廢金額按有關規(guī)定執(zhí)行。

　　3．報廢單要有學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明，并要經(jīng)區(qū)國資辦審核批準。

　　4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

　　六、資產清查制度

　　1、對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。

　　2、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。

　　3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。

　　固定資產管理制度第一章總則第一條學校的固定資產是國有資產，是學校進行教學、科研等工作的物質基礎和必備條件。為了加強固定資產管理，防止國有資產流失，保障學校各項工作的正常開展，根據(jù)有關規(guī)定，結合我校實際情況，制定本辦法。

　　第二條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。對未達到規(guī)定的庫存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進行管理。

　　第三條固定資產管理堅持科學規(guī)范、責任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。

　　第四條固定資產管理的主要內容是：固定資產的范圍、分類和計價的確定；

　　固定資產的增加、使用、維護和處置；

　　固定資產清查盤點；

　　固定資產賬務管理等。

　　第五條固定資產管理的主要任務是：完善管理體制；

　　健全規(guī)章制度；

　　落實管理責任；

　　保證固定資產安全、完整。合理配置資源，提高使用效益，第二章機構和職責第六條學校校長是本校固定資產管理的第一責任人，對本校固定資產管理負全面管理責任，各校應當配備專職或兼職的固定資產管理人員。實行“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理辦法。

　　第七條學校總務處是固定資產的管理部門，其主要職責是：

　　（一）擬訂本校固定資產管理實施細則和規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行；

　　（二）組織、參與大、中型儀器設備和大宗物資購置，以及校舍修繕、基本建設項目論證、招標、采購和驗收等工作；

　　（三）加強固定資產的日常管理；建立固定資產分類明細賬

　　(四）、審核辦理固定資產增加、調劑、處置及對外出租、出借等手續(xù)；并對有關單位和個人提出獎懲建議。

　　（五）組織學校固定資產的清查和統(tǒng)計工作。

　　第八條固定資產使用部門或個人負責對占有、使用的固定資產實施日常管理和維護，其主要職責是：

　　（一）認真執(zhí)行有關固定資產的管理辦法和規(guī)章制度；

　　（二）申請購建計劃，參與相關固定資產的驗收和處置；

　　（三）保管、維護固定資產，發(fā)現(xiàn)損毀或遺失，及時向管理部門報告。

　　第三章固定資產范圍，分類和計價第九條學校利用財政投入、上級補助、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其他收入及各種基金，購置、建設的固定資產，以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產，都要納入固定資產管理范圍。

　　第十條學校固定資產按性質分為六類：房屋及建筑物，通用設備,交通運輸設備,專用設備，電氣設備,電子產品和通訊設備,儀器儀表計量設備,文藝體育設備,圖書文物和陳列品，家具用具及其它類設備。

　　第十一條學校固定資產計價主要采用原始價值計價。

　　（一）購入、調入的固定資產，按照實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價。

　　（二）自行建造的設備及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相關費用計價。

　　（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產，應按改建、擴建和增建所發(fā)生的費用，減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增記固定資產原價。

　　（四）融資租入的固定資產，按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價。

　　（五）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或根據(jù)中介機構評估提供的有關憑據(jù)，以及接受固定資產時發(fā)生的相關費用計價。

　　（六）盤盈的固定資產，按重置價值計價。

　　（七）交換固定資產，按各自的原值或按評估價值計價。

　　（八）其他單位投資轉入的固定資產，按評估價值或者合同、協(xié)議計價。

　　（九）已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后再進行調整。

　　（十）購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產價值。

　　第十二條已經(jīng)入賬的固定資產，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其價值。

　　(一)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產價值重新估價；

　　（二）增加補充設備或改良裝置；

　　(三)固定資產的一部分拆除；

　　(四)根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；

　　(五)發(fā)現(xiàn)原固定資產記賬有誤。

　　第四章固定資產增加第十三條固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數(shù)量和價值量的增加。

　　第十四條學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預算，本著勤儉節(jié)約的原則，在充分論證的基礎上，研究編制年度固定資產購建計劃。購建固定資產，應根據(jù)內部牽制制度和校務公開制度，確定審批權限和程序。新建房屋和建筑物，應按照基建管理程序報批，對大、中型購建項目實行集體決策，一般零星采購實行雙人采購制。杜絕重復、盲目購建，嚴禁舉債發(fā)展。各使用部門不得隨意購置儀器設備和辦公用品，確因業(yè)務需要，需報學校固定資產管理部門統(tǒng)一辦理。

　　第十五條購置、調入、自制、捐贈的設備器材，一律先入庫，后領用，入庫時由保管人員填好固定資產入庫三聯(lián)單，一份留存，一份報固定資產管理部門登記，一份附在報銷憑證后面。固定資產發(fā)票報銷時，應具備校長、固定資產管理部門負責人、保管人員簽名以及入庫單，否則財務部門有權拒絕入賬。

　　第十六條固定資產購建活動中，要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度，嚴格簽訂并依法履行合同。

　　第十七條購置大、中型精密儀器設備、文物、陳列品以及基本建設過程中形成的圖紙、合同及其他各類文件資料應及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

　　第十八條固定資產購建完成后，學校應按照有關專業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格，學校財務部門不得辦理結算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關負責人提出退貨或索賠。

　　第五章固定資產日常管理使用與維護第十九條建立健全固定資產保管和維護制度。各占有、使用單位或個人應落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

　　第二十條對固定資產的檢修工作應做到及時、經(jīng)常。對大型、精密、貴重儀器設備要定期監(jiān)測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對房屋及建筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。

　　第二十一條學校固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出部門提出申請，管理部門審核，校領導審批。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租、出借固定資產管理取得的收入，應及時、足額上繳學校財務部門，按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

　　第二十二條建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。

　　第二十三條學校內部移交固定資產應符合如下規(guī)定：

　　（一）學校撤并或機構調整時，由學校固定資產管理部門組織有關人員進行財產清查，并辦理交接手續(xù)；

　　（二）固定資產管理人員崗位變動時，應在主管人員監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；

　　（三）固定資產使用人員調離崗位或退休，須交清所用固定資產。

　　第二十四條學校須建立固定資產入庫、出庫登記制度和財產清查制度。每學年至少進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。

　　第二十五條建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對相關部門負責人追究連帶管理責任。

　　第六章固定資產處置第二十六條固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為，包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

　　第二十七條確因使用期過長、技術落后、損壞等原因不能修復使用，或維護修理費用過高、無修復價值的一般儀器設備，可申請報廢。申請報廢由使用部門或個人填寫《財產報廢、報損單》，經(jīng)學校有關人員作鑒定、管理部門審核，學校負責人批準后核銷。學校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設備，按《事業(yè)單位國有資產管理辦法》辦理。

　　第二十八條處置固定資產的收入應及時、足額上繳學校財務部門，按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用，任何單位和個人不得截留挪用。

　　第七章固定資產賬務管理第二十九條學校財務部門按財務制度設置固定資產總賬和明細賬，固定資產管理和使用部門按固定資產管理要求設置固定資產分類明細賬，或按使用人建固定資產登記賬。

　　第三十條分類明細賬薄應按品種設置賬戶，按類設置匯總賬頁，反映各類固定資產的數(shù)量和金額。固定資產管理卡片要登記名稱、規(guī)格、型號、金額和財產編號等，由使用人員簽字承擔保管責任。

　　第三十一條固定資產增加、處置，由使用部門如實填寫相關憑單，經(jīng)使用部門、管理部門有關人員和學校負責人簽字同意后，作為記賬依據(jù)，分別登入有關賬薄。

　　第三十二條各級賬務管理人員應定期核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。

　　學校檔案管理制度

　　（一）、檔案建立

　　1、建立健全學校各類檔案，為學校各級領導，上級有關領導部門分析、總結、部署學校工作和對學校工作作出決策提供準確、可靠的依據(jù)。學校確定一名校級領導具體負責和指導資料的收集、分析、篩選、整理、立卷、歸檔等工作。

　　2、檔案室由專人管理，按《小學檔案資料收集范圍細目》的要求，建立檔案。

　　3、全面系統(tǒng)地建立健全學校檔案、教室檔案和學生檔案，學校檔案按類以時間為序建立，教師的一般人事檔案，一般職務檔案和業(yè)務檔案按人頭建立，學生學籍檔案按屆，按班分類建立。

　　（二）檔案立卷

　　1、檔案人員應按檔案資料收集范圍及時收集各種檔案資料，并將篩選后的資料分類裝訂、編制目錄，進袋入檔。檔案袋，檔案卷的規(guī)格要符合上級有關部門的統(tǒng)一要求。

　　2、卷宗必須注明保存的期限。凡注明“暫存”有資料一般以一年為限；

　　注明“短期”的一般以五年為限；

　　注明“長期”的由學校根據(jù)實際需要決定保存期限。

　　3、凡檔案資料收集范圍細目中未編入，但確有使用、保存價值的其它資料，學校可根據(jù)需要決定是否留存。

　　（三）檔案補充

　　1、教職工任免、考核、晉升專業(yè)技術職務、調資、入黨、入團、獎懲等材料要及時收入個人檔案。

　　2、外來文件、函件由人事秘書一分類編號登記，交校有關領導閱后，即立卷歸檔。

　　3、校內印發(fā)的文件是檔案補充的重點，平時教導處、總務處、教科室、團支部、少先隊大隊部應將此類文件分類保存，每學期結束時，集中交檔案人員立卷歸檔。

　　（四）檔案轉遞教職工因工作調動，需要轉遞檔案，必須按上級有關部門通知的轉遞項目逐項登記，嚴密包封，并加蓋密封章，通過機要轉遞，不得分開郵寄或交本人自帶。

　　（五）檔案查閱

　　1、校外人員來校查閱檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)學校主要領導批準后方可到檔案資料查閱檔案；

　　查閱者不得查閱本人或親屬的人事檔案、職務檔案；

　　未經(jīng)同意不得摘抄檔案材料，經(jīng)同意摘抄的材料須經(jīng)檔案資料室人員仔細核對并簽署意見；

　　查閱者不得將檔案材料拿出資料室。

　　2、技術人員借閱業(yè)務檔案、學生學籍檔案須經(jīng)有關領導同意后方可借閱，并辦理登記手續(xù)，在規(guī)定期限內完好無損地歸還。

　　（六）檔案安全保密

　　1、檔案資料室門窗加固，要備有消防器材，保持整潔、干燥，自然通風；

　　嚴禁吸煙和放置易燃、易爆、易引鼠入室的物品。

　　2、檔案管理人員不得將無關人員帶進檔案資料室，不得外泄檔案中的機密；

　　檔案資料室人員在工作中所用的各種草稿、廢紙等，不得亂扔亂拋，應按保密紙?zhí)幚砘蜾N毀。

　　小學校長工作職責校長是學校的主要領導人,對學校的各項工作全面負責:

　　1,全面貫徹黨的教育方針,認真執(zhí)行上級領導機關的指示和決定.按教育規(guī)律辦學,全面教育和教學任務.

　　2,全面規(guī)劃學校工作,制訂和實施學校工作計劃.審查各處室工作計劃,定期檢查和總結工作.認真總結經(jīng)驗,教訓,提出改進意見和措施,并向上級和職工代表大會報告工作.

　　3,主持校會議和行政會議,指導學校全面工作,研究決定學校的重大問題.

　　4,認真組織師生學習貫徹《小學生日常行為規(guī)范》,《師德規(guī)范》,加強校園社會主義精神文明建設,樹立良好的校風.

　　5,堅持以教學為中心,領導教學工作;堅持兼課深入課堂,要用三分之一的精力抓好教學工作.了解教師教學和學生學習情況.指導教導處搞好教學實驗和教改工作.積極引導教師進行教育科學研究,不斷改進教學方法.

　　6,領導文體衛(wèi)生工作.認真貫徹執(zhí)行國家教委頒布的小學體育衛(wèi)生工作的兩個暫行條例,切實抓好體育課教學和課外活動,加強學校的衛(wèi)生保健工作,減輕學生負擔,保護學生健康.

　　7,負責做好學校的人事工作.根據(jù)上級下達的名額和本校的實際,聘用,調配,管理學校的行政人員和教師,并在人事工作中努力做到知人善作,任人為賢,人盡其才,充分發(fā)揮每個教職工的積極性和業(yè)務特長,加速青年教師隊伍的基本建設.

　　8,審批本校招收新生計劃,人員以及到本校插班就讀的學生.

　　9,堅持勤儉辦學的原則,努力改善辦學條件.校長對學校的財產開支認真管理,定時審批和檢查,引導后勤人員樹立為教學服務,為師生服務的思想,管理好學校的校舍和一切校產,經(jīng)費,開展勤工儉學活動,搞好創(chuàng)收工作,逐步改善教師的福利待遇,關心職工生活,善于為教職工排憂解難.

　　10,建立健全學校的各項規(guī)章制度,并認真檢查執(zhí)行情況,保證學校正常的工作,學習秩序.

　　11,副校長協(xié)助校長,分管并抓好上述工作.

小學財務管理制度10

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強中小學、幼兒園食堂管理，規(guī)范中小學、幼兒園食堂會計核算，根據(jù)《市中小學校財務管理實施細則》、《教育廳、物價局、糾風辦關于加強中小學校食堂管理的工作意見》的有關規(guī)定,結合我市中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條 學校食堂應堅持為師生服務的宗旨,按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量.

　　第三條 學校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職會計人員，按照規(guī)定設置總帳、日記賬、明細帳,實行獨立核算、自負盈虧、日清月結.學校和上級主管部門履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價等部門的監(jiān)督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章 收入管理

　　第四條 伙食費按成本確定收取標準。伙食費標準要根據(jù)當?shù)貙W生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學校伙食管理小組(或伙管會）集體研究制定。伙食標準要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整.伙食費標準需提高時，應在一定范圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會,廣泛征求各方面的意見。

　　第五條 收取伙食費時由學校食堂財務人員出具收據(jù)，并填寫收費情況統(tǒng)計表.收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第六條 實行刷卡服務的食堂，學校食堂財務人員要對開出的收據(jù)和充值微機輸出的收費匯總表進行核對,核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。

　　第七條 收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的，收取的伙食費作為往來存入學校的基本戶。

　　第三章 支出管理

　　第八條 伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、水電煤氣、配料等。“其他支出"含為食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第九條 與食堂無關的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學校伙食賬中列支。

　　第十條 所有支出的發(fā)票憑證必須由出售人簽章或簽字，經(jīng)辦人、值日廚師、保管員、食堂管理員簽字后報學校分管領導簽報，由食堂會計進行賬務處理。

　　第十一條 建立定額備用金制度.根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金,定期結報。備用金一般不得超過5000元。

　　第十二條 各學校食堂可按伙食費收入的8％提取物價風險準備金,用于米、油、肉、煤等物價上漲時學生伙食質量的保證，物價風險準備的計提按學期作增減變動調整。

　　第十三條 各學校食堂按伙食費收入的8%計提修購基金，用于食堂設施的購置和小型維修。

　　第十四條 各學校食堂按伙食費收支結余40%計提福利基金（根據(jù)財文字【1998】15號）；余下60%用于補助貧困寄宿生生活補助費的開支。

　　嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持保本微利原則，不得以盈利為目的，飯菜定價應遵循公平、公開、合理和誠實信用原則,明碼標價，不得隨意漲價。農村中小學校(含縣級市、縣、鎮(zhèn)）學生食堂的毛利率要嚴格控制在20%以內；城市中小學校學生食堂的毛利率要嚴格控制在25%以內。（桂教【20xx】21號）

　　第四章 物資采購及管理

　　第十五條 大宗物品采購要實行招標,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質優(yōu)價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本.

　　第十六條 學校成立采購小組,物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結束時要做好采購記錄備查。

　　第十七條 購進的物資要不相關聯(lián)的人員辦理有驗收手續(xù)。非當日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

　　第十八條 物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點,如實反映盈余情況. 第五章 檢查監(jiān)督

　　第十九條 建立信息反饋渠道.設立校長信箱(民主管理信箱),食堂工作人員、就餐師生，可以對原料采購、伙食質量等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調查,調查結果及時公布和反饋,對調查滿意度較低的必須責令食堂整改，并對食堂管理者和責任人進行必要的.人員調整和經(jīng)濟處罰。校長、伙食管理小組（伙管會)要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動權。

　　第二十條 發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　1。原料質量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的

　　2.價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結,牟取非法利益的。

　　3。伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4. 伙食質量差,管理混亂，師生反映強烈的。

　　第二十一條 學校成立民主理財小組，要有工會、教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次,理財結果通過一定形式予以公布。

　　第二十二條 本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行，執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的有關問題及時與市財政局、市教育局財務科聯(lián)系。

　　學區(qū)財務管理制度

　　為了加強義務教育經(jīng)費財務管理，確保義務教育經(jīng)費保障機制改革順利進行，提高資金的使用效率，確保教育教學工作的順利進行,根據(jù)總校下發(fā)的《財務管理制度》，在保運轉的前提下，結合我校經(jīng)濟狀況，特制訂本制度。

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點,收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃,經(jīng)總校批準后方可實施。

　　3、固定資產購建和日常修理，單價在

3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請

　　二、 加強學校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫

"，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規(guī)定,巧設項目向學生收取費用.如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊,按人頭收取班級活動費，強制保險等.

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校.

三、支出管理

　　1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度.學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務機構內部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作.

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效.

　　4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬.

　　5、培訓費報銷程序及標準：

　　(1）教育局文件——填培訓卡—-學區(qū)校長簽字——會計處核銷。

　　（2）縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下(有票據(jù)）；

　　市內70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　(3)培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據(jù)不予核銷.

　　6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產管理

　　1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔.

　　2、固定資產管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

　　3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷.

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊,防止丟失或毀壞.

小學財務管理制度11

　　為進一步規(guī)范財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》，結合我區(qū)中小學實際，特制定本制度。

　　一、會計機構和會計人員管理

　　1、根據(jù)我區(qū)現(xiàn)行的財務管理模式，局屬各學校（園）對所轄中小學財務實行集中管理、分校核算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校只設報帳員，在中心學校校長領導下，管理學校財務活動。區(qū)直學校需設主辦會計與報賬員，在區(qū)財政局監(jiān)督與學校校長領導下管理學校財務活動。

　　2、各學校（園）的專兼職財務人員必須選派原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，全心為教育事業(yè)提供后勤保障服務人員的人員。

　　3、各學校（園）財務人員的配備必須按規(guī)定上報教體局審核備案，學校不得擅自更換財務人員。

　　二、會計核算管理

　　1、各學校（園）必須按照《中小學會計制度》和《政府預算收支科目》設置會計科目，進行會計核算。

　　2、各學校（園）每月5日之前向區(qū)教體局計財股上報上月財務報表。

　　三、預算管理

　　1、農村中小學預算編制范圍：義務教育階段公辦中小學，包括普通初中、職業(yè)初中、完全中學的初中部分、九年一貫制學校、普通小學和特殊學校。農村中小學預算以財務獨立核算的學校為基本預算單位，教學點納入其所隸屬的中心學校統(tǒng)一編制。

　　2、農村中小學預算編制要求：

　　（1）學校應根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務，合理編制年度收支計劃。

　　（2）學校應按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則編制年度預算，預算的內容要全，預算的數(shù)據(jù)要實，預算的安排要細，預算的執(zhí)行要嚴。

　　四、票據(jù)管理

　　1、票據(jù)的發(fā)放。票據(jù)由財政部門統(tǒng)一供應，區(qū)直學校在區(qū)財政局統(tǒng)一領購，鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校在教體局計財股統(tǒng)一領購。學校要嚴格執(zhí)行“專人保管、限量領購、以票管費、票款同行”的規(guī)定。

　　2、票據(jù)的使用。各校必須明確票據(jù)種類及使用范圍，各類款項必須使用《安徽省行政事業(yè)單位收款》收據(jù)，經(jīng)區(qū)物價局批準許可性收費項目須使用《安徽省行政事業(yè)單位收費》收據(jù)，嚴禁票據(jù)混用。

　　3、票據(jù)的核銷。區(qū)直學校由區(qū)財政局核銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各校票據(jù)由計財統(tǒng)一核銷，當年已使用過的票據(jù)均要核銷，未使用的票據(jù)登記轉為下學年使用。

　　五、收入管理

　　1、學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關規(guī)定執(zhí)行，需要增加的收費項目應向物價部門申報，辦理相關審批手續(xù)。學校不得自立項目、超標準收費，代收費項目，實行多退少不補的原則及時結算預收費用。

　　2、學校收費實行許可證和公示制度，增強收費工作透明度。各學校必須嚴格執(zhí)行收費票據(jù)的管理制度，發(fā)生收費行為時，必須使用財政部門統(tǒng)一印制的'專用票據(jù)，不得使用自制票據(jù)、三聯(lián)單、白紙條，嚴禁不開票收費。

　　3、嚴格執(zhí)行“校收、區(qū)（局）管、校用”原則，學校收費必須在開學后15日內繳入財政專戶。

　　六、支出管理

　　1、支出范圍。中小學（含幼兒園及高中）公用經(jīng)費是指保證中小學正常運轉、在教學活動和后勤服務等方面的開支的費用。公用經(jīng)費開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓（按照年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排）、印刷費、水電費、取暖費、差旅費、郵電費、儀器設備及圖書資料等購置、校舍及儀器設備的日常維護維修等。不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。

　　2、支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)（工程預付款必須憑發(fā)票支付），嚴禁白條列支；二是內容清楚，應寫明商品和服務的詳細內容，不能只寫大類；三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章；四是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

　　3、支出審批。學校各項支出，實行“一支筆”財務審批制度。重大開支項目（非正常性支出單筆業(yè)務10000元以上）必須經(jīng)學校行政會議集體決策，超過0元以上的工程需報教體局批準后按規(guī)定程序辦理。每筆經(jīng)濟業(yè)務原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人（即審核人）、審批人簽字。

　　4、采購管理制度。學校購買物品達300元以上必須先做計劃審批，然后購置。購置的物品按“固定資產”和“低值易耗品”的有關規(guī)定填寫入庫單，由經(jīng)辦人、證明人、收貨人共同簽字后，予以報銷。

　　5、考察管理制度。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等以書面形式向教體局申報，經(jīng)教體局批復同意后才能實施，批復后作為考察費用報銷入賬支出附件。

　　6、績效工資管理制度。學校認真貫徹執(zhí)行區(qū)教體局、人事局、財政局、監(jiān)察局《關于印發(fā)進一步規(guī)范津貼補貼和獎金發(fā)放工作的通知》[財綜〔〕288號]，嚴禁利用公用經(jīng)費和其它收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在績效工資外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴禁違反規(guī)定程序和辦法進行分配。

　　5、出差管理制度。職工外出公務嚴格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關于規(guī)范內部管理制度的通知》（義教[]18號）文件執(zhí)行。

　　6、業(yè)務招待管理制度。公務接待嚴格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關于規(guī)范內部管理制度的通知》（義教[]18號）文件執(zhí)行，嚴格控制招待費，實行月報制和通報制。

　　7、校內零星維修制度。學校發(fā)生的零星修繕，超過2萬元須報教體局辦理報批立項手續(xù)，基建工程嚴格按照《義安區(qū)建設工程項目交易管理暫行辦法》[辦（）102號]文件有關規(guī)定執(zhí)行。

　　七、資產管理

　　1、各學校總務處指定專人管理，財務上以價值管理為主，設置總帳和明細帳。

　　2、新增的固定資產應及時入帳，堅持做到與會計核算同步。

　　3、固定資產的報廢、報銷，必須報區(qū)國資委批準，方能核減調帳。

　　4、每學期結束后，必須對資產進行清查盤點，總務人員、保管人員、會計人員共同參加，核對實存數(shù)與帳面數(shù)。

　　八、檔案管理

　　學校的會計檔案，包括票據(jù)，應按照國家財政部、檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

　　九、嚴格財務監(jiān)督制度

　　1、會計人員按規(guī)定行使財務監(jiān)督權，加強事前、事中、事后監(jiān)督，對違反財經(jīng)紀律的行為有權向單位負責人提出意見。

　　2、各校經(jīng)費實行財務公開民主管理，主動接受教職工監(jiān)督，年終向教代會報告財務收支決算情況，及時聽取意見，不斷改進學校財務管理工作。

　　十、嚴明財經(jīng)紀律，堅決懲處違法違紀行為

　　1、各單位應嚴明紀律，把握好政策依據(jù)，學校負責人應帶頭執(zhí)行各類財經(jīng)紀律，執(zhí)行各項收支標準。

　　2、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，杜絕帳外帳和私設小金庫情形出現(xiàn)。

　　3、對收入不及時入帳或收不入庫、坐收坐支及私設帳外帳等違法行為，一經(jīng)查出，將按《財政違法行為處罰處分條例》處理，同時停止對被查學校的各類資金補助。

　　十一、本制度由教體局計財股負責解釋。

　　本制度制度自發(fā)布之日起施行，以前相關規(guī)定與本制度不同的，以此制度為準。本制度如有與上級部門有關規(guī)定不一致的，按上級規(guī)定執(zhí)行。

小學財務管理制度12

　　第一章財務管理制度

　　第一條為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關文件精神，結合我鎮(zhèn)中小學校特點，特制定本制度。

　　第二條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟利益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章收入管理制度

　　第一條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入（如：住宿費、其他事業(yè)收入）、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）。

　　第二條學校的各項收入要全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算；學校收取的各種代收費、農村學校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領導人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。

　　第三條學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學校領導核實簽字后，隨票據(jù)報財務人員記帳。

　　第三章支出管理制度

　　第一條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項支出。

　　第二條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。

　　第三條單位支出按下列口徑辦理：

　　（1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。

　　（2）購入固定資產，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　（3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。

　　第四條人員經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發(fā)放。并將考核結果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。

　　第五條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的預算額度內，根據(jù)單位實際業(yè)務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實際情況，超出全年預算指標的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經(jīng)學校領導班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案；一次支出小學在2000元以上，初級中學在3000元以上。

第六條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。

　　第七條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關手續(xù)。

　　第八條業(yè)務招待費管理。業(yè)務招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業(yè)務招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

　　第九條差旅費用管理。縣內不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。

　　第十條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的批準手續(xù)，否則不予報銷。

　　第四章資產管理制度

　　第一條流動資產指現(xiàn)金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　第二條學校報帳員根據(jù)業(yè)務開支情況，及時結報，補足備用金。各學校應記好現(xiàn)金日記帳。

　　第三條各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設備（分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備）；一般設備（分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其他。

　　第四條固定資產的計價：

　　（1）購入、調入的固定資產，按照實際支付的`買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。

　　（2）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。

（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。

　　（4）接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產價值。

　　（5）盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳。

　　（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產價值。

　　第四條固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產的處置。

　　第五條固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調整。

　　第五章財務監(jiān)督制度

　　第一條各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。

　　第二條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

小學財務管理制度13

　　為了規(guī)范和加強學校財務管理，認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度，正確反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動，管好、用好各項資金，保護國家財產，維護財經(jīng)紀律，特制定本制度。

　　第一條會計、出納人員崗位職責

　　一、認真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度，維護財經(jīng)紀律，認真貫徹財務管理制度，辦理會計、出納業(yè)務，進行會計核算、會計監(jiān)督。

　　二、熱愛本質工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領等違法行為作斗爭。

　　三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項收支業(yè)務。做到手續(xù)完備，符合制度；出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報銷。

　　四、堅持領導審批、會計審核、出納付款的報帳程序。

　　五、各種原始憑證的報銷，經(jīng)辦人必須簽字，說明報銷用途，經(jīng)主要領導簽字后，方可報銷。

　　第二條差旅費報銷

　　一、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經(jīng)單位負責人同意后，方可報銷差旅費。

　　二、差旅費報銷，必須按現(xiàn)行差旅費規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破標準，超標準和繞道的費用由個人自理。

　　第三條醫(yī)療費報銷

　　一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者，醫(yī)療費自理。

　　二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書），經(jīng)主要領導同意后，方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票，方可按規(guī)定報銷（納入“兩基”辦報）。

　　第四條招待費報銷

　　一、接待上級有關部門領導、一般工作人員或來賓時，經(jīng)主要領導同意后，根據(jù)情況安排招待（接待標準不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的，不使用名煙名酒，堅持節(jié)儉原則。

　　二、不經(jīng)主要領導批準，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。

　　第五條借款制度

　　一、出差或其他原因需向財務借款的，先由借款人注明用途，由主要領導簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內將借款還清，原則上，300元的借款必須經(jīng)主要領導批，1000元以上的必須經(jīng)會議討論通過。

　　二、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經(jīng)主要領導同意后，方可借出。

　　三、一律不允許將公款借給非本單位人員。

　　四、凡欠款未還清者，不允許再借款。

　　中小學校財務的管理制度5

　　第一條為了進一步保證中小學教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等文件精神，結合單位實際，特制訂本制度。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關系。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合理使用教育經(jīng)費，如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止學校資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第四條學校實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領導下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

　　第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的.發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經(jīng)報上級有關部門審核批準后方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第七條嚴格財務制度，加強支出管理

　　1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學公用經(jīng)費主要用于保證學校基本運轉，教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。

　　2、實行學校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。

　　3、實行學校財務公開，民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務公開的規(guī)定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領導班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監(jiān)督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目，接受教職工監(jiān)督。

　　4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準，未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

　　5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題，切實減輕學生負擔。

　　6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予簽字，財會人員不予報銷。

　　7、嚴格控制招待費支出。

　　第八條加強中小學資產管理。中小學校要加強資產日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產臺賬，健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經(jīng)學校領導集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產流失。

　　第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求，對違反財務規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

小學財務管理制度14

　　一、預算制度

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

　　2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的.收入。

　　4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長中心校批準，不予以報銷。

　　二、統(tǒng)一審批制度

　　1、審批權限

　　（1）、開支200元以內，由校長審批；

　　（2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會表決通過，由校長負責審批。

　　2、審批程序

　　（1）所有項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。

　　（2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

　　三、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)教代會研究同意并決定后，校長批準后方能開支。

　　（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。

　　（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

　　1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。

　　2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。

　　四、財務原則：

　　1、賬目日清月結，期末整理公布。

　　2、壓低、緊扣支出，民主理財。

小學財務管理制度15

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》以及其他有關財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我縣實際，特制定本制度。

　　第二條、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條、財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章、財務組織管理制度

　　第一節(jié)、財務管理體制

　　第一條、校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

　　第二條、學校財務工作接受教育局以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

　　第三條、中心校以上（含中心橋）設置財務機構，設一名會計， 一名出納村小（教學點）納入中心校統(tǒng)一管理，不設財務機構。

　　第二節(jié)、校長對財會工作的領導職責

　　第四條、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。

　　第五條、對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。

　　第六條、領導財會人員建立健全水校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。

　　第七條、堅持民主集中制原則，根據(jù)校務會集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

　　第三節(jié)會計工作職責

　　第八條、貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法劫廂制度。

　　第九條、負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用管理工作。

　　第十條、做好年度經(jīng)費的預算、決算工作。

　　第十一條、根據(jù)各項財務制度的規(guī)定嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。

　　第十二條、嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報賬工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

　　第四節(jié)、出納工作職責

　　第十三條、在校長得領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

　　第十四條、認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質，應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

　　第十五條、認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度，遵守財經(jīng)紀律。

　　第十六條、根據(jù)有關制度規(guī)定，及時認或做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

　　第十七條、在辦理各項收付工作時。要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。

　　第十八條、根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，及時按科目記好現(xiàn)金收付 賬；銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單，月終做好結賬工作。

　　第十九條、按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法；做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第二十條、認真管好各項單據(jù)茍正印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。

　　第三章基礎管理制度

　　第一節(jié)財務處理程序

　　第一條、所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

　　第二條、辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品采購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條、財務處理程序是：

　　1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

　　2、根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

　　3、根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；

　　4、月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

　　第二節(jié)預算管理制度

　　第四條、學校預算是指根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。

　　第五條、對學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

　　第六條、各學校年初必須根據(jù)綜合預算控制指標，結合本校實際，積極組織收入，本著：保運轉、保安全、保穩(wěn)定“原則，細化項目，分類核算，以收定支，收支平衡。做到”無預算不開支、有預算不超支“，嚴禁挪用、亂支，嚴禁舉債搞建設，更不能舉債濫發(fā)錢物，切實維護預算的嚴肅性。

　　第三節(jié) 財務監(jiān)督制度

　　第七條、財務監(jiān)督的依據(jù)：

　　1、國家的方針、政策；

　　2、國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他的財經(jīng)制度；

　　3、上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國際統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或補充規(guī)定；

　　4、學校內部財會管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。

　　第八條、財務監(jiān)督的對象；

　　1、預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整；

　　2、各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理；

　　3、各種開支是個鳳凰標準、是否按計劃于預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)；

　　4、貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況；

　　5、負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內；

　　6、國有資產是否流失，專用基金是否專款專用，結余資金的分配情況；

　　7、有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題；

　　8、是否發(fā)揮民主理財?shù)淖饔茫�定期向教職工公布財務收支狀況；

　　9、會計、出納是否實行回避制度（學校主要領導親屬不能擔任財務工作）；

　　10、其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。

　　第九條、財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所以經(jīng)濟活動講行審計監(jiān)督。

　　第十條、財務監(jiān)督人員有權監(jiān)督學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；自權監(jiān)性預算安排和執(zhí)行情況；有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)督檢查出的問題及違紀行為，監(jiān)督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人反映

　　第四節(jié)內部控制制度

　　十一條、為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的安全可靠資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、 會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計外理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

　　第十二條、財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產核算與資產保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。

　　第十三條、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離。并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。了于何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相I}牽制。相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須集體研究決定。

　　第五節(jié)財務審批制度

　　第十四條、學校財務收支審批分為審核和批報。審核由會計負責批報由學校校長擔任，實行’‘一支筆“批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

　　第十五條學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、說明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟業(yè)務相關的所有憑 證如物品采購單、入庫單、工程臺同、購物清單、會議紀要等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報5oo元以內校長簽字算數(shù)，超過500元必須有中層領導簽字證明。

　　第十六條、學校重大購置、維修（5000元以上）和日常經(jīng)濟業(yè)務在20xx元以上的需校務會集體研究討論決定，購置、維修要報請教育局批準后方可組織實施。

　　第十七條、審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

　　第六節(jié)原始憑證管理制度

　　第十八條、原始憑證的基本內容包括：

　　1、原始記錄名。

　　2、填制日期。

　　3、填制單位或填制人姓名。

　　4、原始記錄編號。

　　5、經(jīng)濟業(yè)務內容。

　　6、數(shù)量、單價和金額或其他計且單位。

　　7，經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。

　　第十九條、各種原原始憑證要由業(yè)務邵和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。

　　第二十條、原始憑證的填制必須符合以下要求：

　　1、填寫的內容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；

　　2、經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備；

　　3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金 額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透；

　　4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋‘作廢’戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋�不得撕毀�?/p>

　　5、不得涂改刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章；

　　6、原始憑證要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。

　　第七節(jié)現(xiàn)金管理制度

　　第二十一條、庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額；超過限額部分當日必須及時送存銀行。調整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。

　　第二十二條、收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。

　　第二十三條、不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

　　十四條、從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　第二十五條、出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

　　第八節(jié)票據(jù)管理制度

　　第二十六條、票據(jù)實行“統(tǒng)一管理、分級負責、相互制約、嚴格稽核“的管理制度。

　　第二十七條、票據(jù)領取、發(fā)放、核銷時要進行登記并簽名，會計每月末要進行核對賬面結存數(shù)和實際庫存數(shù)，防止票據(jù)丟失。票據(jù)使用時，必須按照規(guī)定程序逐項填寫齊全，文字要清晰、工整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復寫，內容要一致合法，嚴禁分次復寫、套寫；各種票據(jù)嚴禁涂改、刮擦、挖補等。

　　第二十八條、發(fā)票由專人負責，不得轉借、轉讓、代 開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。已經(jīng)開具的發(fā)票荊良聯(lián)和發(fā)票登記薄應當長期保存，不得擅自銷毀。

　　第九節(jié)印章的管理

　　1、黨支部印章由黨支部負責保管和使用，校印、校長特制章由校長負責保管和使用。校內各部門印章也應指定專人專管。各部門印章管理，要制定印章使用與管理措施，加強對保證印章的絕對安全。

　　2、印章的'管理，重在選擇好場所和人員。學校各類印章應放在辦公室保險柜中保管，管理人員必須政治素質好、保密觀念強、責任心強、敢于堅持原則。

　　3、印章管理人員不準將印章委托他人代管、代取、代用，不得隨意將印章放在桌上或不加柜鎖放在辦公室抽屈內，如果發(fā)現(xiàn)印草被濫用或盜用，應立即報告并追究相關人員責任。

　　4、為了嚴格手續(xù)，增強制約關系，學校公章和校長特制章應分人保管。

　　5、印章管理人員要注意及時清洗和保養(yǎng)印章。

　　6、印章的使用：

　　（1）、印章管理人員對超出范圍和特殊用印的，要履行批準手續(xù)。在報經(jīng)校長或主管校長同意使用后。印章管理人員應在《印章使用登記表》上填寫用印內容與用途，并由經(jīng)辦人員和審批人要簽字，以示負責。

　　（2）、對于不超出范圍的用印，印章管理人員要做到了解內容和留存原始材料，以便備查。對雖在規(guī)定范圍內的用印，但對情況不甚熟悉的‘也要及時請示主管領導。

　　（3）、對于畢業(yè)證書、結業(yè)證書、榮譽證書及應屆、往屆學歷證明（成績證明）等，要在逐一核對要蓋章的名單與原始名冊完全相符的前提下，予以蓋章。

　　（4）、補辦學生證，應與在校生的學生名冊相核對，無誤后方可蓋章，或由班主任（或專業(yè)管理人員）親辦。

　　（5）、對于有領導簽批意見的文件‘需要加蓋公章的，應對簽批意見進行登記。

　　（6）、一般不允許將學校各類印章帶出辦公室外，更不允許帶出校外（特殊情況要按儲蓄批準），印章不允許在脫離印章管理人員的監(jiān)督下使用。

　　（7）、不允許在空白憑證或空白介紹信上施印。

　　（8）、用印要嚴肅認真，蓋出的印章要端正清晰，便于識別。學校正式公文要在文末的落款處蓋章，并將印章蓋在成文日期上方，做到上不壓正文，下不壓日期。

　　（9）、用學校行政公章代章，只在同級機關之間進行或為下級單位代章。

　　6、印章的停用：

　　（1）、因某種原因停用某種印章是，應向有關單位發(fā)出通知。

　　（2）、作廢印章采用三種辦法處理：

　　①、上繳批準成立單位切角封存；

　　②、填制印章作廢卡片，連同作廢印章交省檔案館或學校綜合檔案室立卷備查。

　　③、由本校自行銷毀，銷毀過程要有監(jiān)督人員在場并留下印模；以備查考， 第四章審財務收支管理

　　第一、收入管理 第一條、本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

　　第二條、事業(yè)單位收入包括：

　　1、財政補助收入，即事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

　　2、事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金；計入事業(yè)收入。

　　3、上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政卒卜助收入。

　　4、經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之夕研展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　5、其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第三條、收入管理的要求：

　　1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入；

　　2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督；

　　3、各項收入必須統(tǒng)一納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得設立小金庫“或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮；綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益；

　　4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時，準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

　　第四條、嚴格實行收支兩條線管理。

　　1、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶；耐良據(jù)財政部門的核定從財政專戶撥回：

　　2、調整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關部門批準；

　　3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制：嚴禁亂收費。

　　第五條、其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得目榭及、不報或虛報。

　　第二節(jié)支出管理

　　第六條、支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

　　第七條、事業(yè)單位支出包括二

　　1、事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指事業(yè)單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　2、經(jīng)營支出，：即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　3、上繳上級支出，上繳上級單位的支出。即事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定

　　4、其他支出，即本條。七述規(guī)定范圍以外的各項支出 包括利息支出、捐贈支出等。

　　第八條、支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；

　　保證學校基本工作任務的完成；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。

　　第九條、支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；

　　建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

　　第十條、完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照教育局制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校務會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施r防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的J要用行報批手續(xù)。

　　第十一條、要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準；不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。未經(jīng)有關部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。

　　第十二條、支出管理姿防保證學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學校基本運轉的公用經(jīng)費支出要予以落實。

　　第十三條、堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采職有效措施對薄弱環(huán)節(jié)加強管理；加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。

　　第十四條、專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。

　　第十五條、政府采購管理制度

　　1、凡屬政府采購目錄內的商品，不論金額大小都必須進行政府集中采購。屬采購目錄以外的商品。

　　2、學校應在每年初根據(jù)實際需要，經(jīng)會議研究制定出當年的采購項目計劃。采購計劃經(jīng)中心學校辦公室同意。

　　3、學校進行物品采購時，寫出采購報告，采購報告必須經(jīng)中心學校辦公室審核。表冊的項目名稱、規(guī)格、型號、技術參數(shù)、性能等必須填寫完整。

　　4、學校必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》，不得以任何借口規(guī)避政府采購，對不按要求進行政府采購的，按規(guī)定將在教育系統(tǒng)內進行通報批評，并對責任人進行嚴肅處理。

　　第五章生均公用經(jīng)費管理

　　第一節(jié)公用經(jīng)費來源及使用范圍

　　第一條、中小學公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉，在教學活動和后期服務等方面開支的費用，資金來源主要包括：中央和省級財政安排的農村中小學公用經(jīng)費轉移支付資金、縣財政預算安排的公用經(jīng)費、事業(yè)性收入、捐贈收入等。

　　第二條、公用經(jīng)費可以開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、公務用車運行維修、差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。公用經(jīng)費不準開支范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務；嚴格控制公務接待費；教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、療養(yǎng)等與教學活動無關的支出。

　　第二節(jié)公用經(jīng)費使用管理

　　第三條、市財政、教育局負責公用經(jīng)費的分配，根據(jù)義務教育階段學校在校學生人數(shù)，兼顧不同規(guī)模學校運轉的實際情況，適當向辦學條件薄弱的學校傾斜，保證較小規(guī)模學校和教學點的基本需求‘合理分配農村中小學公用經(jīng)費。鄉(xiāng)中心校要科學安排村小（教學點）的公用經(jīng)費，不得克扣或挪作他用，確保正常運轉。

　　第四條、中小學校要按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既保證正常教學工作，又適當安排促進學生全面發(fā)展所需經(jīng)費，一般按下列支出順序和標準進行使用：一是開展教學業(yè)務與管理活動；二是開展實踐實習r文體活動；三是維持學校運轉必須的水電、郵電、取暖、印刷、公務用車運行維修費、差旅等日常費用；四是房屋、建筑物及儀器設備的日常維護，教學設備儀器、圖書資料等物品的購置。

　　第五條、各中小學校在年末要根據(jù)學校規(guī)模和上級部門下達的公用經(jīng)費定額，結合實際需求編制出下一年度的公用經(jīng)費預算。

　　第三節(jié)、公用經(jīng)費使用要求與標準

　　第六條、中小學校的公用經(jīng)費大額支出要實行報告制度。單筆支出3000元以上（含3000元）的經(jīng)濟項目必須將方案呈報縣教育局同意后方可列支。學校自行安排的各種縣外培訓、教學交流、考察等活動實行審批制度，由學校提出書面申請，呈縣教育局審批。 第七條、部分公用經(jīng)費支出項目執(zhí)行要求與標準。

　　1、教師培訓費

　　按照不低于學校年度日常公用經(jīng)費預算總額的5%安排用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的培訓費、差旅費、伙食補助費、資料費、住宿費以及大型培訓講座等費用的開支。

　　2、差旅費

　　①、學校要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和差旅費用。

　　②、差旅費開支范圍：包括公務用車運行維修費、住宿費、伙食補助費和公雜費。U}}費開支標準：具體由各學校根據(jù)實際自行制定，但不得超過《廣西壯族自治區(qū)事業(yè)單位工作人員差旅費管理辦法》的規(guī)定標準。

　　3、公務用車運行維修費

　　①、公務用車運行維修費費的開支范圍：指汽車燃料費、修理費、保險費、過路過橋費、年檢年審費、養(yǎng)路費、意外事故開支、租車等。違章、違法的罰單不能作為公務用車運行維修費列支。

　　②、租車費是指師生集體外出或因公務活動需租車而發(fā)生的費用。凡所租車輛須有合法證明材料，且學校與出租車方需簽訂租車協(xié)議協(xié)議。學校不得租用非法車；學校領導、教師公務出差原則上不得租車；如遇特殊情況，必須租車的要報告校長同意后方可租車學校要租車管理辦法及方案，租車費報俏時，應有稅務包車票，租車時間、起始地點、租車事由、里程、金額、經(jīng)辦人等說明附件‘。

　　4、會議費是指學校年度組織召開的教育工作或教育教學工作總結、表彰會所開支的餐費、資料費等。

　　5、公務接待費

　　①公務接待費的開支范圍：本規(guī)定所稱公務接待沙，是指學校為執(zhí)行公務或開展業(yè)務活動需要合理開支的接待費用。包括：在接待地發(fā)生的用餐費和住宿費等。

　　②公務接待費的開支標準：原則上不得超過當年學校經(jīng)常性公用經(jīng)費的2%。

　　③學校公務接待費必須全部在’公務接待費‘，科目中明確反映不得列入其他費用支出項目。

　　6、設備購置費及維護維修費：

　　①設備購置費：指學校購置儀器設備（包括實驗耗材）、教學辦公用品及圖書資料等。中小學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，原則上實行政府采購設備購置費原則上不得超過當年學校經(jīng)常性公用經(jīng)費的10%。

　　②維護維修費：指不改變用途的各種設備（（不包括車船等公勞用車運行維修費工具）日常開支的維修費用；各種房屋建筑物的不改變用途的維。

　　7、郵電費是指學校開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及公用電話費、傳真、網(wǎng)絡費等，不得報銷任何領導、個人的電話和手機費。

　　8、中小學生所必需的教輔材料和校方責任保險納入公用經(jīng)費支出范圍。費用和平房不改變結構、不增加面積的落地翻修費校內公共設施的日常維修費用；房屋內部的粉飾及內部管線等改造支出：為網(wǎng)洛信息系統(tǒng)正常運行的日常維護費等等。維護維修費原則上不得超過過當年學校經(jīng)常性公用經(jīng)費的15%。

　　第六章家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活補助費管理

　　第一節(jié)補助對象、程序及標準

　　第一條、寄宿生生活補助費的補助對象為《中小學特困學生資助金管理試行辦法》中規(guī)定的義務教育階段家庭經(jīng)濟貧困學生。

　　第二條補、助對象的資格認定程序：學生本人提出申請；戶口所在地村委會、鄉(xiāng)政府出具證明，經(jīng)學校按當年的計劃數(shù)評審、公示后報教育局批準執(zhí)行。

　　第三條、寄宿制學蘭活補助費按照”以國家補助為主、家長承擔為輔”的原則，建立寄宿制學生生活補助由市、縣財政、比例合理分擔的機制，多渠道補助寄宿制學生生活費。

　　第四條、寄宿制學生生活補助的發(fā)放應當堅持公開、公平、公正原則，實行動態(tài)管理，并予以公示。

　　第五條、寄宿制學生生活補助費標準：每生每學期500元（如與政策和規(guī)定不相符時，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行）。

　　第二節(jié)申請和撥付

　　第六條、學校在每學年開學時通過有效、公開的途徑公布資助信息，內容包括：補助家庭經(jīng)濟困難寄宿生牛活費的條件、申請辦法、審批程序、監(jiān)督措施和申訴程序；然后由學生本人提出申請，并填寫《家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助申請表》，附上有關家庭濟困難的證明材料；由學校領導、學生家長和教師代表組成評審小組，按家庭經(jīng)濟困難寄宿生認定要求對申請補助學生的家庭貧困程度進行審核，并擬定受助學生名單；受助學生名單認定后，須在學校內及學生家庭所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內進行公示，公示期不得少于7天，公示無異議后，學校將受助學生名單上報財政、教育部門備案。

　　第七條、資金撥付。學校根據(jù)審核批準后的寄宿生生補助花名冊報教育局審核。

　　第三節(jié)發(fā)放和管理

　　第八條、學校寄宿生生活補助費管理實行校長負責制“校長是第一責任人”。學校建立嚴格規(guī)范的經(jīng)費審批、使用、發(fā)放制度，健全管理機構，做到專人、專帳管理，定期對補助經(jīng)費使用情況進行自查。

　　第九條、寄宿制學校交必須建立嚴格、規(guī)范、透明的補助經(jīng)費發(fā)放、使用制度，做到收支分帳管理，并由學校打到學生銀行賬號上，學生本人確認簽字。

　　第十條、學校要加強對家庭經(jīng)濟困難寄宿生的動態(tài)管理，及時掌握其變動清況，確保補助資金發(fā)放到最需要資助的學生手中。如因貧困學生人數(shù)變化而形成補助資金出現(xiàn)結余的，學校應及時向縣教育局報告，由教育局、財政局對結余資金進行統(tǒng)籌安排，用于補助其他符合條件的家庭經(jīng)濟困難寄宿生或改善寄宿制學生生活條件學校要建立寄宿生生活補助有關檔案，同時報上級部門備案。

　　第十一條、學校接受上級部門（教育、財政、審計、監(jiān)察）定期或不定期對寄宿生生活補助工作的落實情況進行檢查。對不按規(guī)定用途使用或挪作它用的，追究學校主要負責人和相關人員的責任。

　　第七章資產管理

　　第一條、加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。

　　第二條、學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理。每年至少清點一次，保證賬實相符。

　　第三條、固定資產管理

　　1、固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，其中專用設備單位價值在1500元以上。并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理，如圖書、儀器、課桌，凳、辦公桌椅等。

　　2、中小學校固定資產一般分為六類：房屋及構筑物：專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　3、中小學校的固定資產（校辦產業(yè)、民辦學校除外）一律不提折舊。

　　4、學校要建立固定資產管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片，做到賬、卡、物相符。

　　5、每年進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調拔、變賣、報損報廢的資產處理要報教育局審核報同級財政部門審批。

　　第八章會計檔案資料管理和校長、會計交接

　　第一條、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　第二條、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

　　第三條財務人員按崗位要求，按時提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供會計編造會計月報、季報、年度決算報表。

　　第四條、財務人員按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條、校長、財會人員、財產保管員調離崗位，應辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)或未教會接替人員的不得調動或離職。交接手續(xù)，應由局領導、計財科等相關人員進行監(jiān)交。移交方填寫移交清冊，移交、接交、監(jiān)督三方在清冊上簽名或蓋章后生效。

　　第九章附則

　　第一條、本制度自制訂之日起實施，原有相關制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

　　第二條、本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由財務室負責解釋。

　　第三條、本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

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