(優(yōu))財務管理制度15篇
在快速變化和不斷變革的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的財務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務管理制度1
一、嚴格規(guī)范門診統(tǒng)籌定點村衛(wèi)生室的財務管理。
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對村衛(wèi)生室的財務要實行集中專戶管理、分室核算。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計兼任村衛(wèi)生室會計記賬人員、村衛(wèi)生室確定一名專（兼）職人員任出納員。
2、票據(jù)統(tǒng)一印制、收入統(tǒng)一上交、支出統(tǒng)一報批。
3、嚴格財務手續(xù)，補償支出登記完整、及時，實行一支筆審批制度。
二、村衛(wèi)生室會計人員的職責：
1、做到錢、賬分開管理。
2、做到處方、發(fā)票、藥品進銷臺賬、收支賬目能夠相互印證，嚴禁截留或坐支收入資金。
3、出納員對于現(xiàn)金、銀行日記賬要做到日清月結，余額于每月月底與會計人員核對；每月底系統(tǒng)庫存藥品和賬面庫存要進行核對，不一致找出差額和原因。
4、出納員要及時整理、匯總所報銷的處方和登記表，月底據(jù)實填制門診結報匯總審批表，由領導審批后報給鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。
三、監(jiān)督與檢查
村衛(wèi)生室要加強財務管理，實行補償信息及時公開，接受上級和廣大群眾的監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)合經(jīng)辦機構要加強對門診統(tǒng)籌定點村衛(wèi)生室的財務監(jiān)管，定期不定期對村衛(wèi)生室的'財務進行檢查。財務管理達不到規(guī)范要求的村衛(wèi)生室應暫緩門診統(tǒng)籌定點，已經(jīng)定點的應暫停或取消。
下列行為屬于違紀違法行為：
1、通過篡改票據(jù)截留、擠占、挪用、貪污農(nóng)村合作醫(yī)療基金；
2、不按規(guī)定開據(jù)農(nóng)合專用收據(jù)；
3、不按時、不按規(guī)定標準支付農(nóng)村合作醫(yī)療補償待遇的有關款項或者做x賬、設置賬外賬；
4、不及時發(fā)放、故意扣留合作醫(yī)療就診卡；
5、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
針對以上所列行為，應限期糾正，并作出相應的追回、退還等處理。對違紀或違法行為的主管人員和直接責任人的處罰，按合作醫(yī)療有關規(guī)章和國家有關規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。
財務管理制度2
為加強財務管理根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度結合公司具體情況制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上嚴格執(zhí)行財經(jīng)以提高經(jīng)濟效益、塣大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支降低消耗增加積累。財務機構與會計人員
二、公司設財務部財務部主任協(xié)助總管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中必須堅持原則照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項必須拒絕付款、拒絕或拒絕執(zhí)行并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的不得離職亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)分為五大類
1、房屋及其他物
2、機器
3、電子設備如微機、復印機、傳真機等
4、運輸工具
5、其他設備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為
1、房屋及建筑物35年
2、機器設備10年
3、電子設備、運輸工具5年
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的不再計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部每年盤點一次對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價必須嚴格審查按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全價值作為原價按新舊的程度估算累計折舊入帳原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的.固定資產(chǎn)應沖減原價和累計折舊原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入減除清理費用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值的差額其收益轉入公積金其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算費用管理
十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用嚴禁借帳戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。
十六、銀行帳戶的帳號必須非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制即財務章由出納保管法人代表和會計私章由會計保管不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳不準多筆匯總高收也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對未達收支應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平 。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款不得改變支付方式和用途非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準不準改變收款單位人。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符銀行存款余款與銀行對帳單相符現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款應在回單位后七天內交清不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理除一般零星日常支出外其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支必須有正式印章齊全經(jīng)手人、部門負責人簽名經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準嚴禁為外單位含合資、合作企業(yè)或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管不得隨意丟棄和外借工作調動時必須辦理移交手續(xù)如有遺失照價賠償。其它事項
三十、按照上級主管部門的及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作通過籌集資金的活動盡量使資金結構趨于合理以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導并按其要求不斷完善制度、改進工作。
財務管理制度3
學院后勤總公司財務管理制度
第一條為了加強后勤總公司的財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范后勤總公司的財務行為，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《高等學校財務制度》、《企業(yè)財務通則》、《**學院財務管理工作暫行規(guī)定》等有關法規(guī)，結合后勤總公司的實際，制定本規(guī)定。
第二條后勤總公司財務是保障后勤總公司實行服務收費機制有效運行的獨立核算部門，接受學院財務處和審計處的監(jiān)督和審計。
第三條后勤總公司財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，正確處理后勤服務與經(jīng)濟效益的關系，為教學、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質服務，建立健全總公司公司內部的財務制度，嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的`各項財務開支菹圍和標準，完善內部經(jīng)濟責任，如實反映后勤總公司的財務狀況。
第四條財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
第五條會計、出納負責后勤總公司的財務管理工作，一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。
第六條后勤總公司實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結。
第七條后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行，超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。
第八條后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設和使用，所開設的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉帳。
第九條后勤總公司在銀行開設帳戶的帳號非因業(yè)務需要不得外瀉。
第十條后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。
第十一條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒有審批的付款項目，財會人員應拒絕辦理。
財務管理制度4
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權,為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門,各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。
第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。
第七條各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應有財務部門的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務,由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司,下同)的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的'專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規(guī)定的內部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
財務管理制度5
班費用于班級得公共活動、公益活動,它就是由班級每位學生平均負擔,用于班級學生得公共支出,來自于學生,服務于學生。班費得收取原則上按照學校得安排,隨用隨收、一事一結。為了規(guī)范各班班費得收支、管理,提高班費使用得效率與使用過程中得透明度,杜絕班費使用過程中得不正常現(xiàn)象,減輕學生負擔，現(xiàn)決定制定本辦法。
第一條各班成立班費管理小組,兩名生活委員組成,一名負責班級帳目,另一名負責現(xiàn)金得管理。班主任負責指導與監(jiān)督班級班費管理小組得工作。
第二條班費管理小組負責班費得收取、支出、記賬，班主任負責督查班費管理情況,但不管錢、帳。每學期班費收取得標準由學工部統(tǒng)一規(guī)定,不得多收,各班因特殊情況需要超標準收取班費得,必須要經(jīng)分管學生工作得學校領導同意,并報學生工作部備案。
第三條班費管理要做到錢、帳分離。各班生活委員負責記賬、報銷，統(tǒng)一按時間先后流水記賬,做到收支賬目清楚,經(jīng)費余額準確；班長負責班費得收支,學生代表負責監(jiān)督。
第四條班費支出發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人、班長與班主任簽字方可有效,否則不予報銷,所用經(jīng)費由經(jīng)手人自負；如報銷了未經(jīng)以上四人簽字得無效發(fā)票,所用經(jīng)費由生活委員承擔。
第五條班上購買小宗日常支出，經(jīng)辦人須事先報告班長與班主任;購買文體用品等較大支出項目,經(jīng)辦人在征求同學意見得基礎上報告班主任,由班主任召開班委會集體商議決定。
財務管理制度6
一、會計人員內部牽制管理
(一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關規(guī)定，結合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內部牽制管理內容
1.會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規(guī)定程序任免。
2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。
其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。
3.各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。
4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。
5.材料購入、發(fā)出應由專職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應辦理出入庫手續(xù)。
6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務手續(xù)。
(三)不兼容職務分離控制
1.管理員不能同時兼任采購員職務。
2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。
3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5.保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務分離。
二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監(jiān)督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業(yè)務水平不斷提高。
1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業(yè)技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。
根據(jù)人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。
3.調整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務，盡快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。
三、會計人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監(jiān)交。
2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監(jiān)交。
3.會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：
( 1 )有關財務方面的各種印鑒。
( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。
( 3 )各種財務文件、規(guī)章制度等。
四、會計內部稽核管理
(一)內部稽核管理原則
1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。
2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。
(二)稽核人員職責
1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。
審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。
2.審核各項財務收支，稽核人員要根據(jù)財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務制度的經(jīng)濟活動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。
明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。
(三)稽核管理內容
1.復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。
2.對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。
3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。
4.復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。
復核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。
按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關銜接關系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告領導，并按有關規(guī)定進行處理。
2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應稅數(shù);二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應在下月補交齊。
五、財務人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務的積極性，明確對財務人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵
1.在加強財務管理、應用現(xiàn)代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。
2.在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。
3.在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任
1.違反國家經(jīng)濟政策及有關規(guī)定，造成財務工作嚴重混亂的。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計工作管理
(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據(jù)外審機構的要求，財務人員配合工作。
(二)內審內部審計是實施內部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督和財務收支真實合法效益的活動。
內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業(yè)務指導。
1.內審范圍
( 1 )本中心預算、決算;
( 2 )本中心財政、財務收支及經(jīng)濟活動;
( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;
( 4 )本中心專項資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產(chǎn);
( 6 )本中心財產(chǎn)物資;
( 7 )其他審計事項。
2.內審程序
( 1 )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;
( 2 )實施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門;
( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿;
( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄;
( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見以書面形式送交審計部門;
( 6 )審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見;
( 7 )征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批;
( 8 )經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;
( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。
代理記賬財務管理制度2
公司代理記賬的業(yè)務規(guī)范體系如下：
(1)簽署“代理記賬委托合同”。
當客戶委托公司進行賬簿記賬時，應基于相互協(xié)商。 ，簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應包括以下內容：
1.受托人和受托人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。
2.會計憑證的轉移手續(xù)和收據(jù)程序;
3.編制和提供會計報表的要求;
4.會計檔案的保管要求;
5.受托人，受托人終止委托合同應當由會計轉讓處理。
(2)雙方的責任和權力。
委托方委托公司核算賬戶的，應當履行下列義務：
1.必須完成或編制單位的`經(jīng)濟業(yè)務，以滿足國家統(tǒng)一會計制度的要求。原始憑據(jù)。
2.應配備負責日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;
3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;
4.退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內的行為負責。
公司的代理簿記從業(yè)人員應遵守以下規(guī)則：
1.遵守會計法，會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責;
2.對業(yè)務執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負有保密義務。
3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應予以拒絕;
4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。
(3)處理會計業(yè)務。
根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。
(4)編制和提交會計報表。
按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，向有關政府部門和其他用戶提交會計報表。
(5)定期向稅務機關提供稅務信息。
(六)承擔委托人委托的其他會計業(yè)務。
財務管理制度7
第一條為規(guī)范協(xié)會的財務行為，加強協(xié)會財務管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務管理制度。
第二條本協(xié)會財務管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循"來自會員，服務會員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：
1、會員交納的會費;
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3、政府和有關單位的資助;
4、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務的收入等。
第四條協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為：
1、為開展本會工作所需的`辦公費和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書報費用支出;
4、專家、學者講學、咨詢的報酬;
5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。
第五條本協(xié)會的財務管理工作遵守國家的法律、法規(guī)和財務管理制度，切實履行財務職責，如實反映財務狀況，接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監(jiān)督。
第六條本協(xié)會要認真做好財務收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開支范圍，劃清各項費用界限。
第七條實行民主理財，財務公開，協(xié)會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務收支狀況，如實反映協(xié)會收支情況。
第八條協(xié)會配備的財務人員具備基本的業(yè)務素質，并保持穩(wěn)定性，在財務人員變動時，應事先辦理好審計和財務交接手續(xù)。
第九條會計賬戶必須在本協(xié)會所在地營業(yè)所開戶，結算方式應為轉帳和現(xiàn)金票據(jù)，堅決取消存折存款。
第十條協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務負責人(協(xié)會會長)簽字。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。秘書長應及時在會長辦公會議上通報協(xié)會的各項經(jīng)費收支情況，并接受審議。
第十一條本協(xié)會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十二條協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關和廣東省教育廳組織的財務審計。
第十三條本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配
第十四條本制度由會員大會討論通過后生效，理事會負責解釋。
財務管理制度8
為了加強學校的財務管理，根據(jù)上級有關財經(jīng)紀律及規(guī)定，制定本財務管理制度。
一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學校的福利獎勵，根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。
二、設備購置及日常采購
購物要憑領導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續(xù)由處室主任提出，總務處核準，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務負責人審批。
批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實行公開招標或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的`制度。上級所撥的專款設備經(jīng)費，要專款專用，凡需購買國家專控物資，一定要先經(jīng)有關部門審批獲準后方可購置。
三、差旅費報銷
1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。
出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發(fā)出差補貼。住宿費原則上自理。
教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。伙食補助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）
3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規(guī)定標準由分管財務校長審批。
四、公務通訊：
校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。
五、加班費
學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍恚?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。
六、招待費：
招待費從嚴掌握，業(yè)務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。
七、嚴格執(zhí)行財務報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預算內工資發(fā)放等經(jīng)費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審核，校長審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批后領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規(guī)定時間內予以結算。
九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經(jīng)費一律不準挪作他用。
十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續(xù)的有權拒付。對學校財務開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準。
財務管理制度9
酒店財務管理的根本目標是確保實現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務機構必須建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業(yè)財務狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務決策分析系統(tǒng)
飯店的經(jīng)營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營管理能力和水平。財務部門應對各項決策方案的可行性進行經(jīng)濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營決策,保證經(jīng)營目標的實現(xiàn),提高決策經(jīng)濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會計核算、pms前臺操作系統(tǒng)
財務核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應p&p后,進行數(shù)據(jù)初始化。
(三) 、建立一套資金調度管理系統(tǒng)
財務部門設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動資金的統(tǒng)籌安排和平?調節(jié),加速流動資金周轉,以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時間上保證飯店經(jīng)營業(yè)務的合現(xiàn)需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營服務各個環(huán)節(jié)各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支標準,正確計算成本費用;及時上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內部財務控制系統(tǒng)
1、管理制度建設
2、會計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷售和收款
9、成本費用
10、流動負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統(tǒng)
1、開業(yè)期間各部門物品采購預算
2、開業(yè)期間各部門費用開支預算
開業(yè)典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經(jīng)營預算
建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統(tǒng),收入指標由銷售部負責管理,成本率指標由總廚師長負責管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負責管理,動力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng)
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng),把固定資產(chǎn)日常管理的.權限與責任落實到有關部門和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎上,按照固定資產(chǎn)的使用地點,由各門負責進一步落實到班組各個人,協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項基礎工作,組織財產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統(tǒng)
建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營所需要的材料物資按時供應,以避免增加庫存費用和積壓流動資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據(jù)政府的稅收政策導向,通過經(jīng)營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規(guī)定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進行稅收籌劃。
財務管理制度10
為加強鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室賬務處理，依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理實施辦法》規(guī)定，特制定本制度。
一、管理原則
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對衛(wèi)生室的財務實行專戶管理，分室核算。
二、財務人員及帳目設置
1、衛(wèi)生院設主管會計1名，統(tǒng)一負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財務監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。
2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設置總帳、收支明細帳、財產(chǎn)物資明細帳。衛(wèi)生室設現(xiàn)金日記帳、財產(chǎn)物資明細帳。出納員負責現(xiàn)金日記帳，藥品會計負責財產(chǎn)物資明細帳。
三、收入管理
1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價局制訂的收費標準，各衛(wèi)生室不得擅自變更。
2、衛(wèi)生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。
3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。
4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內容，并在處方上簽字或蓋章。
5、衛(wèi)生室實行收費開據(jù)制度，收費員每收一筆款項均應開據(jù)正式的醫(yī)療收費專用票據(jù)。收費票據(jù)由收費員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據(jù)的編號、領發(fā)、繳銷。
6、衛(wèi)生室的收入分為：醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛(wèi)生服務收入列入財政專項補助收入。
7、旬末收費員將本旬收入合計數(shù)報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經(jīng)藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。
8、月末出納員將處方封面匯總后報衛(wèi)生院結帳。（處方封面代替收入報表）
9、醫(yī)療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的`應由室內人員擔保，并在一月內收回，逾期未收回的從擔保人工資或執(zhí)業(yè)責任金中扣除。
10、嚴禁私收費，違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。
四、支出管理
1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經(jīng)室長審核后方可報帳。
2、月末，出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據(jù)張數(shù)，金額等內容。
3、主管會計應及時審核收支單據(jù)，對記載不準確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補充。
4、審核無誤后，主管會計按規(guī)定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續(xù)。
5、衛(wèi)生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產(chǎn)占用金、管理費、培訓費、事業(yè)發(fā)展基金。
6、人員支出實行總額控制，衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據(jù)各人工作實績確定個人分配份額。報衛(wèi)生院長審批后發(fā)放。（衛(wèi)生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓費）
7、實行績效工資制。每月由負責人根據(jù)每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛(wèi)生院核準后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管，歸室使用，主要用于衛(wèi)生室的房屋建設和設備購置等。
8、藥品材料一律進藥房。醫(yī)療活動需領用藥材的，應先開處方，經(jīng)衛(wèi)生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。
9、藥材支出平時由藥品會計根據(jù)每日處方按進藥均價計算，季末根據(jù)實際盤存數(shù)調整。
10、公用費支出實行總額控制。衛(wèi)生室公用費支出不得超過業(yè)務收入的6%。
五、藥品材料管理
1、衛(wèi)生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛(wèi)生室負責人個人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時獲得所需用藥材。
2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、批號等內容。院室根據(jù)調撥單作相應的帳務處理。
3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據(jù)藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張?zhí)幏降乃幉某杀尽?/p>
4、藥品會計設立數(shù)量金額式藥材明細帳，根據(jù)調撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細帳編制并上報庫存藥材統(tǒng)計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。
5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛(wèi)生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
6、季末由衛(wèi)生院對各衛(wèi)生室的藥材進行盤存，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查明原因，按規(guī)定處理。
六、固定資產(chǎn)管理
1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫(yī)療器械。
2、固定資產(chǎn)實行三級帳卡管理制度。衛(wèi)生院設固定資產(chǎn)總帳、明細帳，衛(wèi)生室設置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對各室固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應報院長審批后按規(guī)定處理。
3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實際需要統(tǒng)一購建，歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務收入的一定比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。
4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產(chǎn)應由衛(wèi)生室負責人報告院長后按規(guī)定處理。
七、其他
1、執(zhí)業(yè)責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金，由衛(wèi)生院按規(guī)定用途專款專用。
2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛(wèi)生室。
財務管理制度11
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范
1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5、堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。
6、提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。
7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。
8、強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。
二、內部財務管理制度
為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則
公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務會計管理的基本內容
1、財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。
2、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
3、公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。
5。做好會計審核工作，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。
6、會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業(yè)務規(guī)范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務
(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;
(2)應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
(4)對本公司退回的'，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務
(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責;
(2)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務;
(3)對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕;
(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規(guī)范
1、根據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。
9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。
2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
代理記賬財務管理制度6
公司代理記賬的業(yè)務規(guī)范體系如下：
(1)簽署“代理記賬委托合同”。
當客戶委托公司進行賬簿記賬時，應基于相互協(xié)商。 ，簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應包括以下內容：
1.受托人和受托人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。
2.會計憑證的轉移手續(xù)和收據(jù)程序;
3.編制和提供會計報表的要求;
4.會計檔案的保管要求;
5.受托人，受托人終止委托合同應當由會計轉讓處理。
(2)雙方的責任和權力。
委托方委托公司核算賬戶的，應當履行下列義務：
1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟業(yè)務，以滿足國家統(tǒng)一會計制度的要求。原始憑據(jù)。
2.應配備負責日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;
3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;
4.退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內的行為負責。
公司的代理簿記從業(yè)人員應遵守以下規(guī)則：
1.遵守會計法，會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責;
2.對業(yè)務執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負有保密義務。
3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應予以拒絕;
4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。
(3)處理會計業(yè)務。
根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。
(4)編制和提交會計報表。
按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，向有關政府部門和其他用戶提交會計報表。
(5)定期向稅務機關提供稅務信息。
(六)承擔委托人委托的其他會計業(yè)務。
財務管理制度12
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
本公司財務部設立會計、出納、審單員、收銀員、采購、庫管等崗位。會計為本部門具體負責人。
財務負責人崗位職責：
1、財務負責人在董事長的領導下全面負責單位財務管理和會計核算工作。根據(jù)崗位分工、內部牽制原則，提出財會崗位設置和人員配備方案。
2、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴格遵循財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。對本單位的財務會計制度進行督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時向董事長。
3、依法實行會計監(jiān)督。組織對單位各部門定期或不定期的進行檢查和業(yè)務指導，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法規(guī)的行為及時制止和糾正，對問題重大的及時向總經(jīng)理和董事長報告。
4、編制工資發(fā)放名冊，并按時正確發(fā)放。
5、根據(jù)公司成本支出的特點和成本管理的規(guī)定，對各項直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費用的歸集、分配等擬定詳細的核算。
6、在成本核算的基礎上，開展公司經(jīng)濟核算，對管理團隊的經(jīng)濟活動進行考核、評價和獎懲。
出納崗位職責
1、嚴格遵守財經(jīng)紀律和國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復核，對不符合規(guī)定的收、付憑證有權拒絕受理或退回要求重制。
2、遵守現(xiàn)金保管有關規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。
3、保管和使用好有關印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認真按規(guī)定辦理領用、注銷手續(xù)。
4、及時確認記錄收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳項要及時查詢、清理。
5、收付現(xiàn)金準確，在交款人面前點清數(shù)目，如有異議及時解決。
6、嚴格把好現(xiàn)金支付關，每筆支出都要經(jīng)過董事長簽字同意。
7、督促上交營業(yè)款，收款完畢后認真核對交款金額與交款憑證是否相同，并在繳款單上簽字。
8、備用金每日核對，不得以白條抵庫，不得任意挪用現(xiàn)金，未經(jīng)董事長批準不得將現(xiàn)金借給任何部門或個人。
9、保持適當?shù)膸齑娆F(xiàn)金，超額的現(xiàn)金要及時送存銀行，保證收銀臺的零錢供應。營業(yè)款中刷卡小票要每張核對單子，并留好銀聯(lián)小票。
10、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結。
工資管理方案
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算數(shù)字列支；
2、各部門考勤人員每月26日提交考勤表、加班匯總表、公式統(tǒng)計表、夜餐補助發(fā)放表、社保級住房公積金明細表至總公司人力資源部及各分公司薪資計算員處。
3、公司薪資計算員在每月28日前將工資明細表送到KTV經(jīng)理處審核。
4、人力資源部在每月30日將審核后的工資明細表發(fā)送給財務。
5、公司出納在次月8日統(tǒng)一將工資發(fā)放給每位員工。
6、發(fā)放工資時候必須由兩人以上財務人員同時發(fā)放，建議可以換成工資卡，只有在財務處備案的職工方可由財務處統(tǒng)一負責辦理工資卡。
收銀臺管理方案
1、KTV商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況。
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符。
3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚。
4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。
5、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
6、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻眨乐钩霈F(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
7、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同；信用卡上的`名字應與身份證明的名字相同；身份證的相片應與持卡人相同。
8、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；
9、長、短款項要向上級反映、及解釋原因；
10、不得以白條沖款賬；
11、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償；
12、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；
13、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡；
14、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；
15、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。
辦公用品財務處理制度
1、KTV各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統(tǒng)一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用；
2、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯(lián)作為部門財務或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；
3、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；
4、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬；
5、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算；
6、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。
財務報銷制度
借支管理方案
1、各部門直接管理責任人負責借支的審批，特殊借支一律由分管副總或董事長審批。
2、財務部負責對所有借支業(yè)務的監(jiān)督及核算，對超出預算或審批權限的借款作出拒付。
3、借款人有按時還款的責任。
4、只允許因公借支，入職未滿一個月的員工不予借款；因私人借款必須經(jīng)分管副總審批。
5、借支下限為人民幣200元，200元以下支出由業(yè)務經(jīng)辦人員預先墊支；借支上限為未發(fā)工資的100%。
6、借款人在費用支出后的一周內到財務辦理報銷沖帳。
7、以前借款未清，不予辦理新的借款。
8、差旅費借支需辦理備用金申請，填寫《出差申請表》，借款人憑獲得批準的《出差申請表》及《借支單》到財務辦理借支。
9、司機借支納入備用金管理，每位司機給予1000元的定額借支，用于日常備用，日常開支超出1000元以上報銷后再辦理新的借支，次月再辦理新的借款。
10、購銷部零星物資采購員借支納入備用金管理，給予1000元的定額用于日常緊急備用，月末清理一次，次月再辦理新的借款。
11、借款人借款時填寫《借支單》，字跡清晰可辨，借款人的落款簽名與借款人檔案姓名一致。
12、借款人報銷沖減借支時，差額部分以現(xiàn)金形式當面結清，同時出納開收據(jù)給借款人。
13、有借款行為都需填寫《借支單》，經(jīng)審批后方能做借款列示。
14、借支使用時間
購銷部門駐外業(yè)務人員差旅費借支，可以每月月末清算一次。
費用報銷審批管理方案：
1、一切費用要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部門須經(jīng)KTV主管領導批準方可向財務部報銷；
2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批準的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由KTV主管領導簽字；
3、未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財務部辦理借款，經(jīng)領導批準（已經(jīng)批準的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。
4、所有費用開支必須在業(yè)務發(fā)生后三天內憑原始單據(jù)報銷，超過三天不予報銷。特殊情況須由總經(jīng)理簽字批準后方予以報銷。
5、各部門的費用由主管領導核準、部門經(jīng)理審查；
6、支付的大廈管理費，水電、空調費，郵電通信費和勞動保險費等應付出的款項，由財務部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；
7、各項福利費開支，如活動費、制服費等，由總經(jīng)理批準；
8、其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。
9、不得報銷的項目有：
（1）被沒收財物造成的損失，支付違約金、山稹⑴獬ソ稹⒈環(huán)？鉅約霸拗⑺鷦鬧С觶/p>
（2）與公司經(jīng)營無關的個人開支費用。
（3）超出報銷期限一個月以上的費用支出。
低值易耗品財務管理方案
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。
5、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
6、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
利潤管理方案
1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標和經(jīng)營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指標。
2、經(jīng)KTV平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破KTV下達的費用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應繳財務部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門應負責利潤的明細核算，根據(jù)有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
固定資產(chǎn)報銷方案；
1、必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關部門辦理專項控制證明是單才能購買；
2、如果在當日內購置，經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范圍內購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準后由財務部開支票；
3、固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務部才準報銷；
4、固定資產(chǎn)經(jīng)財務部報銷后，列入“內部往來成本費用”科目。
流動資產(chǎn)報銷方案：
1、采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃；
2、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財務部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷；
3、材料物品領用時，必須填領料單一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部各一聯(lián)；
4、倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正；
5、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購物品用，年終備用金全部交財務部；
6、采購人員經(jīng)領導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內開支），但必須在三天內到財務部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；
7、各項預付款先填借款單，按要求經(jīng)酒店主管領導批準后再付款；
8、低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；
9、年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表。
財務管理制度13
第一節(jié)總則
第1條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務機構與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條公司部會計師。公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見;
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn);
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交;財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交;計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié)會計核算原則及科目報表
第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制
財務報表
。
第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第29條長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設備;
3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設備。
第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年，固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的`差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務狀況變動表(年度);
5.專用基金明細表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理
第36條計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套 現(xiàn)。
第38條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
第39條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第40條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。
第41條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金，其余：10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。同一項目(含同一筆貿(mào)易)應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
第42條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。
第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。
第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。
第45條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。
第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套 現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。
第47條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
第50條領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第51條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。
第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批：20xx元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第53條業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長(主任)審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長(主任)審核，20xx元以下的由部會計師審批報銷，20xx元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
第54條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
第55條非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，20xx元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。
第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)專控部門批準后才能購置;非專控商品，按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。
第57條各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。
第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。
第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內的相互借款均計收本息。
第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
第61條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第62條有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎金
第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。
第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤分配
第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務管理
第51條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤)，必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。
第54條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財務部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會計憑證和檔案保管
第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開 發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
第56條會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第57條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
第58條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
財務管理制度14
為了深入落實全面從嚴治黨新要求，更好的適應教育事業(yè)改革和發(fā)展的需要，不斷完善學校管理體制，建立現(xiàn)代學校制度，創(chuàng)建文明校園，辦人民滿意的教育。依據(jù)黨工委實行重大事項集體議事、決策的若干意見的精神，特制定本制度。
一、決策內容、范圍
“三重一大”事項是指：重大決策、重要干部使用、重要項目安排和大額度資金使用。
（一）重大決策是指：學校發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、重大措施及實施方案；本單位管理范圍內干部人事工作；年度財務預、決算方案等涉及全局性的重大決策；涉及向教師、學生收費的事項；其它需要由集體研究決定的事項。
（二）重要干部使用是指：領導班子成員后備干部的推薦上報；中層干部的任免、職稱評聘、評先樹優(yōu)等。
（三）重要項目是指：基建項目，需大額支出的改變及裝修項目。
（四）大額度資金使用是指：3萬元（含3萬元）以上的資金使用；所有對外借款、擔保。
二、集體決策機構議事規(guī)則
1、凡需校委會、黨支部支委會議決的事項，任何人不得以傳閱會簽或個別征求意見等方式代替集體決策。
2、校委會、黨支部支委會作出決定，必須有三分之二以上的成員到會，實行表決制。
3、凡涉及教職工切身利益的重大事項須提交教代會討論通過后實施。對專業(yè)性、技術性較強的事項，應進行專家論證、技術咨詢、決策評估等。根據(jù)管理權限，須報上級有— 5 —關部門批準的重大事項，要按規(guī)定程序報批后方可實施。
三、重大事項集體議事、決策的主要程序
（一）確定議題，列入議程。需要列入校委會議討論的重大事項，由相關處室提出議題上報給校長室，校長在聽取各方意見后提出，列入議程決定。
（二）調查研究，形成方案。對確定的.議題進行調查研究，廣泛征求黨內外意見，校長與黨組織負責人及班子成員充分醞釀，形成共識和主導性意見，但不得作出決定或影響集體決策。存在嚴重分歧的，暫不提交會議討論。
（三）會議討論，形成決定。校委會議由校長主持，列入校委會議討論的重大事項，要事先告知會議出席對象，有決策預案的應將書面草案提前兩天發(fā)給與會人員。在討論過程中，應先由主要負責人介紹重大事項的方案情況，然后安排足夠時間進行充分討論。討論中與會成員均應發(fā)表個人意見，表示贊同、部分贊同、不贊同或緩議并說明理由，討論過程應有詳細的會議記錄，討論結果應形成會議紀要或決議。如討論意見不能達成基本一致或有嚴重分歧，應暫緩決策；對暫緩決策的事項，應繼續(xù)作調研協(xié)調，成熟時再安排討論決策；必要時也可報上級黨組織、教育行政部門裁決。單位主要負責人或主持會議的其他負責人應在其他與會成員充分發(fā)表意見的基礎上，最后發(fā)表意見。
（四）明確分工，組織實施凡經(jīng)校委會議討論決定的重大事項，由校長明確分工，相關人員、部門負責實施。
（五）結果報告，政務公開
重大事項執(zhí)行完畢，應由相關人員向校委會議作重大事項執(zhí)行情況結果報告，確保重大事項決策的執(zhí)行與監(jiān)督。
重大事項（除暫確須保密外）決定或執(zhí)行后實行校務公開。
四、決策的實施、責任追究
（一）決策的實施
1、經(jīng)校委會、黨支部支委會集體決定的事項，由分管領導負責落實，并將落實情況向校委會、黨支部支委會匯報。
2、相關部門負責人了解落實情況，并向校長和黨支部書記匯報。
（二）責任追究
l、不履行或不正確履行“三重一大”制度決策程序，不執(zhí)行或擅自改變集體決定的；
2、未經(jīng)集體討論決定而個人決策、事后又不通報的。
3、未向領導集體提供全面真實情況而造成錯誤決定的責任人。
4、執(zhí)行決策后發(fā)現(xiàn)可能造成損失，能夠挽回而不采取措施糾正的。
5、其他違反本實施辦法的情況。
財務管理制度15
為了進一步規(guī)范公司財務管理制度，構造合理的財務管理體系，經(jīng)股東會研究決定制定財務管理制度，請全體職員遵照執(zhí)行。現(xiàn)將具體管理制度通知如下。
一、公司財務管理有公司股東會指定專人負責，具體設審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。
二、公司的收入包括，服務費、代理代辦費、中介費、傭金、利息、預收客戶的各種款項(包括稅款)、資料費、投資收入、其他收入。
(一)、服務費是指公司在接受客戶合理合法的服務要求時，同客戶商定好價格，通過給客戶提供方便達到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、制作會計報表、建賬、制作稅務文書、協(xié)調事項等;
(二)、代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達到客戶預期要求收取的全部價款，包括辦理各類資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務，同時書面提請部門主管上報經(jīng)理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);
(三)、中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調解處理促成某項事務而收取得全部費用;
(四)、傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務報酬，是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務所得到的報酬;
(五)、利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向實體經(jīng)濟部門注入并回流時所帶來的增值額。
(六)、預收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費用，其中稅款的預收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財務專用章和公司財務部稅款預收監(jiān)制章，每月底財務部會計將費用支出單、稅票復印件、收據(jù)、結余稅款匯總交與公司出納，然后會計記賬;
(七)、資料費是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;
(八)、投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的收益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)，方可執(zhí)行。
三、公司的支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節(jié))、工會支出、利息支出、分紅、預支的各種款項(包括自用)、辦公費用、固定資產(chǎn)、業(yè)務費用支出、投資支出、其他支出
(一)、水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營做支付的必須的支出;
(二)、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調味品、蔬菜等;
(三)、工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;
(四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關系做支付的費用;
(五)、工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費用，包括活動費用(門票、場地)、就餐費、交通費、比賽獎勵;
(六)、利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;
(七)、預支的各種款項(包括自用)是指公司為應急或臨時處理事務準備支出的不確定的`費用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事后審批，預支的各種款項要視同現(xiàn)金管理;
(八)、辦公費用是指工日為維護日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須費用;
(九)、固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關的設備、工具、器具;單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品;
(十)、分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標準有股東會確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次;
(十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;
(十二)、業(yè)務費用支出是指公司在完成某項業(yè)務時所支付的全部費用，包括成本支出、各項費用支出等，業(yè)務支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(可電話同意)，方可支付;
(十三)、投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意)，并經(jīng)審核人員的簽字確認，方可計入公司賬務列支。
四、公司財務每半年審計一次，由會計和出納出具詳細的財務報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。并提出可行的意見建議，并下達書面文件通知執(zhí)行。
五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開設兩個，公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責任人承擔。
六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務，保證賬務的真實完整、準確無誤，按月給經(jīng)理提交財務報表。
七、會計和出納必須對公司的財務安全決定負責。公司股東可以提請查看賬務資料，但不得復印、攝像、照相、保存賬務資料，其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務。
八、公司收支的具體流程
(一)、收入流程
1、業(yè)務客戶——經(jīng)辦人(業(yè)務員、協(xié)辦人、財務會計)——經(jīng)理復核——開票人開票——出納做憑證——會計做賬
2、記賬客戶——財務會計(預收稅款)——會計主管復核——出納做憑證——會計做賬
(二)、支出流程分部門預算申購——審批——出納預支——采購——登記入庫——經(jīng)理復核——審批——出納做憑證——會計做賬
九、公司物資管理辦法
(一)、公司購進或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責成專人負責，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。
(二)、公司購進辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然后方可領用，保質期內人為損壞的，責任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。
十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計，并出具《公司離職情況審計報告書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。
十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護公物、勤奮智慧。
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