會計管理制度匯編[15篇]
在不斷進步的社會中，接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的會計管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
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會計管理制度1
第一章總則
第一條為加強協會財務管理，保障協會工作的順利開展，根據《心理衛生協會章程》有關規定和有關財會工作法律、法規，制定本制度。
第二條協會配備具有專業資格的會計人員一名，出納一名。會計不得兼任出納。建立健全會計制度，并嚴格崗位責任制。
第三條財會人員應嚴格執行國家有關財務工作的法律、法規和政策，遵守財務紀律；按規定填制會計憑證，登記會計賬簿，管理會計檔案，正確編制財務報表；認真做好財務監督，定期進行財務分析檢查，對財務管理工作提出改進意見，不斷完善協會管理制度。
第四條協會經費來源：會費、捐贈、政府資助、在核準的業務范圍內開展活動或服務的收入、利息及其他合法收入。
第五條本團體的資產管理必須執行國家規定的財務管理制度，接受會員大會（或會員代表大會）和財政部門的監督。資產來源屬于國家拔款或者社會捐款、資助的，必須接受審計機關的監督，并將有關情況以適當方式向社會公布。
第六條本團體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關和業務主管單位組織的財務審計。
第二章會計制度
第七條會計應根據國家財務管理規定的記賬方法記賬。
第八條以公歷年為會計記賬年度。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時間確定。會計應分期結算賬目和編制會計報表。
第九條會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第十條會計記錄必須以實際發生的收支業務及其合法憑證為依據，如實反映財務和收支狀況，做到內容真實，數字準確，項目完整，手續完備，資料齊全。
第十一條會計記錄必須清晰并便于檢查和利用。
第十二條會計事項的處理必須于確定的期限內進行，不得提前或延后。
第十三條會計應按期編制各類會計報表，并及時向執行會長、秘書長報送。
第三章資金管理
第十四條協會一切財務收支，均應列出收支。
第十五條嚴格遵循國家規定的現金管理和結算制度，協會銀行賬戶不準出借、出租；不準簽發空頭支票或遠期支票；不準將支票由協會以外的單位或人員簽發。
第十六條協會每日現金余數，不得超過規定的限額。庫存現金不得以白條頂庫。應當使用非現金結算方式的，不得支付現金。
第四章經費管理
第十七條 協會按照國家有關規定收取團體會費和個人會費。
第十八條 本團體的資產，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。本團體專職工作人員的工資和保險、福利待遇等參照國家對事業單位的有關規定執行。會費主要應用于：
（一）召開會員代表大會、理事會、常務理事會以及工作會議、學術交流大會、業務研討會、表彰大會、交流活動等；
（二）維護協會合法權益，開展會員獎懲工作等；
（三）專門委員會、專業委員會開展的各項活動；
（四）為會員提供學習資料和培訓；
（五）協會工作的宣傳活動；
（六）固定資產的購置、維修；
（七）執行機構的各項支出；
（八）其他與協會工作有直接關系的必要支出。
第十九條 下列各項開支應做好年度預算：
（一）各類會議、交流活動開支；
（二）維護會員合法權益開支；
（三）會員獎懲工作開支；
（四）業務培訓研究活動開支；
（五）為會員提供學習資料和培訓的開支；
（六）宣傳活動專項開支；
（七）執行機構的各項日常開支；
（八）重大固定資產等其他應做預算的開支。
第二十條 會費支出，應嚴格實行預算核銷制度和日常開支審批制度。凡本辦法規定要有預算的各項開支，以及理事會審定的專項開支，在支出核銷時，均需提供有效的理事會決定或紀要文件，由秘書長或執行理事長簽署核銷。
執行機構、各委員會的日常開支按下列權限審批核銷：
（一）貳仟元（含本數）以下的日常辦公開支，由秘書長審簽；
（二）伍仟元（含本數）以下開支，由執行理事長審簽；
（三）五仟元以上，貳萬元（含本數）以下開支，由理事長辦公會議決定；
第二十一條 贊助性費用和境外考察、訪問、學習費用，一律應擬定專項預算報理事會討論決定。
第二十二條 凡用于對外接待費用的開支，應至少有兩名理事（含理事長）簽名證明。
第二十三條 由本會派員參加全國心協組織的有關會議、活動（不包括境外）產生的交通、食宿及會務費用，由本會承擔；應邀或申請參加與心理衛生工作有密切聯系的會議、活動，經批準的`，由本會承擔往返交通費用。
第二十四條 各項開支的報銷憑證需真實、合法、有效，接待性開支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。
第二十五條 執行機構、各委員會擬制定的各項預算方案，均應于每年一月份報理事會批準執行，并同時報心協秘書處備查。
第二十六條 理事長辦公會議每半年對會費收支情況進行一次審查，每年度要向理事會提供書面的財務收支審查報告。
第五章財產管理
第二十七條協會的固定資產，應同時具備使用年限在一年以上和單位價值在一千元以上兩個條件。
第二十八條協會對固定資產的購入、轉讓、清理、報廢等應當辦理會計手續，并按固定資產明細賬進行核算。
第二十九條協會各項固定資產指定專人負責保管、維護。
第六章財務檢查與責任
第三十條財會人員應在每年年初，根據協會財務委員會的討論意見，編報本年度財務開支預算，并對協會的財務狀況進行定期分析，及時將分析報告提交財務委員會。
第三十一條理事會及理事長、秘書長應定期或不定期進行財務檢查，財務人員應定期進行財務自檢。
第三十二條財務檢查的內容包括：
（一）各項費用支出是否合理合法；
（二）會計記錄是否準確，手續是否齊備，科目使用是否正確；
（三）財產是否完整；
（四）各項收入是否合理并全部入賬；
（五）依照財務規定、制度應查的其他事項。
第三十三條財務人員應嚴格執行財務制度，認真履行職責，對嚴重違章者予以辭退。
第七章附則
第三十四條本管理制度由理事會負責解釋。
第三十五條本管理制度自公布之日起施行。
會計管理制度2
第一章 總則
第一條 為了適應社會主義市場經濟的客觀要求,按現代企業制度規范集團公司所屬企業(事業)單位的會計核算和財務行動,完善財務制度體系,保證會計資料真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計基礎工作規范》的有關規定，并結合集團公司所屬企業(事業)的生產經營特點和管理要求，特制定本制度。
第二條 本制度適用于中國紡織機械(集團)所屬企業、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業化管理的事業單位。
集團公司設在開發區或境外的獨資或控股企業以及中外合資企業除執行本制度和有關規定外，還應遵照有關財務制度和會計法規。經營業務以旅游、施工、房地產、金融、運輸業等為主的企業應執行相應的行業財務會計制度。
第三條 集團公司及所屬企(事)業單位的主管財政機關是財政部及財政部駐企(事)業所在地中央企業監察處。主管稅務機關為企業所在地的國稅局和地稅局。
第二章 企業財務管理體系及權限
第四條 集團公司所屬企(事)業應建立嚴密、科學的財務管理體系，實行財務總監的監管制度,以保證管理工作正常開展。
第五條 企業財務部門是企業財務管理中心，負責組織、監督本企業財會管理工作;編制、執行、分析企業財務預算;對資金實施集中管理，統一調度;參與經營決策，并做好企業成本、費用、利潤指標的考核;監督企業財務收支，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅(費);配合其他部門做好各項基礎管理工作。
財務總監的管理按《集團公司財務總監管理辦法》執行。
第六條 集團公司所屬企(事)業的財務管理權限應按以下原則確定：
第一節 企業負責人財務管理權限
(一)認真遵守國家法律、法規，樹立以財務管理為中心，以資金管理為重點的企業管理觀念;
(二)根據集團公司整體發展而確定的企業年度財務預算，生產經營計劃和財務成本費用計劃組織好企業生產經營活動，確保財務預算和年度利潤目標的順利實現，確保企業資產保值、增值;
(三)根據企業規模、經營方式和組織形式設置企業財務管理機構;
(四)負責組織企業投資的決策，并對決策結果承擔主要責任;
(五)依法保障財務部門和財會人員履行職責;
(六)接受財務、稅務、審計機關等外部和上級財務部門的檢查監督，對本企業發生的經濟損失和重大違紀事項負主要責任。
(七)組織企業制定具體財務管理辦法。
(八)加強對獨立核算部門負責人的管理，督促所屬單位認真執行有關財務制度。
第二節 企業財務負責人是指總會計師或行使總會計師職權的企業領導人員，其權限如下：
(一)宣傳貫徹落實國家有關財經政策、法規，組織制訂企業財務管理和會計核算實施細則;并及時研究國家的各項政策對企業經營過程中產生的影響;
(二)組織領導企業財務部門開展財務管理和會計核算，協調企業各職能部門的關系，保證財務部門正常的工作秩序;
(三)組織制定企業年度財務預算和財務成本計劃，并負責組織實施和考核;
(四)審核企業重要財務事項，對發生的重大違紀事項負有直接責任。
1.審核企業月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表和報告的正確性負責;
2.審簽限額以上資金的劃轉;
3.負責企業各類資產盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查明責任;
4.負責各類資產的轉移和租賃的審批;
5.確定企業內部價格的定價原則，簽發企業內部結算價格;
6.正確計算企業產品成本，并對成本變動情況查明原因。
(五)參與企業經營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導意見，并承擔相應決策責任;
(六)負責企業籌資活動，權衡籌資成本，掌握企業資產負債結構，發現問題負責向企業負責人提出解決意見;
(七)組織領導企業會計電算化工作，并做好有關部門的協調;
(八)搞好企業各級財會人員的崗位技術培訓工作，不斷提高財會隊伍政治和業務素質。
第三節 企業財務部門負責人權限：
(一)宣傳貫徹落實國家各項財經政策、法規，制訂落實會計人員崗位責任制，并負責實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務管理的各項工作。
(二)負責制定企業財務管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務管理和會計核算負責指導，落實規范的會計基礎管理工作;
(三)及時籌措和統一調度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業財務狀況和經營成果，監督財務收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負責;
(四)參與企業的經營決策和項目決策，為決策提供準確的.會計資料;
(五)負責企業財務預算和財務成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執行情況，研究并及時解決執行過程中存在的問題;
(六)具體組織企業會計電算化工作，運用現代化管理手段及科學方法，不斷提高企業會計電算化水平;
(七)合理組織人員，科學分工，統籌處理會計核算中出現的各種問題，保證企業財會工作的正常進行。
第七條 集團公司對子企業和控股公司實行財務總監派出制，以加強對企業財務狀況的監督，并對企業財務報告的合法、真實、正確、完整性同企業負責人共同承擔責任。
第三章 會計核算與會計監督
第八條 企業必須據實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告;不得以虛假會計資料設置帳簿，不準設置帳外帳，私設“小金庫”。
第九條 企業必須實行會計監督，建立健全企業內部財務管理制度和內部牽制制度實施細則。在接受企業外部監管部門監督的同時，加強內部審計的作用，真正做到防患于未然。
第十條 具體要求按照集團公司《會計核算基礎工作的規定》執行。
第四章 會計機構與會計人員
第十一條 集團所屬大中型企業必須設置總會計師。
第十二條 企業應根據各自規模及生產經營特點設置會計機構，企業總會計師，負責協助企業負責人領導企業財務工作。
第十三條 企業會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應法律責任。 第十四條 具體要求按集團公司《企業財務負責人和會計機構負責人管理辦法》和《企業財務機構職責范圍及崗位責任制》執行。
第五章 會計基礎管理
第十五條 企業必須建立適應競爭環境的內部管理制度，扎實做好會計基礎工作，全面加強生產、技術、成本、質量、財務、營銷等各項管理工作。
第十六條 企業生產經營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。
第十七條 企業必須建立健全內部價格管理體系，并積極開展各項工作。
第十八條 企業必須建立定期和不定期各類財產物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行報批手續，確保帳、卡、物相符。
第六章 企業財務預算管理
第十九條 企業為保證生產經營活動的正常開展，必須根據企業經營計劃大綱編制企業年度財務預算。
第二十條 正確執行預算，監督檢查財務預算執行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務預算管理的科學性。
第二十一條 企業財務成本費用預計是根據企業年度財務預算確定的全年生產經營活動和經營目標的系統化、具體化體現，是企業組織經營活動的依據。通過財務收支預算和財務成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據。財務部門必須根據企業的年度經營計劃，編制年度(季度)財務預計。年度財務成本費用預計的內容包括：
1、長期投資和短期投資預算;
2、固定資產購建預算;
3、現金流量預算;
4、成本預算;
5、管理費用、財務費用、銷售費用預算;
6、銷售收入和利潤預算;
7、其他預算等。
第二十二條 企業財務預算應在上年四季度開始編制，經廠長(總經理)或董事長審批后執行，并在次年元月底之前上報集團公司財務部和有關部門。
企業財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執行情況及時向經營者和集團公司財務部匯報，保證年度財務預算的實現。遇到實際情況確需調整時，必須報集團公司財務部批準。
第七章 資本金籌集與管理
第二十三條 集團公司及子企業資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產所形成的及接受其他企業投入的資本金均為法人資本金，所屬企業同外商合資或實行股份制形成的資本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關規定執行。
第二十四條 企業應按照國家法律、法規和章程、協議的有關規定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業執照簽發之日起六個月以內籌足。分期籌集的最后一期出資應當在營業執照簽發之日起三年內繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業執照簽發之日起三個月內交清。
籌集資本金一般有以下幾種方式：
1、貨幣資金投資。
2、實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
3、無形資產投資(不包括土地使用權)。無形資產的出資不得超過企業注冊資金的20%，確需超過20%的，應當報經集團公司和有關部門批準，最高不得超出305。
4、股票投資。
企業任何形式籌資都必須符合國家法規的規定。
第二十五條 企業籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資。
在進行資本金驗資過程中涉及國有資產的，應由財政部及國有資產管理機構確認產權歸屬。 企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉讓其出資必須遵循《公司法》和有關法規的有關規定。
第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產等列資本公積金。
第八章 資金管理
第二十七條 企業對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關規定，還應根據企業情況建立健全貨幣資金的各種內控制度。
第二十八條 企業應健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以“白條”抵充庫存現金。貨幣資金做到日清月結。
第二十九條 集團公司所屬企業有條件的可設置內部銀行進行內部資金核算，企業內部銀行具有內部結算、信貸、監控和信息反饋的職能。
第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執行。
第九章 存貨管理
第三十一條 存貨是指企業在生產過程中為組織生產活動耗用而儲備的實物資產，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外銷商品、自制半成品、產成品等。 第三十二條 企業存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應部門管理，外銷商品、產成品歸銷售部門管理，在產品、自制半成品歸生產部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統一由財務部門管理，應不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十三條 企業對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理調撥手續，并由財務部門據實核算。計量器具每年度由技術監督部門校驗。
第三十四條 企業存貨的計價原則上統一采用一種方法，一經確定在一個會計年度內不得變動。
企業必須建立比價采購制度，在企業價格委員會的指導下，實行貨比三家，擇優采購。
第三十五條 企業對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關規定進行帳務處理。企業年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產管理辦法有關規定。
第十章 固定資產管理
第三十六條 固定資產的標準原則上按照財政部規定執行，但結合集團公司情況制訂的固定資產目錄，企業必須遵照執行。
第三十七條 集團公司所屬企業固定資產折舊方法采用平均年限法，(股份制企業采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。確需變更，由企業提出申請，由集團公司報主管財政機關批準，并應在財務報告中加以說明。
第三十八條 企業應對固定資產定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應帳務處理。
第三十九條 企業固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門對實物負直接管理責任，財務部門負核算、監督、考核、檢查的責任。 第四十條 具體管理辦法按照集團公司《固定資產管理辦法》執行。
第十一章 在建工程管理
第四十一條 企業工程項目在施工前要認真進行可行性調研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預算審查，竣工驗收批復及考核制度。
第四十二條 在建工程在交付使用前因進行試生產所形成的可對外銷售的產品,按照實際銷售收入或預計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業試營業的收入,應列入當期損益),發生的支出計入在建工程成本。
第四十三條 雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續的，自交付使用日起，按工程預算、造價或工程成本資料估算轉入固定資產，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復決算數調整原估價值和已提折舊。
第四十四條 企業已發生的應計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當期費用。
第十二章 無形資產及遞延資產管理
第四十五條 企業取得的無形資產按實際成本或評估確認價值計價。除企業合并外，商譽不得作價入帳。
第四十六條 遞延資產按原始成本計價，按受益時間在有效期內均衡分攤，計入制造費用或管理費用。開辦費用從開始經營月份的次月起按不低于五年的期限均攤入管理費。
財政部門有專門規定的按規定辦理。
第十三章 投資管理
第四十七條 企業投資管理權限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團公司批準。
第四十八條 企業財務部門、審計部門應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應對投資項目的收回及收益狀況進行審計監督。
第四十九條 企業的有價證券應由專人負責保管，并實行續時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應經企業主管領導批準，并辦理有關手續，在備查薄上記錄。
第五十條 投資成本的確認，應以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續費等相關費用。
第五十一條 處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應確認為當期投資損益。 第五十二條 具體管理辦法按照集團公司《投資管理辦法》執行。
第十四章 成本費用管理
第五十三條 企業應按會計核算的要求，分設生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用科目對工業企業成本和費用進行歸集和核算。
第五十四條 企業應加強對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費用計劃，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降低成本。
第五十五條 企業成本費用核算應堅持權責發生制原則，不應以估計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若企業按計劃成本或定額成本進行核算的，應按月調整為實際成本。 第五十六條 具體管理辦法按照集團公司《成本和費用管理制度》執行。
第十五章 收入管理
第五十七條 收入的確認原則：
(一)產品一經發出或勞務及他人使用本企業資產一經提供，同時收到貨款或取得收取價款的權利證據時，應確認收入;
(二)采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應收款項或以本期實際收到的銷售價款確認收入;
(三)采用預收貨款銷售時，商品發生即可確認收入;
(四)委托代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入;
(五)在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯送交財務部門，無論商品是否發出，即可確認收入;
(六)出口商品，陸運以取得承運貨物收據或鐵路聯運單;海運以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認收入;出口的商品確認收入一律以離岸價(FOB)為記帳基礎，如按到岸價(CIF)對外成交，在商品離境后所發生的應由企業負擔的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和財務費用等，以紅字沖減收入。
第五十八條 企業內部非生產部門使用本企業產品，不得以成本價格進行內部轉帳，而應以售價列為企業收入。
第五十九條 企業來料加工業務，節省的原材料末退回來料單位，留歸企業所有，應按合理價值列為收入。
第六十條 流通企業發生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應沖減當期收入。
第六十一條 外貿業務發生的出口傭金應調整當期收入，即付給中間商的傭金沖減當期收入;收到中間商的傭金增加當期收入。
第十六章 利潤及利潤分配管理
第六十二條 利潤是企業在一定時期內生產經營活動的財務成果。集團公司所屬企業年度完成利潤指標由集團公司下達并予以考核。
第六十三條 企業發生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內延續彌補，五年不足彌補時，應由稅后利潤彌補。
第六十四條 股份有限責任公司稅后利潤分配，應根據股東大會和董事會有關規定進行分配。 第六十五條 企業法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25% 。
第十七章 財務報告
第六十六條 企業應按《企業財務報告制度》的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告。根據《監事會暫行條例》的要求，上報企業有關資料。
第六十七條 具體要求按照集團公司《財務會計報告制度》執行。
第十八章 會計電算化管理
第六十八條 企業財務部門應設置會計電算化管理崗，并建立相應崗位責任制，明確權限及責任。
第六十九條 企業使用的會計電算化軟件應經集團公司財務管理部門的驗收，集團公司下發的各種軟件應妥善保管，不準外傳、轉讓。
第七十條 企業應用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規范的要求。
第七十一條 企業應做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報表應裝訂成冊，年末應將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。
第十九章 合并會計報表管理
第七十二條 合并會計報表的范圍，應包括所有的子企業和由集團公司控股的被投資企業。對納入合并范圍的企業應采用權益法進行核算。
第七十三條 集團公司所屬企業合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執行集團公司統一規定的會計制度和會計政策。
第七十四條 各企業應按集團公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料，上報資料應有債權方對帳清單，以備核對。
第七十五條 集團內部相互之間業務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發生制原則，相關的帳務處理必須符合集團公司財務會計管理制度的規定。
第二十章 會計檔案管理
第七十六條 企業會計檔案管理應符合《會計基礎工作規范》的要求及國家檔案管理的有關規定。企業會計檔案的范圍應包括：企業會計憑證，會計帳薄(包括備查帳)，會計報表，財務預算，財務成本計劃，經濟合同，財務評價指標資料，財務分析，會計制度及規定和相關的各種批復等會計資料。
第七十七條 企業會計檔案應由專人負責管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續。
第七十八條 企業應建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經會計主管批準后方可查閱，管理人員應嚴格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應經會計主管批準后，管理人員方可辦理借閱手續，閱后及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。
第二十一章 附則
第七十九條 本管理制度自20xx年12月1日起執行。
第八十條 本管理制度未盡事宜，按集團公司有關制度執行。 第八十一條 本管理制度由集團公司財務部負責解釋和修改。
會計管理制度3
為保證指揮部財務會計核算的正常進行，加強內部控制機制，維護指揮部資金財產安全，特制定本制度。
一、指揮部財務印章分三種：財務專用印章、法人代表人名印章和會計人員人名章;
二、指揮部財務專用印章，用于代表指揮部辦理銀行款項支付、出具有關票據等業務;指揮部法人代表人名印章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒;會計人員人名印章，用于辦理財務部門有關會計憑證等會計業務，對外提供會計報表。
三、財務印章是指揮部在銀行設立賬戶、支取現金、辦理款項結算的重要依據和證明，必須加強管理，嚴格按規定使用，確保指揮部貨幣資金的安全;
四、財務印章應指派專人分開管理。財務部門負責人保管財務專用印章，指揮部法人代表或其授權人保管法人代表人名印章，出納會計保管本人印章;
五、財務印章不論在任何情況下都不準外借;保管人不得擅自將自己保管的`印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經財務部門負責人同意;
六、財務印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”;財務專用印章或法人代表人名印章必須放入保險柜保管;
七、財務印章應嚴格按照規定的業務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意內
容，防止漏洞。
八、財務印章具體使用必須符合以下要求：
1、辦理各項收入業務
1)檢查各項收入是否符合法律、法規和制度規定，單價和收費標準是否準確;
2)檢查有沒有齊全的計量發貨手續，數量、金額計算是否準確;
3)與有關文件、撥款單、合同等相核對，看是否一致、有無差錯;
4)待以上各項逐一核對無誤后，方可辦理收款業務，并在相關收款憑證上加蓋財務印章。
2、辦理各項經濟業務支出業務時
1)檢查原始憑證是否合法、齊全，是否符合要求;
2)與計劃、合同、計量支付證書等相核對是否一致;
3)有無經辦人、計量人、驗收人、經辦部門負責人、財務部門負責人簽字，有無指揮長(或指揮長委托的審批人)審批簽字;
4)檢查付款憑證和銀行票據金額是否相符，填寫是否符合要求，有無差錯;
5)與往來賬核對時，核實有無應扣款項。
待上述各項逐一核對無誤后，方可在銀行付款票據上加蓋財務印章。
九、財務印章因不慎丟失，保管人員應立即向銀行掛失并向財務部門負責人報告，然后及時更換印章;
十、原財務印章作廢或因故變更時，原印章應報請指揮部負責人、財務部門負責人批準銷毀處理，銷毀時財務部門負責人應在場監銷。
會計管理制度4
一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的方針，管好、用好教育經費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的根本任務。
二、第二條學校領導要以身作則，模范執行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產管理。
三、學校財務和財產管理實行統一領導、集中管理、分工負責、權責結合，經校長批準，總務主任審核，財務人員辦理收支業務。
四、學校的'一切預算內、外資金都必須由學校統一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。
五、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門先造預算，由校長辦分會議根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來正式預算。預算方案報財務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。
六、健全財務指揮和監督系統：
校長辦公室是決定學校財務計劃的最高權力機構，資金分配指標就是計劃。
工會是審議和監督機構。為實行民主財務管理，加強財務檢查和監督，組織校領導、教職工代表和財務人員參加財務評議，向教職工報告財務情況，接受群眾監督。總務處每學期公布財務收支情況。
七、報銷手續要齊全。
會計管理制度5
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。
1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
（4）參與公司經營決策，統一調度資金；
（5）負責公司財務預算管理、會計核算；
（6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；
（7）監督財務收支，依法計繳稅收；
（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
（10）參與對子公司的財務管理。
（11）協調處理與各單位的關系。
2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的.實際情況，設置總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
1.經營預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第六章資產管理
6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會負責修改和補充。
11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。
11.4本規定自頒布之日起開始執行。
會計管理制度6
一、主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二、現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經理核準后，交于財務部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。
三、費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。
3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。
6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。
四、固定資產、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。
2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。
4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五、發票管理制度
根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。
2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。
4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六、備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。
5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。
七、收銀員交接班制度
1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。
八、收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務人員進行。
九、計算機網絡設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。
1、按照正確的`步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。
5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
會計管理制度7
總則
為了適應社會主義市場經濟的客觀要求,規范酒店的財務管理,維護國家和酒店的合法權益,提高酒店的財務管理水平,根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》和《旅游飲食服務企業財務制度》的有關規定,結合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。
二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務行為,應遵守國家的法律、法規,并接受國家相關機構的監督和檢查。
四、酒店財務部應當履行財務管理的職責,參與經濟預測和決策,做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務基礎工作管理
1、財務機構內部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務帳目的登記工作。
2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業資格證書。
3、財務人員應當遵守職業道德,提高業務素質。
4、財務人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。一般財務人員辦理交接手續,由財務部負責人監交,財務部負責人辦理交接手續,由酒店負責人監交,必要時可以提請社會中介機構進行審計,并會同監交。
5、酒店財務人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。
6、財務人員必須按照國家統一的規定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內容均不得涂改。記賬憑證必須根據經過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據,并符合國家的有關法律、法規和國家統一的會計制度的規定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關規定統一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經理同意,并做好登記手續。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務部外)不得發生任何形式的貨幣資金業務,一切的貨幣資金業務必須有財務部統一管理。
2、酒店的庫存現金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現金現象的發生。出納每日必須填制《每日現金繳存表》。
4、不準挪用現金,不準“白條”抵庫。發現現金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經理批準后進行處理。
5、經酒店總經理批準,酒店相關部門或個人可以申請備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對備用金的.使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發空頭支票和遠期支票。
8、結算起點($1000)以下的可以以現金結算,超過結算起點的,如果要用現金結算必須報財務部經理審批,金額超過一萬元的,必須報總經理批準。
往來結算管理
1、酒店經營部門之間的有關費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務物品有償調撥、合同價款結算等業務,業務發生部門應填制“內部往來結算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執行的部門和個人,發生賬款不能回收的,由其部門負責人或經辦人承擔。
3、對往來結算業務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務部應對往來帳業務指定專人經管。每季度末經管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領導簽字聯保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權,直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領用和發出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領用后次月分期攤銷,兩年內攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設立明細賬,按照管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發現的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業外支出。
會計管理制度8
第一章總則
第一條為了加強鄉鎮衛生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規，結合我省實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。
第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務，屬社會公益事業單位。
第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門統一管理。鄉鎮衛生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。
第五條鄉鎮衛生院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。
第六條鄉鎮衛生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監督。
第二章財務管理機構和財務人員
第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業資格證。鄉鎮衛生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。
第八條縣級衛生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務人員委派制，選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衛生院從事財務管理工作。
第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。
第三章預算管理
第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。
第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。
第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。
第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發揮資金的使用效益。
第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。
第四章收入與支出管理
第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。
第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，取得的收入必須開據財政部門統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。
第十八條鄉鎮衛生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續。
第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，實際發生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。
第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。
第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門批準后執行。
第五章資產管理
第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。
第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關規定，建立健全貨幣資金內部管理制度。
第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。
第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。
第二十六條存貨是衛生院在開展醫療衛生和業務活動中為耗用而儲存的資產，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。
鄉鎮衛生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。
第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產分為5類：房屋建筑物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。
第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。
借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。
第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門批準后執行，比率一經確定，不得隨意變動。
第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因并按規定審批程序報經主管部門批準后，沖減固定資產和固定基金。
第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批準后核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經縣級衛生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。
第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規定報經縣級衛生行政部門批準，按規定執行招標采購。
第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產是指鄉鎮衛生院的資產減去負債后的余額，包括事業基金、固定基金。
第三十五條事業基金是指發展衛生事業未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。
第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產占用的資金。
第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。
修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。
職工福利基金是指按工資總額的.3%提取，用于職工福利的資金。
其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。
第六章財務清算
第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷合并時，應當經國家有關部門批準在當地衛生行政部門和財政部門的監督指導下，按有關規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產。
第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。
第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：
1、清算期間發生的費用。
2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會保障費等。
3、債權人的各項費用。
4、剩余資產經衛生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
5、鄉鎮衛生院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。
第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第七章財務報告與分析
第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門報送財務報表和財務報告。
第四十三條財務報告是反映鄉鎮衛生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，(www.qiquha.com)包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。
財務分析內容包括鄉鎮衛生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。
第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。
第八章財務監督管理
第四十五條縣級衛生行政部門要切實加強對鄉鎮衛生院財務工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務人員的業務培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務管理水平。
第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。
第四十七條縣級衛生行政部門對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。
第九章附則
第四十八條本辦法由省衛生廳負責解釋。
第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關規定相抵觸的，按國家和省里有關規定執行。
會計管理制度9
1、員工費用報銷單規范流程:
所有的報銷費用必須有發票單據——根據發票單據填好費用報銷單/差旅報銷單——那個部門(那個店)——(寫上附幾張原始單)——報銷人簽名——經手人簽名——總經理審核簽名——到財務部報銷(備注:出差人員住宿:必須拿回服務業發票方可報銷,收據不得報銷。規定:出差人員100/天的差旅包干補助,出差超出半個月以上實補1500元/月。(具體細則見廣東區域出差報銷規定。)
2、工資核算管理流程:
每月5號之前人事部必須把上月費用報銷核算好——財務審核——總經理審批——15號發放費用
每月10號之前人事部必須把上月工資總表核算好——財務審核——總經理審批——20號發放員工工資(備注:辦公室及區域經理25號發放工資)(費用/差旅報銷不列入工資一起發放,單獨列其它項目發放)
3、備用金的管理流程:
員工預支借款及辦公室和庫房借備用金必須填好借支單和用途(簽名)——財務審核——總經理審批——出納審核——財務入帳(備注:外地出差人員預支款應由運營經理或總經理批準,由總經理批準,出納先打借條,財務審核,出納發放。再核實報銷!)(特殊情況:由經理不在公司急需支付金額20xx以下,可以由財務代簽,由出納支付),借款的前提是保證前帳已經結清,做到前帳簿清,后賬不立。
4、現金支出和銀行存款的.管理:
每月的現金/銀行支出必須要有原始憑證(銀行回單),并注明(那個門店/部門),注明用途。
5、倉庫進銷存的管理:
入庫:入庫單據由倉庫管理員(簽名)入庫,輸入帳本或電子檔后,把入庫原始單據(復印件不收)交到財務入帳。
出庫:出庫單據憑出貨單品數量、金額注明入庫價格和(出貨價)上柜價格并注明發那個門店,把發貨單據交一份到財務入帳。
加盟店:發貨單據寫上單品數量、金額注明入庫價格和出貨價格,發貨單據交一份到財務入帳。
退貨及抵扣:每月月末倉庫管理員入完電子檔后,注明:退貨那個部門/店,退貨數量、金額,交一份到財務入帳。
月末庫存:每月25號盤點月末庫存,并在每月26號將月末庫存盤點表交到財務。(店面月末庫存表28號交到財務)
6、加盟店:
加盟店投入要有加盟依據合同單,加盟金額要有原始單據/票據方便入帳。加盟商要貨如果從北京庫房直接要貨,收貨底單必需寄回公司入帳!
7、押金單據管理:
押金用現金/銀行存款支付注明用途,注明那個店面,開收據三聯(店長一聯,營業員一聯,財務一聯入帳)。
8、稅金及租金單據管理:
每月報稅后必須到稅局打回清單,并寫明是銀行支付,還是現金支付,注明那一個店面!
每月租金/水電費繳納后必須商場提供租金發票,郵寄到公司財務部。
9、銷售單據管理:
每月店面的銷售:做好月末盤點表注明:會員價銷售多少空瓶抵扣多少生日抵扣現金和銀行存款日報表必須與月末25號的銷售數據相符!單品合計數量(及金額)、費用報銷憑證必須要在每月30號之前寄回公司,【并注明那個門店(姓名)】交到人事部核算工資!
會計管理制度10
1、在院長領導下負責會計預算、核算，嚴格執行各項經費開支標準。
2、負責各項會計事務處理，做到科目準確、憑證完整、裝訂整齊、日清月結、報賬及時。
3、及時正確地編制會計報表，做到賬表相符，認真分析，經院長核準，按時上報。
4、嚴格執行財經制度和紀律，及時清理債權和債務，防止拖欠，控制賒賬，管好會計檔案。
5、協助院長搞好經濟管理，深入科室檢查物資保管情況，防止浪費，監督收費制度的執行，堵塞漏洞。
6、做好各種有價證券及收據保管、發放和收據存根的回收保管工作。
會計管理制度11
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經營收入、發包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規范票據管理，發生收入業務時，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專用票據》，其他票據一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節輕重追究責任。專用票據統一由村會計句鎮農服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專戶，集中統一管理。
第四條集體經濟組織取得的收入，經手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。
第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業務，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財小組審核專用章方為有效。支出發票必須正規合法，內容完備，并且有經辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規票據的，應說明原因，完善相關手續。
第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經鎮紀和定村領導審核，由鎮紀同意報鎮長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮紀將定期進行核查，發現冒領和拆分報賬的，按照相關規定嚴肅處理。
第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現金支付。
第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發放，社干部工資由村兩會根據本村實際情況經集體研究報定村領導審核后發放，并報鎮農服中心備案。
第十一條通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條非生產性開支實行限額管理，各村按政府規定的年度非生產性開支限額，從緊從嚴控制。非生產性開支的限額按經營收入、發包收入(不含返還農戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發生的招待費、用車費用，費用發生后必須在一個月內及時經分管領導審核后報鎮長審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。
非生產性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的'，按規定獎勵;實際支出于限額指標的，經過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出于限額指標，經核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產性支出，一經查實，對主要責任人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類支出票據必須用正規的稅額票據，發現不符合的票據一律退回。各村當期發生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發票隔年入賬，在結算時發現隔年票據一律退回。“誰經手，誰承擔”。村級發生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發生的票據轉入社賬，一經查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮黨、政府書面申請，經批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經村兩班子研究同意，報鎮定村領導審核批準后方可實施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務，按照“誰經手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。
第十七條1萬元以上的工程項目建設，須經村兩會討論通過，報鎮政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關責任人的責任。
三、村集體資產管理制度
第十八條村級資產是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產。包括廠房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在3年以上的批同類物資等各類固定資產和發包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產在明確產權的基礎上，必須依法進行產權登記，建立健全資產臺賬。村主辦會計負責村社資產的登記與管理。建立村集體資產資源明細賬。每年各村要對本村社的資產、資源進行清查盤點，并填寫“資產資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產資源盤存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產報廢、毀損、盤虧、核銷需經村兩會討論，并由農服中心、審計所審核，報經鎮資產處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關責任人的經濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬元以上的固定資產，必須經村兩會討論通過，報鎮政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產出售、轉讓等要按國家有關法律規定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農服中心、審計所提出復核意見，報經鎮資產處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專戶，否則追究相關責任人經濟責任。
第二十二條村級資產、資源發包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關于進一步規范村(組)級集體資產處置實行公開招標的實施意見》執行。
四、及時結賬、記賬制度
第二十三條村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經濟組織不予列支。
第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以內。特殊情況，經審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以內。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。
五、理財及財務公開制度
第二十五條各村要建立健全村務公開監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會議產生。理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條村會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產資源發包項目，年初公開;理財結果待問題處理后公開;重建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數村民要求公開的內容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條各村的財務每季度審計一次，對無視規定，肆揮霍浪費的責任人一經查實，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書面報告，發現問題的，及時提出處理意見。
第二十九條“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規范“組級”財務管理工作意見》執行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
會計管理制度12
為了加強對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運轉，特制定此制度。
1、公司給店鋪500元零用金，以備店面找零周轉。此筆款一直放在店里做為長期找零的周轉資金。
2、店鋪的營業款每天不能多于500元，早班與晚班交接時間為15：30。
3、店鋪早班收銀員在當天的下午16：00-16：30，將營業收入存入公司指定的銀行賬戶里；
4、店鋪晚班收銀員在晚上營業結束后，將營業款交給店長，由店長將其鎖好，次日上班后由店長交與早班收銀將昨晚的營業款存入公司指定的銀行賬號上，晚班的`存款時間為次日的上午10：00-10：30。
5、店鋪晚班的收銀員在晚上九點鐘前將當天的營業款結算清楚。
6、遇到當天晚班的營業收入超過2萬元時(含2萬元)，由店長打電話知會公司高層管理人員，派司機及出納兩人在當晚上九點半鐘到達店鋪將當天的款項及對應的結算單一起交回公司保管，當值人員要與公司的財務人員辦理好單據的轉接工作。
7、店鋪收銀員要管理好單據跟營業款做到錢跟單據金額一致，如人為的造成現金短款，其責任由收銀員自己承擔。
8、銷售小票因客戶原因要作廢，要將此號碼的全部票據聯寫上作廢兩個字，并有店長簽名注明作廢原因交與財務部。
9、銷售小票是公司收入的標志，店鋪管理人員要格對票據進行管理，不得隨意撕毀銷售小票，銷售小票要求聯號。
會計管理制度13
第一章會計機構的設置和會計人員
會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構,配備與會計工作相適應的具有一定素質和數量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。
一、會計機構的設置
為了科學、合理地組織會計工作,醫院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內審1人,全面負責醫院財務核算工作。
二、會計人員
(一)醫院內部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件,才能從事財務工作,一時具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家的有關法律、法規、規章和國家統一的會計財務制度,遵守職業道德;二是在財政機關注冊登記,持會計上崗證。
(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業技術任職資格的人員擔任。
第二章回避制度
建立回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
第三章會計交接
一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續的不得調動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經營的會計工作,醫院領導應當督促其及時辦理移交手續。
二、會計人員在辦理移交手續前對已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的',應填制完畢,尚未登記完畢的賬目,應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章,整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。
三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數據磁盤(磁帶)及有關資料、實物。
四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。現金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產物資債權債務等)與總帳核對,票據、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應對有關數據在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數據是否能正常運行。
五、交接結束后,交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續性。
六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監交,財務科的一般會計人員辦理交接手續由單位得會計機構負責人,會計主管人員負責監交,會計機構負責人,會計主管人員辦理交接手續,由單位領導負責監交,必要時可由上級主管部門派人會同監交。
七、移交人對自已經辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第四章職業道德
會計職業道德指在會計職業活動中應當遵循的,體現會計職業特征的,調整會計職業關系的職業行為準則和規范。
會計職業道德規范得主要內容:愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業的良好得社會形象。
第五章會計核算
根據國家統一得會計制度和會計基礎工作規范,設置和使用會計科目,運用復式記帳方法,按規定設置會計賬簿,按規定登記和更正錯帳,及時對帳結帳,建立規范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規范編制財務報告。
第六章會計監督
會計人員依據《會計法》和國家統一會計制度,對醫院的原始憑證、會計帳簿、財產物資、財務報告、財務收支及其他經濟活動進行監督,對違反單位內部會計制度得經濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領導人報告,請求處理,另外對單位制訂得預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的執行情況也要認真進行監督。
會計管理制度14
1.1、各管理處必須按照規定收付現金。
1.2、現金的使用范圍:
1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。
1.2.2個人勞動報酬,包括勞務費、稿費、講課費等。
1.2.3各種社會保險費、福利費。
1.2.4出差人員的差旅費。
1.2.5預收押金的退付。
1.2.6結算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現金支付的其它支出。
1.3、現金管理規定:
1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。
1.3.2不準保留帳外公款。
1.3.3不準從收入款中座支現金。
1.3.4單位之間、部門之間不準互借現金。
1.3.5不準假造用途或用轉帳憑證套取現金。
1.3.6不準利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現金。
1.3.7不準把管理處收入的現金以個人名義存入儲蓄戶。
1.3.8收入的現金必須當日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫存現金不得超過批準的.限額。
1.3.10現金必須當日清查盤點,月末編制'現金盤點表'。
1.4、現金預支規定:
1.1現金預支,必須填寫'現金預支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預計歸還日期。
1.2'現金預支單'經由各管理處物業經理批準后上報物業公司總部,總部將根據各項付款申請的款項性質,由總部各相關經理審批,再由總部財務經理審批后上報物業公司總經理審批后方可借出。
1.3由物業公司出納將款項預支給借款人,雙方必須當面點清款項并簽字。
1.4借款人的借款必須按規定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。
1.6現金的預支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓學習等支出,其余開支一律不予借款。
1.7'現金預支單'在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務人員有權拒絕再次予以預支。
1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營使用。該筆款項應設專人保管。
1.5、現金報銷規定:
1.5.1現金報銷,必須由申請報銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內交通費)還必須填寫'報銷明細表',寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據張數,以供財務人員審核。
1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單'、'報銷明細表'報管理處物業經理審核。
1.5.3報銷人將經物業經理審批后的支出憑單'、'報銷明細表'報總部各相關經理后報總部財務經理審核。
1.5.4財務經理審批'支出憑單'并簽字后交物業公司總經理審批。
1.5.5物業公司總經理審批后退回總部財務出納。
1.5.6財務出納將各管理處需報銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續齊全后方可據以付款報銷并入帳。
1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。
1.6、現金管理其它規定:
1.6.1大額現金的存取業務必須由總經理安排專人(如內保)及專車(或乘座出租車)護送。
1.6.2管理處所有現金必須存入專人負責的保險柜保管并由專人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務出納休假期間,應由總部財務經理負責保管保險柜鑰匙。
1.6.3收取的各項押金、預收管理費等款項必須存入開設的押金、預收款'專戶。
1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經審批后退付。
1.6.5各管理處應在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。
1.6.6所有現金的收、付必須由財務部門設專人(如出納)進行處理。其他人在未得到有關授權的情況下,不得擅自收付現金。
1.6.7在管理處現金的收付各項工作中,如根據工作需要必須辦理移交或轉移的情況下,必須要對所移交或轉移的現金加封,并加蓋經受人簽章,方可辦理有關手續。
會計管理制度15
1、為加強理學會公共財務及經費的管理，特制定本制度。
2、會長、副會長不得兼任財務負責人。
3、理學會的經費主要由會費撥給，經費管理由財務組專人負責。
4、理學會的公共財產(即固定資產)。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會刊等財產均由財務處統一登記管理。理學會的固定資產僅限于理學會工作和各項活動中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關人員的責任，情況嚴重者須按價賠償。會長換屆改選期間應做好交接工作。
5、理學會日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購買，須由各部門向會長或副會長申請，經會長或副會長簽字后方可購買，須經財務組組長核對、驗收、簽字后方可報銷。各部門若有特殊情況需購買物品，要爭的會長口頭同意。領取和借用物品必須履行相關手續，借用物品必須按時歸還，不得損壞。
6、各項活動要申請費用的，須做好活動經費預算，報理事會審批，活動經費由專人負責，活動結束后必須向會長、財務部上報經費使用情況，已備核查，超出預算100%者，多余部分應寫報銷申請書，說明超支原因，方可報銷。
7、各部門舉行活動須向同學收費或拉贊助的，必須報財務組批準，指定專人負責財務，并向財務組上報具體情況，財務組有權對其進行核查。
8、小型開支經費低于十元的個人先墊，之后向財務組負責人申請報銷，報銷須及時，不要積壓，報銷要用正式發票（須蓋章），并寫明使用去向，經手人，否則不予報銷。
9、各組使用財務和經費時，必須實事求是，必須本著節約的原則，做到少花錢多辦事，辦實事。
10、理學會成員若出現財務問題，經舉報核實無誤，將被開除理學會，且報送校社聯財務部門，交與校團委處理。
11、秘書組每個月須主動監督、詢問財務副組長社團財務的開銷狀況及余額。財務組組長在每次開銷后，在qq群內公開；財務組副組長聯系秘書組，給全體會員每一個月做一次短信開銷財務報告通知。每月底定我社的“財務透明日”。
12、關于財務的其他管理內容，必須遵守社聯的《財務管理辦法》。（詳見附件）
13、本制度從公布之日起施行，解釋權歸理學會財務組。
附件一：財務管理中的幾點注意點
附件二：淮海工學院學生社團聯合會會財務管理辦法
理學會
附件一：財務管理中的幾點注意點（在活動中仍需繼續總結經驗）
1.每次活動有經費開銷時，比如說：長期活動，對于斷斷續續的小型開支經費，財務組須確定一個人作為經手人，然后由其做好開支記錄，等活動結束后統一到財務組開銷，以確保活動能高效、流暢地舉行。原則上，報銷時間不得積壓超過五天。
2.對于超過5元的經費開銷，經手人須向店主索要發票；少于5元的可以只收收據。但無論是發票或是收據必須有店家的親自蓋章。
3.每次活動后，財務組須及時保存關于活動開支的word文檔和手寫稿各一份，以便會長、社聯、會員檢查。
附件二：淮海工學院學生社團聯合會會財務管理辦法
第一條淮海工學院學生社團聯合會實行資金統一監管、調撥的財務制度。學生社團聯合會全部資金（包括團委撥款、活動收入、贊助資金等），由主席團統一管理，所有支出款項由主席團統一調撥。
第二條設立學生社團聯合會備用金總帳。所有帳目、現金及報銷憑證由主席團委派專人登記、保存。
第三條各部門所需日常辦公經費由秘書長統一劃撥，從備用金列支。
第四條各部門申請專項活動經費應提前五天向主席團提交書面預算報告，經主席團批準后從備用金列支。
第五條備用金列支滿1000元，辦公室憑有效報銷憑證（發票）交秘書長統一報銷。發票背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。日常工作中不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。
第六條各部門通過舉辦活動的勞務收入交辦公室統一管理，勞務收入可用于舉辦社團聯合會機關內部活動。勞務收入設專門賬戶，資金使用需經主席團會議批準。
第七條公關部對外籌集的'社會團體捐助資金和企業贊助資金只能用于舉辦社團活動。提供捐助和贊助的社會團體、企業應填寫《捐助、贊助資金登記表》。
第八條院團委劃撥的辦公家具、設備等資產由辦公室統一造冊登記、統一管理和使用。未經主席團批準，不得擅自轉借、挪用。干部換屆改選期間應做好交接工作。
第九條各會員社團辦公經費和活動經費原則上自籌。各會員社團經費來源主要有：團委撥款、掛靠部門撥款、社團成員勞務收入、會費收入、社會團體捐助和企業贊助。
第十條各會員社團經費獨立核算，社團聯合會定期審計、統一監管。
（一）各會員社團應設立資金總帳。所有帳目、現金及報銷憑證由專人登記、保存。
（二）各會員社團負責人不得兼任財務負責人。
（三）各會員社團可以對外籌集社會團體捐助資金和企業贊助資金，提供捐助和贊助的社會團體、企業應填寫《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團活動，列支辦公經費。
（四）各會員社團每學期只能收取會費一次，會費收取標準經社團聯合會財務部核準后方可收取，會費總額的80%須用于舉辦社團內部活動，辦公經費支出不得超過會費總額的20%。
（五）團委或掛靠部門的撥款資金憑有效報銷憑證（發票）報銷。發票背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。
（六）各會員社團自管資金（會費、勞務收入、捐助和贊助資金）憑有效報銷憑證（發票或收據）記入自管資金賬目。發票（收據）背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。
（七）各會員社團自管資金（會費、勞務收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學期期末向全體成員公布，接受監督。
（八）社團聯合會財務部不定期審計各會員社團財務收支情況，并向社團成員公布審計結果。
（九）院團委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設備等資產由各會員社團統一造冊登記、統一管理和使用。不得擅自轉借、挪用。負責人換屆改選期間應做好交接工作。
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