出納管理制度（范例15篇）
在現實社會中，制度使用的頻率越來越高，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
為了使學校財務管理工作制度化，規范化，財務工作有據可查，有章可循，依據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。
（一）管理原則
學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，根據財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內安排制度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。
（二）財務收支管理體制
1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張鋪張，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。
3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕老師私自亂收費現象發生。
4、嚴格執行上級規定的'報銷制度，堅持報銷標準，掌握出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學校財務收支應有方案，避開盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有方案的償還下欠債務和學校的進一步進展。
6、實行帳款分別，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。
（三）現金管理
1、學校現金實行銀行開戶管理，任何收入必需堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，后果自負。
3、學校出納必需按時收好學校一切經費并準時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。
4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特別狀況借款300元以下可由出納視其狀況借支，但必需保證按期照實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意后方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，后果自負。
（四）支出票據的使用和管理
教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、款待等業務開支必需使用國家規定的有效票據，務工開支必需使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，全部支出票據須有經辦人簽字，校長審核后方能報銷。
（五）購物管理
大宗物品嚴格根據教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向同學推銷教輔資料，同學用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員支配，經請示校長同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會討論打算后執行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會討論報教育局領導審批后執行。學校購置的一切物品發票，須注明經辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
（六）財務監督
自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員根據《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出看法，督促學校訂正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長批閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支方案，期末財務決算，提交全體老師會或教代會審議。
（七）學校建設和資產管理
學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型修理和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節省動身，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。全部學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必需按《國有資產管理方法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。
出納管理制度2
一、財務管理體制
1．學校的財務工作，實行“統一領導，統一管理”的體制，財務活動在校長的領導下由部門統一管理。
2．財務人員的工作權限、職責及獎罰，必須按《會計法》執行。
二、收費管理
1．學校的收費必須合規合法，嚴格執行“一費制”，實行收費公示制度，推行校務公開，接受群眾監督。
2．一律使用財政部門印制的收費票據，自覺接受群眾的監督。
3．學生的課本資料，必須按上級教育主管部門指定的范圍征訂，非上級教育主管部門指定訂購的資料，財會人員有權拒絕并報上級主管部門查處。
三、現金管理
1．每學期開學初，學校總務應及時將收的'費用如數上繳，防止不安全事故發生，不執行規定造成損失者，追究財務人員的責任。
2．學校的資金是保證教育教學工作正常運轉的，一律不準外借或挪作他用，否則，必將嚴肅處理。
3．任何人不能以學校的名義替社會上的集體或個人擔保，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛。
四、收支管理
1．堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，要做好每學期的經費收支預算。
2．學校的收費和專項收費必須實行收支兩條線。
3．學校上繳的費用，應按數依期向上級教育部門上繳。
4．重大財務收支應集體決策，并要把決策的內容同原始憑證一起裝訂保管。
五、帳務的管理
1．學校的財務人員應按國家規定的記帳方法日清月結，做到帳單相符，帳表相符，帳帳相符。
2．報銷的票據必須合規合法，學校的各項開支要有稅務部門的正式發票，不合規合法的票據不予報銷，不能我行我素使用不合法票據，票據的裝訂要整齊劃一。
3．帳務核算必須堅持民主公開的原則，參加核算的人員必須人人簽名，以示負責。
4．財務人員調離，必須做好資料交接手續，移交、接收、監交應多方參與。
六、財務監督
1．學校每學期帳務在校務公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監督。
2．學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監察、物價等部門的監督和檢查。
出納管理制度3
一、會計人員工作職責
㈠按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。
㈡按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，挖掘增收節支潛力，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。
㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
㈤按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責
㈠根據國家發展事業的方針批準的.計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。
㈡遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。
㈢按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
㈣根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。
㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
出納管理制度4
一、目的
根據財政部、國家檔案局關于印發《會計檔案管理辦法》的通知的規定，為了加強公司財務會計檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，保證會計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密，完善財務檔案管理工作，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度用于財務部檔案的管理。預算、計劃、制度等文件材料，執行文書檔案管理規定，不適用本制度。三、管理職責
財務部負責檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。
四、會計檔案范圍
包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他會計核算資料等四個部分。 1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證; 2、會計賬簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿;
3、財務報告類：包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告;
4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，以及有關的電子數據和相應軟件資料。
五、會計檔案的管理
1、會計檔案的整理立卷：會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理一般采用“三統一”的辦法，即：分類標準統一、檔案形成統一、管理要求統一，并分門別類按各卷順序編號。
1)、分類標準統一。一般將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他;
2)、檔案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一; 3)、管理要求統一。建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。 2、會計憑證的裝訂
會計憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前應準備的工作：
1)、分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全; 2)、按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數;
3)、摘除憑證內的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以翻閱保持數字完整;
4)、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺，如：領料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關人員的印章是否齊全; 6)、會計憑證裝訂時的要求：
a、裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證;
C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。 7)、會計憑證裝訂后的注意事項:
a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;
、在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。
3、會計賬簿的裝訂
各種會計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應按時整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：
1)、首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各賬戶是否相符，賬頁數是否齊全，序號排列是否連續;
2)、然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁賬簿裝訂要求：
a、保留已使用過的賬頁，將賬頁數填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊;
、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起。
3)、在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人(經辦人)簽章;
4)、賬簿裝訂后的其他要求:
a、會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現象; b、封面應齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細賬;
c、會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 4、會計檔案的移交歸檔
1)、每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，
編制會計檔案保管清冊。在會計年度終了后，可暫由本會計部門保管一年。期滿之后，由會計部門編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管;
2)、移交檔案部門保管的會計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。 5、會計檔案的保管
1)、會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見附表一)，保管期限從會計年度終了后的.第一天算起;
2)、會計檔案室的要求:應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材;室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬;保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，并防止潮濕;
3)、會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找; 4)、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密;
5)、使用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出來的紙質會計檔案，使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 6、會計檔案的借閱
1)、會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印;
2)、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員和公司領導批準后，方可辦理借閱手續;由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度;
3)、借閱手續：借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚;
4)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽
換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件)。 7、會計檔案的銷毀
保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序進行銷毀：
1)、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，編制會計檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容)，經公司總經理審批簽署意見，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀;
2)、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。在銷毀前清點所要銷毀的會計檔案;銷毀后，經辦人應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司領導，一份歸入檔案備查;
3)、會計檔案保管期滿，但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出另行立卷，由檔案部門保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清單和會計檔案保管清冊中列明;
4)、在建設期間的會計檔案，不得銷毀。六、本制度解釋權歸本公司財務部。
附表一:會計檔案保管期限表
編制/日期：審核/日期：批準/日期：
出納管理制度5
1、倉庫管理是酒店存貨管理的重要工作。
倉庫是企業各種物資、原材料的周轉、儲備環節，擔負著驗收、保管、發放、儲備、回收利用等多項業務管理職能。
為加強倉庫管理，提高倉庫使用效率，保證物資周轉流通，提高經濟效益，特制定本制度。
2、倉庫管理的基本任務是：
采用科學的方法，不斷提高管理水平，做到保管好，損耗少，節約費用，保證安全，提高效益。
3、倉庫管理的原則是：
適量、及時、準確、經濟、安全。
4、倉庫的存量管理
（1）倉庫實行存量管理。
倉庫的最高存量和最低存量由財務部和成控部、采購部研究制定并報酒店管理當局批準后，交倉庫執行。
（2）所有倉庫物資均應在存貨帳，存貨卡上標明最高存量和最低存量。
（3）月末，倉庫應編制“超存量庫存表“，詳列所有超過最高存量的存貨明細情況，報財務部經理、采購部經理和成本控制經理。
5、倉庫的請購
（1）庫存倉物資達到最低存量時，倉庫應及時填制“請購單”，交采購部購買；沒有及時提出購買以致存貨供應中斷的，有關倉庫人員要承擔工作責任。
（2）不超過最高存量的請購，由采購部直接受理。
（3）超過最高存量的請購，須按酒店“流動資金管理制度”的審批權限，批準后交采購部購買。
6、倉庫的驗收入庫
（1）酒店的入倉實行倉庫驗收制，檢查采購計劃，物品的數量、價格、質量，遇下列問題時，倉庫應拒絕收貨，或另行堆放，并及時與主管領導聯系。
（2）沒有經批準的請購單。
（3）所購物品的規格數量價格及有關要求與請購單不符。
（4）發現品質問題。
發現（2）、（3）問題時，在與采購部/請購部門聯系并取得處理意見前，所收物資不得使用。
7、物資驗收入倉后應編好庫位、貨位，堆垛號碼，整齊堆放，辦好登帳建卡手續。物資的保管和發放
（1）倉庫實行分區、分類、分貨位編號保管方法。根據各類物資的自然屬性，理化性能，體積大小和倉庫設備條件的不同，分別加以妥善保管。做到不短缺、不損壞、不變質、不混號錯位，物資存放要考慮便于收發，便于檢查和盤點。
（2）倉管員要熟悉物資的特性，認真做好在庫存物資的養護工作，根據倉庫的溫度、濕度、通風、光照等條件，考慮存放期限，采取通風、降溫、防潮、密封等措施。
做好防火、防潮、防腐、防銹、防變質；防水、防塵、防爆、防漏、防高溫等“十防”工作，注意經常檢查，確保物資財產的安全完整。
（3）倉管員對所保管的物資，應經常檢查，對滯存倉庫時間較長的物資，要及時填列“超期存倉物資報告表”；發現霉變、破損的，應提出處理意見，填列“物資殘損（變質）處理報告”，向部門主管和財務部經理作出報告。
（4）存倉物資，要執行“先進先出，定期翻倉“的管理規定。
發料要從最早存倉的物資開使；
定期翻倉可結合倉庫的盤點進行，翻倉的`目的是檢查存貨的品質保管狀況，同時，為存貨“先進先出”的操作提供方便。
（5）嚴格執行倉庫安全操作規程。
倉庫內禁止吸煙，不得會客，不得存放私人和其他單位物品，做到人走燈滅，離庫鎖門，防止發生火災和盜竊事故。
（6）倉庫是物資保管重地，除責任倉管員和因業務工作需要的有關人員外，任何人未經批準，不得擅自進入倉庫。
（7）物資出倉，必須先辦妥出倉手續，倉庫只憑出倉單、領料單、調撥單發貨，嚴禁先發貨。后補單，嚴禁白條發貨。
（8）倉管員應及時記錄物資的進、出、存動態，做到“三對”，即貨、卡、帳核對相符。發現問題須及時檢查糾正，確保存貨、存貨卡、存貨帳結存準確無誤。
8、倉庫的盤點
（1）倉庫物資流動性大，為保證貨、卡、帳核對相符，隨時掌握物資變動情況，避免短缺丟失和超儲積壓，必須進行經常和定期的清倉盤點工作。
（2）經常的盤點由倉庫領班和倉管員在日常進行，針對收發頻繁和容易變質的物品，需增加盤點和察看的次數。
（3）定期的盤點每月25日進行一次，由成控部組織，財務部派員參與，發現盤盈盤虧，應查明原因，說明情況，提出處理意見，填制“存貨盤點報告”，上報酒店處理。
（4）對于盤虧/報損的物資，須查明原因，屬保管人員工作責任的，應由有關人員承擔經濟責任。
經常發現失職行為的，應調離工作崗位；發現偷盜等違法行為的，交酒店保安部處理。
出納管理制度6
為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮財務收支管理和監督，規范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮實際情況，特制定以下財務管理制度。
1、遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮長任主任、人大主席、常務副鎮長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監督預算的`執行、審定預算外資金的追補。
財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執行情況。
非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開支由鎮財政負責；財政所、經濟發展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環保站、文化站、農推中心、林業站、實行“收入上交、支出下撥”，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
出納管理制度7
企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對于企業的發展，對于財務人員的規范管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督公司財務管理制度及辦法。
三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的`，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能公司財務管理制度及辦法。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；
商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度：
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專柜保管，按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管稅務機關申請匯報。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案公司財務管理制度及辦法 6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。
出納管理制度8
第一部分：財務部門的職能
一、認真貫徹執行國家有關財務管理制度和稅收管理規定
二、建立健全財務管理的各種規章制度編制財務計劃加強經營核算管理反映、分析財務計劃的執行情況檢查監督財務紀律執行情況
三、積極為經營管理服務通過財務監督發現問題判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況為公司領導決策提供依據促進公司取得較好的經濟效益
四、厲行節約合理使用資金;加強對資產、資金、現金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益
第二部分：財務機構和人員管理
一、財務人員要認真執行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監督各項經濟活動
二、財務人員具體工作中必須堅持原則照章辦事
三、記賬原則采用權責發生制以人民幣為記賬本位幣財務記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬
五、由于財務人員的崗位特殊性對于調動工作或因故離職須至少提前30天辦理調動或離職手續財務人員離職管理不執行公司管理制度規定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續沒有辦理完畢移交手續的不得中斷財務工作移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監督執行
第三部分：資金管理制度
一、現金管理制度
(一)賬務處理規定
1、建立健全現金出納各種賬冊嚴格審核現金收付憑證
2、嚴格執行現金管理制度不得坐支現金不得白條抵庫
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結及時核對保證賬實相符
4、出納人員應根據現金收支情況及時登記現金流水賬并與會計核對是否與現金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現金收款規定
1、現金收款時出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現金收款登記明細表》
2、出納人員應根據現金收款信息開具現金收據并及時將收據記賬聯轉交會計記賬
(三)現金付款規定
1、因出差、調貨需事先借支現金的須由經手人填寫《借款單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處支款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款
3、需支付現金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后到財務出納處領款
4、需要支付現金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款
5、其他情況需要支付現金的由經手人填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整的有權拒絕付款
6、庫存現金超過限額的應及時存放銀行對于大額支付應避免采用現金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式
(四)現金保管規定
1、為了保證現金安全現金應存放在專用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因導致的現金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現金短缺視具體情況減輕或免除出納責任
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續代理人在代理期間應履行出納人員同等職責
二、銀行存款管理制度
1、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：網銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項
3、出納人員應確保取得銀行收付業務的每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳取現
三、相關票據及印鑒使用規定
(一)收據使用規定
1、公司采用一式三聯的收款收據由財務部作為主管部門指定專人進行保管
2、收據屬于內部自制單據不得外借、代開不得拆本使用
3、收據原則上只限公司財務部門使用其他部門不得領用和自制;因業務需要外出攜帶收款收據的須經總經理審批后按照規定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的應根據需要張數加蓋財務章并事先書寫完整空白收據不得加蓋財務章返回公司時應及時整本交回財務
4、開具收據時應按序使用書寫規范內容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的.需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯次
(二)支票使用規定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責
2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準
4、支票使用時應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式
5、支票簽發錯誤或因故不需再使用的已簽發支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷
6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業務須嚴格根據已審批的單據進行
7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算
(三)銀行承兌匯票規定
1、根據公司目前狀況關于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業務暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業務
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產品售價要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產品售價且此種情況僅限于01事業部02事業部和03事業部不允許發生收取銀行承兌匯票的業務發生(02事業部和03事業部一般采取預收貨款方式進行業務開展)
3、由于商業承兌匯票的風險太大公司所有業務杜絕采用商業承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管存放于專用保險柜中
(四)財務印章管理規定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管規范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中
財務專用章、發票專用章由出納進行保管法人章由財務負責人進行保管
對外專用財務印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無誤
2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發票管理制度
一、發票的領購
1、發票使用完畢后財務人員應及時向主管稅務機關辦理發票領購手續
2、發票領購后開票員應及時將所購發票號碼按序登記在《發票領用登記表》上以便于后期領用登記
二、發票開具和保管
1、財務人員開具發票應嚴格遵守國家最新發布的發票管理辦法規定按照規定的時限、順序、欄目全部聯次一次性如實開具做到項目齊全內容字跡清楚并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章不允許加蓋公章或財務專用章
2、銷售人員根據業務要求需提供銷售發票的須填寫《開具發票申請單》經部門負責人簽字后轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后須經總經理或者副總經理簽批方可開票簽批手續不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發票的首次開票需要客戶提供相關資料資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發資格證書但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發票的首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件或根據情況需提供至少客戶全稱一項信息
4、開票員收到開票申請后應按照申請資料及時開具相應發票因客觀原因(如稅務裝置本身出現問題、發票數量受限、發票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發票的開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作
5、發票開具后開票員應及時通知申請人領取發票并須經領取人登記《發票領用登記表》;杜絕領取人滯留發票發票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現場送達的須經客戶簽署《發票簽收單》并及時(規定當日交回當日交回有實際困難的應最遲于次日交回次日逢節假日的節假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領取人原因造成發票丟失的由領取人承擔由此產生的全部經濟損失
對于填開發票后發生銷貨退回的在收回原發票或取得對方國稅機關的有效證明后方可填開紅字發票原發票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的不得提前開具紅字發票
6、已經開具的發票存根聯應按序訂本保管作廢的發票應完整保存所有聯次并注明“作廢”字樣發生發票丟失的情況時應及時報告主管國家稅務機關并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務機關的相關處理
7、尚未開具使用的發票應存放于保險柜中確保發票安全
出納管理制度9
1.日常財務管理
1.1日常財務業務管理
1.企業一切經營、勞務、中介、咨詢等各種經濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。
2.綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業的經營發展和經濟活動健康有序地進行。
3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。
1.2日常財務決算管理
1.每月根據會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統地反映企業的財務經營情況，由財務主管會計及時向總經理匯報企業財務狀況。
2.定期開展經濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業管理中發揮作用。
3.財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經理。
4.庫存現金不得超過規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過限額的庫存現金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。
1.3會計人員管理
1.公司會計人員必須有持有《會計從業資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。
2.會計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經方針、政策，維護企業利益，對經濟活動進行嚴格核算、監督。
3.會計人員必須具有良好的職業道德和職業操守，樂于奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。
4.會計人員必須努力鉆研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。
5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。
2.會計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
（3）自制原始憑證必須有經辦人和企業主要領導的簽名或蓋章。
（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業的印章;。
（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
（6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
（7）一式幾聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫
紙功能的除外）套寫，并連續編號。
3.按規定應該使用網絡電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。
4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經批準的經濟業務，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目作為記賬依據。
2.會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。
5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線注銷。實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。
9.根據公司經營情況，財務人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現金管理
1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。
2.為保證公司經營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。
3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。
4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。
6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現金。
7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據經辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經理審批的憑據付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業務終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
3.2銀行存款管理
1.根據公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業務收入的現金要及時存入銀行，生產經營所需要的現金可從銀行存款中支取。
3.嚴格執行結算業務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業務，及時結出銀行存款余額，防止開空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強對銀行賬戶、網銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。
4.財務預算管理
1.公司財務預算要根據發展規劃和全年運營項目進行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現。
2.公司各部門根據業務需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經總經理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總經理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計劃增補單，經總經理審核，呈報投資公司總經理、董事長批準后執行。
4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當月沒有用款計劃，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務付款原則上必須取得發票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。不同行業可以索取該行業的專用發票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要承擔相應責任。
5.費用支出及報銷管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業務招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用控制的.責任部門。
（1）工資開支：工資開支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經總經理批準后發放。發放工資時應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實發放，現金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。
（2）員工福利：員工福利開支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經總經理批準后發放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。
（3）業務招待費：各部門如有業務招待需求，提前通過OA提交《業務招待申請》請示總經理，經批準后方可招待。報銷時須憑用餐發票及OA簽批的《業務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經理同意后方可全報。
（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。
（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經理，經批準后方可出差。期間發生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規定執行。
（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統一管理。
（7）交通費：員工因工作需要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。
（8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規定的扣除限額。市場運營組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并根據進度按月編報用款計劃。
（9）固定資產：各部門因辦公需要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，并經總經理批準后，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。
（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2借款管理規定
1.公司內部使用經費可事先通過辦理借款手續取得，非因公使用經費不予借款。
2.凡借款均由經辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經理審批后，遞交財務辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續。
4.公司內部人員辦理涉外業務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經理報告借款情況并闡明事由，總經理同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續。
5.員工借款不得超過20xx元，經理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應于款項借出后10個工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。
5.3費用報銷規定
1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據數量）并初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經理審批。
2.總經理的費用報銷計劃內的報柳投公司總經理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷。
3.費用報銷實行計劃管理，當月資金開支計劃內的費用報銷由總經理審批，超出計劃不予報銷。
4.填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內容或事由。
6.合同管理
1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據合同方要求規范開具發票。
3.在審核支付業務類合同，要明確合同主體、標的產品、合同金額，把控付款進度。合同所需要提供的發票原則上一款一票，但發票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業納稅成本。
2.納稅是企業應盡的義務和社會責任，要分清企業必須繳納的稅費、應享受的稅收優惠政策，結合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協調一致的原則。
出納管理制度10
xxx資產評估有限公司財務管理制度
一、為規范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業務的發展，根據財政部印發的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規定》并結合我公司實際情況，制定本制度。
二、根據《中華人民共和國注冊資產評估師法》規定，本公司是依法設立并承辦資產評估業務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。
三、執照國家有關規定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊資產評估師協會的檢查監督。
四、公司的各項費用開支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務管理若干問題暫行規定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的'開支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。
六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1。5%計提。
七、公司應按國家規定提取職工待業保險費和勞動保險費，并按規定執行。
八、公司要按業務收入的10%計提職業風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償的準備金。
九、公司應按國家規定按時繳納營業稅及附加和其他稅金。
十、公司發生的物料用品，在領用后，一次性計入業務支出。發生的固定資產修理費用計入當期業務支出。但領用數量較大的物料用品和發生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。
十一、公司的各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時歸還。
十二、公司的固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環賬準備。
十五、公司對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。
十六、公司的收入包括業務收入和其他收入。一切收入都要按規定及時入賬。各項業務收費標準，要嚴格執行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業務。
十七、公司發生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。
十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業發展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業發展基金。
十九、公司用于正常業務往來需要支付的業務招待費，參照同行業標準執行，并本著節約原則，指定專人按標準辦理。
二十、根據省注冊資產評估師協會規定，按業務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執業會員按1000元/人/年的標準繳納會費。
二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據借款單經法人批準后方能支付，并要在業務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規定辦理，并作以下具體規定：
1、市區以外出差，每人每天按50元發給住勤補助；
2、市內按實際出差天數，每人每天發給午餐補貼10元；
3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；
4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；
5、取暖費，降溫費按國家規定辦理；
6、因特殊情況或執行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經得法人同意方能報銷。
7、市區以外出差，只計發住勤補助，不再發午餐補貼。
二十三、按規定向主管會計師協會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。
二十四、本制度自批準設立之日起實行。
出納管理制度11
財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，以達到增收節支，實現企業價值最大化。
一、財務預算的目的
1、優化公司資產，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。
2、在費用預算內，給予各部門較大的靈活性和自主權。
3、減少費用審批環節，提高工作效率。
4、考核業績，獎勵先進，懲罰落后。
二、財務預算的分類
按時間分為年預算、季度預算、月預算；
三、財務預算的組織
公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、運營總監，各部門經理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：
1、制定和頒發有關財務預算的制度和政策。
2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。
3、協調各單位在財務預算中的矛盾。
4、向總經理和運營總監提供預算報告。
5、負責預算執行的監督，并提出分析報告。
預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的`審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。
總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時上交有關預算表。
四、預算期
月度預算期――每月1日30日或31日
季度預算期――每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日
年度預算期――每年1月1日12月31日
五、財務預算編制方法
1、以銷售預算編制為起點，依次編制。
2、任何預算編制都要經過從下到上、從上到下反復編制調整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內的預算進行平衡。財務部負責匯總及綜合平?。
六、財務預算編制的落實措施
1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職員必須以身作則。
2、財務預算要有人跟進，監督預算的執行。
3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。
4、對預算執行情況進行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，應對單位負責人進行必要的處罰。
5、各預算編制單位負責人對預算編制與執行負責。
6、財務部按部門預算分撥資金，費用預算各項目之間不準調節使用，工資、房租、水電費、座機費、網絡費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲。
7、本預算的執行應結合總部相關規定。
七、例外事項
預算是基于正常業務編制的，凡發生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執行增補預算申請制度，是否批準由總部財務審核后報總經理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列，不予報銷，出現三次以上情況者將對負責人進行處罰。
八、費用預算執行
1、各部門所編制并經核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據之一。
2、各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執行預算增補申請制度。
3、各部門預算完成指標，作為對各部門經理主管考核的重要依據。
出納管理制度12
一、財務概念：
公司的財務管理部通常分為三部分：預算，成本與利潤和風險控制。第一是會計核算和報表，這是會計的信息系統部分，主要是依據會計準則對外提供企業經營報告。關鍵是：核算、報表、審計、準則、制度、系統、檔案、記錄、信息、稅務。第二是財務管理和控制，實際上是管理會計的內容，主要是對內部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業形成和保持健康的管理狀態，關鍵詞是：預算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。第三是財務運作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運營。關鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現金流、風險。公司的財務管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預算，成本與利潤和風險控制
二、企業財務管理存在的問題
1、財務管理缺乏監督
財務管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等，是造成財務秩序混亂的根本原因。
2、職能部門權責不清
管理人員及各職能部門存在有權無責或有責無權的現象。只行使權利，而不承擔責任，對重大經濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務管理混亂。
三、樹立全新的財務管理理念——項目財務管理制度在財務管理上體現最為明顯的就是財務目標不是“利潤最大化”，而是“產值最大化”。
1、現金流觀念
衡量財產和價值使用的是現金流而不是會計利潤，現金流是企業所收到的并可用于再投資的.現金，而按權責發生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現金。也就是公司的現金流和會計利潤的發生往往不是同步的，在許多情況下，現金流量指標比利潤指標更加重要，即便有良好的經營業績，但由于現金流量不足造成財務狀況惡化，照樣會使企業破產。
2、利潤最大化觀念
企業生產經營的最終目標是利潤最大化，企業的財務管理也必須確立利潤最大化觀念。要實現這一目標，公司必須加強對各項目部收入、成本、費用、資金等指標的控制，加強對項目部利潤的考核，確保目標的實現和利潤最大化。
四、各部門相互協作，相互制約
1、辦公室、財務部必須分開，各自行使公司權力和職責。財務部只能行使跟財務有關的權利和職責，辦公室則負責采購、人事、勞資等方面的管理。
2、生產經營部、財務部在資金分配數據上必須保持一致。各項目部隨時可以查閱有關本部門的收入費用情況，做到心中有數。
3、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
4、內部財務公開。對于每年的產值、成本、稅金及附加等每個部門都有權利查閱。
五、財務管理規范化的實施步驟
（一）收入管理
1、落實項目責任制，在每個工程的合同簽訂起，各設計部必須做到“誰負責的工程，誰負責設計收入的到位”。要建立重大經濟損失責任追究制度。對于設計收入呆賬、壞賬，及時找出原因予以追回，如果因為責任人失職造成的經濟損失要追究相關人員的責任。
2、生產經營部每月就各項目設計收入的合同金額、項目設計實際收入金額都要建立收入明細表、項目情況表、分配明細表；財務部要建立銀行收入明細表，把每一筆收入細化到每個設計部；每個月生產經營部與財務部核對收入數據并寫出情況分析。這樣每個月和每年對于每個項目分配情況一目了然。
（二）支出管理
項目部成本管理
1、嚴格成本控制。每個項目按照各自分配比例劃分，項目的每筆款項到賬后進行公司與項目部分配直至本項目全部收入到賬，應嚴格控制金額上限，分配項目部收入多少，項目部只能在這個金額的標準進行資金處置，不應出現錢未入賬而先行支出的現象。
2、應該摒棄以前項目部的費用報銷方法，每個項目所涉及支出，除正常經營性成本費用外，所涉及的工資、獎金等支出必須嚴格建立工資獎金發放表，不應為了躲避繳納個人所得稅而采取的以費用抵工資的做法。
3、財務部應該做好項目部的工資發放明細表、項目部工資匯總表，會計在處理賬務的時候應在用友軟件里合用項目管理進行賬務處理，對于涉及某一個項目每筆收入、每筆支出都有詳細的賬務處理，并做好相關的監控，支出大于收入的時候應停止設計部繼續報賬。如的確需要動用資金，經總經理批準后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。
4、每個月出具項目管理情況表，針對情況表，對每個設計部當月收入和支出情況寫出財務分析并報總經理審閱。
公司管理部門成本管理
1、每個部門負責人每年在年初分析會上結合往年情況等因素上報本部門每年費用開支金額，由董事會分析后形成費用預算表。今后可以根據預算表的情況出臺費用報銷辦法，對于不同職務、不同級別、不同部門的費用每年實行定額報銷，只要超出報銷金額必須經總經理同意才能報銷。
2、財務部對每個部門的費用進行部門核算的賬務處理，每月出具成本情況構成表、部門費用明細表并寫出分析。
3、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。辦公室每個月應出具購買辦公用品費用明細表和庫存用品明細表。
4、正常的費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
5、加大職工勤儉節約的道德素質教育，要大力提倡節約用電用水用紙。
六、提高職工工資待遇，調動職工工作的積極主動性
1、推薦實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實行按勞分配。
2、公布工資構成標準、獎金發放標準、獎金發放比例，每個部門負責人一份。對于電話費報銷標準、外出辦事補助標準、私車公用補助標準、獎金發放時間、標準等等都應該有明確的規定并遵照執行，而且規定之標準也必須隨著經濟的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。通過內部有效管理，企業效益增長，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。
出納管理制度13
為推進村級財務管理制度化、規范化，促進農村經濟發展和社會穩定，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經濟組織會計制度》、《中共XX委、XX人民政府批轉市紀委等單位關于全面推行村賬鄉(鎮)代理，加強村級財務規范化管理的實施意見》和《XX村賬鄉(鎮)代理財務管理暫行規定》，結合我村實際，制定本制度。
一、財務管理機構及職責
1、村集體財務收支會計核算委托鄉鎮村賬代理中心（以下簡稱“中心”）代理。村財務管理機構設立財務負責人1名，報賬員1名，如有特殊要求，報“中心”批準可增設助理會計1名。財務負責人一般由村民委員會主要負責人擔任，若村已建立村經濟合作社，財務負責人由社長擔任。
2、村財務負責人全面主持本村財務工作，其崗位主要職責：
（1）貫徹落實村合作經濟社財務制度和會計制度，主持制訂本村的財務管理制度，組織編制年度財務預算和年終財務決算報告，并提請村民（代表）會議審議通過。
（2）代表本村簽訂各項承包合同和其他經濟合作協議，維護村集體經濟組織的合法權益。認真做好經濟合同的兌現、結算工作。
（3）維護財經紀律，按照制度規定和財務預算，開源節流，做好資金的籌集和使用，把好財務審批關。
（4）支持并督促村報賬員認真履行職責，依法辦理并按時完成各項財務收支結報等工作，對本村財務資料的真實性、合法性和完整性負總責。
（5）定期組織財務檢查，清理核對賬目，盤點財產物資，收回應收欠款。
3、村報賬員具體負責本村財務工作，其崗位主要職責：
（1）負責做好出納工作。保管現金、有價證券、銀行結算票據和收款收據；對內容不真實、用途不明確、開支不符合規定，憑證要素或審批手續不齊全的票據要拒絕付款；認真登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結；遵守現金管理和銀行結算條例，定期核對現金和銀行存款余額，做到賬款相符。
（2）及時整理好有關收付款憑單、附件和證明，填好出納結報表，每月（每季）按時向“中心”報賬。
（3）記好有關財務備查簿。做好應收、應付等往來款項的記錄和債權債務結算工作。季未把應收款明細清單報村兩委負責人和村務民主監督委員會主任。
（4）負責村集體資產管理和各種承包合同的管理、結算、兌現、歸檔工作。
（5）負責各類統計報表上報工作。
（6）負責做好文書及檔案工作。
（7）定期向群眾公布財務收支賬目。
二、財務預決算
1、財務活動實行計劃管理，做到年初有預算，年終有決算。年初在編制財務預算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出、留有余地的原則。
2、財務預算和決算主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算。重要項目和工程實施必須實行專項預算、專項決算。年終必須編制綜合決算。
3、預算和決算年度與會計年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日。
4、年初預算方案由村兩委集體討論提出，上報“中心”審核，再經村民（代表）會議審議通過后報“中心”備案，并在公開欄公布。在預算執行過程中，發生較大變化的，如追加預算外建設項目、大額設備購置或其他大額支出，必須提請村民（代表）會議對原預算進行修改，并按規定程序做好會議記錄和公布、報送、備案工作。
5、財務負責人必須在財務預算指標內，依據財務制度和有關規定把好財務收支的審批關。
三、貨幣資金管理
1、本村貨幣資金一律由村報賬員負責管理，其他人員不得經管貨幣資金。
2、現金收入，必須于收款當日送存銀行，不準以存折形式存入銀行。本村只能在當地銀行開立一個基本賬戶，不準多頭開戶。
3、嚴格遵守財經紀律，堅持“七不準”原則。即：不準私設小金庫，不準擅自出借集體資金，不準挪用公款，不準以集體資產為個人和外單位貸款提供擔保，不準公款私存，不準白條抵庫，不準坐支現金。
4、嚴格執行庫存現金限額制度，村庫存現金限額規定為3000元，超限額部分要及時送存銀行。現金使用嚴格執行國家《現金管理暫行條例》規定，一切支出，除規定可以用現金支付外，應按銀行有關結算規定，通過銀行辦理轉賬結算，以確保貨幣資金的安全完整。
5、嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，空白支票憑證由村報賬員保管，預留銀行印鑒由“中心”代理會計、村財務負責人、村報賬員分別保管，其中村財務專用章由“中心”代理會計保管。
6、本村使用資金，由村報賬員填寫資金使用申請單，報村財務負責人審批。屬日常資金使用的，開具現金支票；屬工程項目等較大資金使用的，憑原始憑證，開具轉賬支票，報“中心”審核后到銀行辦理有關手續。
四、財務審批
1、健全財務審批制度，規范審批手續，一切財務支出都必須取得或填制合法、有效的原始憑證，票據內容應完整、真實，經手人需注明用途并簽字或蓋章，由村財務負責人審批同意簽字。不得未批先付。村財務負責人長期（指連續3個月以上）外出，應書面委托村委會其他成員行使臨時財務審批權；若遇村財務負責人不履行審批職責，導致村財務無法及時報賬，村民（代表）會議可在村委會其他成員中重新確定財務負責人。
2、審批權限。實行村財務負責人“一支筆”限額審批制度和村主任聯簽制度。村1000元以下日常經費支出由村主任審批；1000元至5000元的經費支出，由村兩委聯席會議討論決定后，授權村主任和村財務負責人審簽；1萬元以上的經費使用和支出必須在村兩委聯席會議討論研究基礎上，提交村民（代表）會議討論決定后，授權村主任和村財務負責人審批；村財務負責人的費用支出由村主任審批。
3、村干部報酬和通訊設備及費用。每年年初把村干部報酬或誤工補貼標準、通訊費用標準等由村兩委研究提出，經村民（代表）會議通過后，列入當年預算。黨組織書記、村民委員會主任不得公費配置移動電話、住宅電話和小汽車。
4、差旅費實行一程一報，按規定及時報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷。
5、堅持取消村級接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。村干部到上級有關部門辦事不得動用村集體資金宴請；嚴禁動用村集體資金以拜年、慰問等方式向上級有關部門及領導干部送禮金、禮物等，否則所支的費用均由當事人自負，并追究當事人相應的責任。
6、違反規定擅自審批或付款的，由審批人或付款人承擔責任，造成集體資金損失的，由審批人或付款人負責賠償。
五、收支結報
1、本村財務收支實行月（季）報制，于每月（季）后3日內由村報賬員到“中心”報賬。
2、財務收支票據一律經村務民主監督委會員審核，符合規定的加蓋村務民主監督委會員審核專用章后，報“中心”審核入賬。
3、非出納人員代收各種款項時，應在收款后3日內向村報賬員結清。
六、票證管理
1、村集體一切經濟收入一律使用“浙江省農村集體經濟組織統一收據”。禁止使用外購、自制的收據發票收款。收款收據憑購領證向“中心”購領。
2、收據要求整本連號不得拆開使用，開具完畢的票據要及時交“中心”登記核銷，多本票據按領用先后順序開具。
3、領用的收款收據由報賬員妥善保管，不得出借，不得遺失，作廢收據不得缺聯、缺份。
七、財產物資管理
1、切實加強對村級集體財產管理，保證集體資產保值增值。
2、財產物資要建立財產、物資專用明細賬，進行明細核算。
3、各類財產物資應有專人負責保管，并及時加強維修保養。
4、健全入庫、保管、領用手續，入庫時應清點驗收，出庫時應經批準由領用者簽名。
5、固定資產的更換和購置，應根據財務計劃辦理。固定資產的報廢、變賣要經鄉鎮審查批準。屬于不正常報廢的，要追究有關人員責任；作價轉讓，做到合理估價，及時收回價款。年終做好對固定資產的盤點清理工作。
6、財產物資的承包、出租、出借，要經村兩委研究決定，并要簽訂協議，落實責任人，按規定收取承包金、租金或占用費，并上墻公布，接受監督。
7、嚴格執行固定資產折舊制度，所提折舊費，應保證對固定資產損耗價值的補償，用于其重置更新。
八、債權債務管理
1、村集體發生應收應付經濟業務應全額列入賬內核算。村報賬員要建立應收應付分戶明細登記簿，詳細登記欠款單位、時間、金額、原因等應收應付經濟業務。
2、村委會要加強債權債務的管理，要采取切實可行的措施積極催收債權，并努力減少債務。
3、村報賬員應加強與“中心”會計溝通與聯系，及時核對債權債務的.變化情況，每年至少核對2次，使兩者賬賬相符。
4、村集體的應收款項確實無法收回的，經村民（代表）會議討論通過后，辦理有關手續，報鄉鎮“中心”核銷。任何人不得擅自決定應收款項的減免。
九、民主理財
1、村務民主監督委員會負責本村民主理財工作，其具體理財職責是：監督財務制度的實施情況，重點檢查財務預算、收益分配、公積金、公益金、福利費的提取和使用、管理人員工資的確定，承包合同及其他經濟合同的執行和實施情況；檢查庫存現金、銀行存款及村財產物資管理情況；查閱審核財務賬目和群眾反映的有關財務問題；對財務公開情況進行檢查和監督。
2、定期開展民主理財。本村確定每月（每季第一個月）5日為理財日,定期召開理財會議，審核村準備結報的有關票據，對有異議的票據，應及時向村民委員會提出，由村委會主任或經手人作出解釋；若對村委會主任或經手人的解釋，不能通過的，村委會可以提交村民（代表）會議討論決定。對無異議發票應及時蓋上監督章，并做好理財記錄。
3、村務民主監督委員會成員應當正確行使職權，不得借民主理財之機，妨礙影響財務管理工作和經濟活動的正常開展。如遇村務民主監督委員會成員不履行職責或不正確履行職責，致使村民主理財工作無法正常開展，村賬不能及時上報“中心”的，村黨組織應責令其限期整改，拒不改正的，村兩委可提請村民代表會議按程序罷免其成員資格。若村民代表會議不能罷免其成員資格，村兩委可書面報告鄉鎮村賬代理工作聯席會議批準，村賬先報“中心”入賬，以后再進行集中理財或審計。
十、財務公開
1、內容：財務收支、債權債務、工程項目承包、村干部報酬、村集體土地補償款收支、村內“一事一議”籌資籌勞、糧食生產直補等情況實行明細公開或專項公開。公開內容由“中心”提供并蓋章。
2、時間：確定每月(每季第一個月)15日至20日為公開日。
3、形式：在村務公開欄張貼公布。積極創新群眾喜聞樂見的其他公開形式，推行網上定向公開。
4、程序：由村報賬員定期向“中心”領取財務公開表，經村務民主監督委員會審核蓋章后，在村務公開欄公布，并做好財務公開資料整理歸檔。
十一、財會人員管理
1、村報賬員要實行持證上崗。未取得上崗證的，在受聘上任一年內必須接受上級業務主管部門業務培訓，經考試成績合格者頒發上崗證準許其上崗，成績不合格者不得留任。
2、村黨組織書記、村民委員會主任及其直系親屬不得任村(社)的報賬員。
3、村報賬員要保持相對穩定，不受村兩委換屆影響。無正當理由，不得隨意解聘或撤換。村報賬員在年度民主評議村干部活動中被評為稱職者可連聘連任，累計2次評為不稱職者予以解聘。
4、村報賬員的任免和調換由村黨組織提出初步人選，村兩委聯席會議討論決定，若村兩委聯席會議存在較大爭議，提交村民（代表）會議討論決定。也可經公開考試選拔確定人選。確定的人選報鄉鎮“中心”審核后備案。
5、村報賬員的報酬與福利待遇原則上享受村主要干部同等勞動報酬與福利待遇
出納管理制度14
投融資管理
●按年度預算做好全年投融資計劃。
●組織協調各商業銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。
●負責到期貸款還本付息計劃工作。
●負責年度資金平衡計劃工作。
●負責向各商業銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費用管理
●組織公司制定成本核算規程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產品成本計劃和短期預測。
●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。
●負責組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。
●監督關聯交易價格，規范公司與合資企業之間的關聯交易價格。
稅務與關聯交易管理
●負責組織公司對稅法規定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負責組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業務。
●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。
●配合稽查、審計、稅務等部門以及上級公司的檢查，發現問題，及時組織整改。
●監督公司關聯交易協議的簽訂，降低關聯交易引發的稅務風險。
資產股權管理
●制訂并規范資產的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關的制度、流程。
●對公司所轄資產的使用及維護情況實施監督管理。
●定期組織公司資產盤點，編制資產盤點報告。
●制訂并規范股權管理等相關的'制度、規定和流程。
●負責公司股權的管理，動態跟進下屬公司股權結構。
●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。
財務績效管理
●負責財務隊伍建設，建立、健全公司及公司關鍵財務人員崗位責任制。
●負責制定財務人員績效考核方案。
●負責財務人員績效考核工作。
●負責財務人員培訓工作。
項目成本管理
●負責建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關制度。
●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。
●負責對合同付款及投資執行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監督項目的招投標審核工作。
●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協調開展決算審計。
●負責建立非生產性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產性支出的合理性進行監督與審核。
出納管理制度15
1、按學校領導的要求，編制學校經費預算，有計劃地合理使用資金，及時向領導提供資金使用情況，以利學校領導采取措施，保證資金正常使用。
2、協助學校領導執行財經紀律，進行財務監督。依法組織收入，各項收入納入預算。
3、審核每年收支原始憑證，原始記錄真實完整，原始憑證合法規范，及時結算記賬，發現問題及時查實并向分管領導匯報。
4、保管好所有財務憑證，及時整理、裝訂、歸檔，妥善保管。調閱、銷毀按規定手續辦理，交接手續齊全。按照規定填制每月、每季、每年的各種預算報表、統計資料，年終及時做好年報，做到表表相符，報表印章齊全。
5、配合、督促學校有關部門及時處理好暫收、暫付款項。收好管好雜費代辦費，按學期向學生結算。
6、對學校人員調進、調出及離退休人員進行核定，準確編制工資表。
7、協助總務處定期對固定資產進行清查盤點，做到帳卡物相符。月末，帳面現金和庫存現金相符，及時清理應付款，不長期掛賬。
8、使用合法票據，正確使用票據，執行票據管理政策規定，存根妥善保管。
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