稅務(wù)稅收籌劃方案通用
為了確保工作或事情能高效地開展，我們需要事先制定方案，方案是書面計劃，具有內(nèi)容條理清楚、步驟清晰的特點。那么我們該怎么去寫方案呢？以下是小編整理的稅務(wù)稅收籌劃方案通用，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
稅務(wù)稅收籌劃方案通用1
一、當(dāng)今企業(yè)稅收籌劃的原則
企業(yè)稅收籌劃不僅僅是節(jié)稅行為的一種，而且其還是當(dāng)今企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要組成部分。稅收籌劃屬于企業(yè)財務(wù)管理，其目標是因為企業(yè)財務(wù)管理的目標來決定的。主要指的是，在確定稅收籌劃方案時，千萬不要盲目地只考慮稅收成本的降低，從而忽視由于其籌劃方案的實施而造成的其他費用的增加以及收入的減少，一定要全面考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。故為了充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用，促使當(dāng)今企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，負責(zé)人在選擇稅收籌劃方案的同時，必須遵循以下幾點：
（一）合法性原則
合法性原則要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在：
（1）企業(yè)開展稅收籌劃：只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔(dān)；
（2）企業(yè)稅收籌劃：不能違背國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)；
（3）企業(yè)稅收籌劃必須密切關(guān)注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。
（二）服務(wù)于財務(wù)決策過程的原則
企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實現(xiàn)，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務(wù)決策，必須服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務(wù)決策，必然會影響到財務(wù)決策的科學(xué)性和可行性，甚至透導(dǎo)企業(yè)作出錯誤的財務(wù)決策。
（三）服從于財務(wù)管理總體目標的原則
稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結(jié)果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務(wù)管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應(yīng)始終圍繞企業(yè)財務(wù)管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，但稅收負擔(dān)的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務(wù)管理總體目標的實現(xiàn)。
（四）成本效益原則
稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)機會收益。當(dāng)新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當(dāng)費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，必須綜合考慮。
一方面，企業(yè)稅收籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔(dān)上，因為各個稅種之間是相互關(guān)聯(lián)的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；
另一方面，企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔(dān)的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當(dāng)前稅收負擔(dān)的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔(dān)，這就要求企業(yè)財務(wù)管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔(dān)折算成現(xiàn)值來加以比較。
（五）事先籌劃原則
事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅收籌劃時，必須在國家和企業(yè)稅收法律關(guān)系形成以前，根據(jù)國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，才能實現(xiàn)稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動已經(jīng)形成，納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生，再想減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變?yōu)槠髽I(yè)稅收籌劃排除了思想障礙
計劃經(jīng)濟時代，人們把稅收看作企業(yè)對國家應(yīng)有的貢獻，側(cè)重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調(diào)稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關(guān)系中的權(quán)威性，忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權(quán)利，企業(yè)只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導(dǎo)下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的`角度研究稅收，企業(yè)財務(wù)管理者開始認識到稅收在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內(nèi)涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業(yè)稅收籌劃的思想障礙已經(jīng)基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業(yè)稅收籌劃開拓了空間
現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業(yè)稅負、獲取最大稅收利益的經(jīng)濟行為，這要求稅收制度能夠為企業(yè)進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能，國家在已經(jīng)頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，企業(yè)進行稅收籌劃的空間業(yè)已形成。
（三）稅收制度的完善為企業(yè)稅收籌劃提供了制度保障
綜觀世界各國，重視企業(yè)稅收籌劃的國家都有一個比較完善且相對穩(wěn)定的稅收制度，因為如果企業(yè)所面臨的稅收環(huán)境變化不定，企業(yè)選擇的納稅方案的優(yōu)劣程度往往也會隨著稅收制度的變動而變化，甚至?xí)挂粋�最佳的納稅方案蛻化成為一個最差的納稅方案。1994年稅收制度改革以后，我國稅收制度朝著法制化、系統(tǒng)化、相對穩(wěn)定化的方向發(fā)展，體現(xiàn)了市場經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求，并為市場經(jīng)濟的國際化提供了較為可行的外部環(huán)境，這為企業(yè)財務(wù)管理者和有關(guān)人員進行企業(yè)稅收籌劃提供了制度保障。
稅務(wù)稅收籌劃方案通用2
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)合法、合理降低稅負、獲取經(jīng)濟利益最大化的有效手段。如何使稅收籌劃方案更具科學(xué)性、規(guī)范性和合理性已成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。風(fēng)險與收益并存，稅收籌劃工作給企業(yè)帶來節(jié)稅收益的同時也蘊含著一定的風(fēng)險，如果無視稅收籌劃帶來的風(fēng)險，不對這些風(fēng)險進行管理和控制，而進行盲目的稅收籌劃，將可能使企業(yè)遭受巨大的損失。因此，本文試圖對稅收籌劃風(fēng)險的管理和控制進行相關(guān)的探討，對現(xiàn)代企業(yè)在稅收籌劃實際業(yè)務(wù)中進行風(fēng)險防范和規(guī)避具有重要的意義。
一、稅收籌劃風(fēng)險的內(nèi)涵和特征
稅收籌劃是指在不違法國家現(xiàn)行稅法的前提下，在納稅之前，企業(yè)為減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標而進行的對一系列財務(wù)活動的謀劃和安排。稅收籌劃風(fēng)險是指企業(yè)在進行稅收籌劃活動過程中，由于事先各種不確定因素的影響，而使企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益相背離的可能性。稅收籌劃風(fēng)險一般包括三方面內(nèi)容：稅收籌劃風(fēng)險的主體是納稅人，納稅人是稅收籌劃風(fēng)險的主要承擔(dān)者；稅收籌劃風(fēng)險是由客觀存在的不確定因素引起的；稅收籌劃風(fēng)險是實際收益與預(yù)期收益相偏離的可能性。
稅收籌劃風(fēng)險除了具有一般風(fēng)險的特征外，同時由于其自身所處環(huán)境的各種不確定性，使得稅收籌劃風(fēng)險也具有自身的特點。稅收籌劃風(fēng)險的特點主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（1）稅收籌劃風(fēng)險具有客觀必然性，即它是一種客觀存在的和不可避免的風(fēng)險；
（2）稅收籌劃風(fēng)險具有不確定性和復(fù)雜性，利率的調(diào)整、匯率的變化以及政策的調(diào)整等這些瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境使得稅收籌劃具有較大的不確定性，相應(yīng)的稅收籌劃的表現(xiàn)、成因、影響力、作用力等早就了稅收籌劃風(fēng)險的復(fù)雜性；
（3）稅收籌劃風(fēng)險具有可控性，雖然其具有不確定性和復(fù)雜性，但產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險的因素可以參照經(jīng)驗數(shù)據(jù)進行分析和估算，進而可以對風(fēng)險進行度量和控制；
（4）稅收籌劃風(fēng)險具有主觀相關(guān)性，即面臨風(fēng)險的主體的不同行為和決策會產(chǎn)生不同程度的風(fēng)險。
二、稅收籌劃風(fēng)險的形成原因
1、稅收籌劃風(fēng)險是由稅收的本質(zhì)屬性決定的
稅收的強制性、無償性和固定性決定了稅收籌劃風(fēng)險存在的必然性。從稅收的強制性來看，納稅人與征稅人（稅務(wù)機關(guān)）之間的權(quán)力和義務(wù)是不對等的，納稅人的涉稅行為處于被動地位，其稅收籌劃是否合法是由征稅人決定的，稅務(wù)機關(guān)是稅收籌劃“游戲規(guī)則”的制定者，一旦調(diào)整稅法，納稅人沒有及時作出反應(yīng)，就會形成風(fēng)險，從而導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險的存在；從稅收的無償性來看，一方面納稅人為了自身的經(jīng)濟利益期望通過稅收籌劃來降低或規(guī)避稅收，另一方面政府為了保持稅收穩(wěn)定增長，必然會加強稅收的征管和稽查，二者之間的矛盾導(dǎo)致納稅人稅收籌劃行為存在風(fēng)險；從稅收的固定性來看，納稅人開始稅收籌劃時應(yīng)按國家在征稅前確定的各種稅收法律法規(guī)，納稅人不能隨意更改稅務(wù)處理方法，進而產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險。
2、稅收籌劃實施者能力水平有限
稅收籌劃方案的制定、選擇和實施完全取決于納稅人的主觀判斷，納稅人的認知與能力水平對稅收籌劃的優(yōu)劣具有重要的影響作用。從某種意義上說，納稅人主觀判斷的正確或錯誤通常也決定了稅收籌劃方案的成功或失敗，這是由稅收籌劃風(fēng)險的主觀相關(guān)性所決定的。一般來說，當(dāng)稅收籌劃實施者具有較全面的稅收、財會、法律等知識時，稅收籌劃成功的幾率也較高，反之失敗的可能性也會越高。從目前我國納稅人的整體能力素質(zhì)水平來看，部分納稅人財會、稅收以及法律等相關(guān)能力往往無法滿足稅收籌劃的需要，雖然開展稅收籌劃工作，但也存在較大風(fēng)險，難以達到預(yù)期的效果。
3、稅收籌劃方案實施過程的不確定性
稅收籌劃方案實施過程需要面臨兩種不同的環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，前者主要指納稅人的經(jīng)濟活動，后者主要指稅收政策等，這兩種不能環(huán)境的不確定因素都會給稅收籌劃方案帶來風(fēng)險。從內(nèi)部環(huán)境納稅人的經(jīng)濟活動來看，稅收籌劃決定了納稅人經(jīng)營活動的事先安排，涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，而因經(jīng)營不善產(chǎn)生風(fēng)險是稅收籌劃中最常見的`風(fēng)險，納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財和管理等活動對稅收籌劃風(fēng)險都有較大的影響作用，比如企業(yè)資產(chǎn)負債率過高，不能按期支付稅款，這不僅會影響稅收籌劃方案的實施，同時也增加了企業(yè)的納稅成本，增加稅負，甚至帶來稅務(wù)機關(guān)的經(jīng)濟制裁。從外部環(huán)境相關(guān)政策的調(diào)整來看，在不同的經(jīng)濟發(fā)展時期，國家通常會出臺新的稅收宏觀調(diào)控措施，同時國家法規(guī)變化、體制變革頻繁、政局不穩(wěn)等都會相應(yīng)的增加稅收籌劃風(fēng)險；反之，政策法規(guī)明朗穩(wěn)定，堅持法治，稅收籌劃的風(fēng)險也就會減少。另外，近年來我國不可抗力事件的不斷出現(xiàn)都對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生了一定的沖擊，納稅人經(jīng)營活動出現(xiàn)困難，對于稅收籌劃的事先安排也就無法實施，也就相應(yīng)的增加稅收籌劃風(fēng)險。
4、稅收執(zhí)法力度的加強，征納雙方認定差異
隨著稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度不斷的加強，稅務(wù)稽查和處罰工作不斷規(guī)范，偷稅漏稅處罰力度也不斷加大。稅收籌劃其實是企業(yè)與國家間的博弈，納稅人利用國家稅法缺陷進行稅收籌劃設(shè)計，以盡可能的減輕稅負，而國家則通過稅收籌劃掌握稅法缺陷的所在，從而制定反避稅措施。而通常由于納稅人受信息不對稱或經(jīng)濟利益驅(qū)動的影響，往往不能對國家的反避稅措施采取有效措施進行稅收籌劃的調(diào)整，進而導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。同時，由于我國當(dāng)前相關(guān)稅收法律法規(guī)不夠完善，具體稅收條款設(shè)置仍不十分明確，且對具體的稅收事項常留有一定的彈性空間，使得征納雙方存在認定差異，而在一定范圍內(nèi)稅收籌劃方案的合法性往往由稅務(wù)機構(gòu)自有裁量，再加上稅務(wù)執(zhí)法人員素質(zhì)的參差不齊，在一定程度上增加了稅收籌劃的風(fēng)險。
三、加強稅收籌劃風(fēng)險管理和控制的相關(guān)措施
1、遵循稅收籌劃風(fēng)險管理原則
稅收籌劃風(fēng)險管理和控制的原則一般包括以下幾方面：
（1）基于企業(yè)整體效益的原則，稅收籌劃風(fēng)險管理應(yīng)著眼于企業(yè)整體利益，考慮企業(yè)的長遠發(fā)展，同時考慮稅收法規(guī)之間的相互制約性，避免籌劃風(fēng)險，從而降低稅負；
（2）稅收籌劃風(fēng)險管理應(yīng)遵循“成本—效益”的原則，稅收籌劃風(fēng)險管理方案在實施過程中需綜合比較風(fēng)險管理所消耗的成本和其所帶來的收益，只有收益大于成本的風(fēng)險管理方案才是可行的，否則毫無意義；
（3）遵循企業(yè)部門人員間的配合原則，特別是財會部門和人力資源部門之間的良好配合，確保部門間的信息交流和溝通，完善風(fēng)險管理授權(quán)制度，從而確保企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理任務(wù)和目標的實現(xiàn)。
2、采用科學(xué)方法識別稅收籌劃風(fēng)險
識別稅收籌劃風(fēng)險是稅收籌劃風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，是稅收籌劃風(fēng)險控制的核心內(nèi)容。稅收籌劃風(fēng)險的識別方法有很多，企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅收籌劃風(fēng)險的具體特征，根據(jù)具體情況靈活運用。這里主要介紹三種風(fēng)險識別方法：
一是環(huán)境分析法，重點分析企業(yè)內(nèi)部外環(huán)境的不確定性及其變動趨勢，外部環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策等及時的調(diào)整稅收籌劃方案，避免稅收酬和風(fēng)險。
二是財務(wù)管理分析法，稅收籌劃貫徹企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，二者具有相關(guān)性，因此可以借助財務(wù)管理來識別稅收籌劃風(fēng)險，具體的可以通過財務(wù)管理的籌資決策、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策和利潤分配決策等，通過選定一個指標作為財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警界限，以此達到對稅收籌劃可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進行識別。
三是流程分析法，通對稅收籌劃的每個環(huán)節(jié)進行調(diào)查和分析，包括識別信息收集階段的風(fēng)險，如信息不全面、信息時效性差等風(fēng)險；識別方案選擇階段的風(fēng)險，包括判斷方案是否具備實施條件及實施的成本，判斷方案實施的長期和短期利益，比較個方案的差異和相對優(yōu)勢，以減少選擇稅收籌劃方案失誤的風(fēng)險；對方案實施的情況進行績效評估，即對稅收籌劃風(fēng)險的事后控制，包括評估不全面的風(fēng)險，或是沒有考慮時間價值等。
3、做好稅收籌劃風(fēng)險的事前控制和事中控制
稅收籌劃風(fēng)險控制更多的屬于事前控制和事中控制。一方面企業(yè)應(yīng)加強信息管理，建立有效的稅收籌劃信息收集方案，包括籌劃主體信息、稅收環(huán)境信息、政府的涉稅行為信息以及反饋信息等，建立稅收資源信息庫，保證收集信息的準確性、及時性、完整性和相關(guān)性，確保稅收籌劃對信息質(zhì)量的要求，為稅收籌劃決策者提供必要的信息支持，同時利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及時跟進稅法的變更和調(diào)整，提高反應(yīng)速度，降低由于政策變化帶來的稅收籌劃風(fēng)險；另一方面，企業(yè)應(yīng)加強人員管理，提高稅收籌劃風(fēng)險管理相關(guān)人員的法律、稅收、會計、財務(wù)和金融等各方面知識，以及職業(yè)道德素質(zhì)，加強籌劃人員的培訓(xùn)和再教育，確保稅收籌劃風(fēng)險控制的有效實施。
4、加強企業(yè)內(nèi)部管理，完善稅收籌劃風(fēng)險管理
首先，企業(yè)可以設(shè)立專門的稅務(wù)部，對稅收籌劃進行科學(xué)的規(guī)范和管理，一方面引進具有稅收籌劃能力的高素質(zhì)人才，根據(jù)企業(yè)運營情況制定最優(yōu)的稅收籌劃方案，盡量避免由于稅收籌劃方案的不完善帶來的風(fēng)險；另一方面，稅務(wù)部要協(xié)調(diào)、處理好企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)關(guān)系的工作，實時全面的了解稅務(wù)法律法規(guī)，做好稅收籌劃方案更改的準備，同時加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，避免不必要的執(zhí)法風(fēng)險。
其次，動態(tài)靈活地執(zhí)行稅收籌劃方案，建立科學(xué)快捷的稅收監(jiān)控體系，對發(fā)生稅收籌劃風(fēng)險的關(guān)鍵因素建立預(yù)警機制，做好事前控制，防患未然，這就需要企業(yè)靈活的執(zhí)行稅收籌劃方案；
再次，完善企業(yè)經(jīng)營管理，規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險，明確各部門的涉稅事項，對關(guān)鍵部門的涉稅內(nèi)容作出清晰的描述，明確部門責(zé)任，便于各部門在稅收籌劃方案實施過程中進行協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)稅收籌劃目標，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中可能帶來的稅收籌劃風(fēng)險。
總之，企業(yè)應(yīng)完善對稅收籌劃風(fēng)險的識別機制，加強企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，強化稅收籌劃風(fēng)險管理和控制，為稅收籌劃風(fēng)險控制提供保障，同時企業(yè)應(yīng)做好稅收籌劃風(fēng)險的事前和事中控制，保證稅收籌劃風(fēng)險管理方案的有效實施，進而實現(xiàn)減輕稅負的目標，保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
稅務(wù)稅收籌劃方案通用3
一、理論基礎(chǔ)
（一）稅務(wù)籌劃概念就目前情況來看，稅務(wù)籌劃的概念還沒有形成統(tǒng)一。國際上一些學(xué)者認為稅務(wù)籌劃就是指納稅人通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效安排，在法律允許的前提下力求繳納最少數(shù)額的稅收。國內(nèi)學(xué)者將稅務(wù)籌劃定義為一種現(xiàn)代邊緣學(xué)科，是指有關(guān)納稅人投資和經(jīng)營方式方法的稅務(wù)計劃，通過有規(guī)劃的經(jīng)營活動，降低納稅人的稅負。實際上，無需去嚴格定義稅務(wù)籌劃的概念，更應(yīng)該研究的是稅務(wù)籌劃技術(shù)和設(shè)計方法。
（二）稅務(wù)籌劃與偷稅、避稅、節(jié)稅區(qū)別稅務(wù)籌劃可以理解為納稅人降低稅收的一種方法，但其與偷稅、避稅、節(jié)稅有著根本性的區(qū)別。所謂偷稅是指與國家政府稅法規(guī)定相違背，并以無形的方式對國家財政收入造成損害的做法。就我國稅法中對偷稅的定義來看，偷稅就是納稅人偽造、變造記賬憑證，隱匿或者擅自銷毀記賬憑證等，未明確向稅務(wù)機關(guān)申報自行拒交稅或者少繳稅的行為。偷稅與稅務(wù)籌劃最根本的區(qū)別在于事后性和欺詐性，是我國稅法中明令禁止的行為；所謂避稅是指納稅仍通過不違法的方式來減少應(yīng)納稅額。可以說，避稅是在打國家法律的球，依靠對國家稅法的深入細致研究，專門找國家法律上的漏洞，以盡可能地降低或者說規(guī)避稅收。避稅與稅務(wù)籌劃最根本的區(qū)別在于它的隱蔽性和不道德性，屬于一種投機取巧的行為；所謂節(jié)稅是指在國家稅法允許的范圍內(nèi)，通過企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的全面規(guī)劃，實現(xiàn)少繳稅款的一種合理行為。從某種意義上來說，節(jié)稅屬于狹義稅務(wù)籌劃范圍，可以認為是一種合情合理的規(guī)避稅收行為。但節(jié)稅相較于稅務(wù)籌劃而言，最大的弊端在于限制了企業(yè)長期發(fā)展，只能是一種短期的稅務(wù)籌劃行為。
（三）稅務(wù)籌劃基本原則稅務(wù)籌劃是企業(yè)在國家稅法允許的范圍內(nèi)，通過企業(yè)納稅技術(shù)性研究，實現(xiàn)最佳納稅方案的一個過程。在實際操作過程中，企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)該遵循以下幾點原則：
（1）保證稅務(wù)籌劃的合法性原則。合法性原則是企業(yè)進行稅務(wù)籌劃所需要遵循的首要原則，任何技術(shù)型研究都要在國家稅法允許范圍之內(nèi)進行。既要保證企業(yè)納稅方案符合國家法律，所進行的每一項稅務(wù)籌劃活動都要有國家相關(guān)法律條款作為支撐，又要保證方案的實時可變性，能夠適應(yīng)國家稅法的細微變化，并按照這些變化迅速準確調(diào)整企業(yè)納稅方案。所以在研究企業(yè)稅務(wù)籌劃合法性時，特別要注重對納稅方案時效性的研究，通常情況下國家的稅法不會有太大的變化，但現(xiàn)在市場經(jīng)濟發(fā)展非常快速，稅法肯定會在很多細節(jié)上不斷完善和改革。
（2）事前籌劃原則。任何企業(yè)進行稅務(wù)籌劃研究，一定都是在繳納稅款之前進行的，這就要求企業(yè)能夠根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況，按照事前籌劃原則進行自身稅務(wù)籌劃工作，只有這樣才能夠從根本上保證企業(yè)在法律范圍內(nèi)盡可能地降低企業(yè)稅負。一旦企業(yè)開始執(zhí)行某種應(yīng)納稅生產(chǎn)經(jīng)營活動之后，再去進行稅務(wù)籌劃研究將失去其實際意義。所以，企業(yè)稅務(wù)籌劃的研究要遵循事前籌劃原則。
（3）整體性原則。我國現(xiàn)行的稅收制度是多稅種、多層次的復(fù)稅體制，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程可能會涉及到多個稅種。整體性原則強調(diào)的就是企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況，按照不同稅種進行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，從整體上把握企業(yè)應(yīng)納稅款。企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，不僅僅要考慮生產(chǎn)經(jīng)營涉及到的稅種，還要考慮到與其相關(guān)的稅種，按照整體性原則，充分全面考慮稅務(wù)籌劃涉及方法，照顧到企業(yè)整體和長遠利益，從根本上降低企業(yè)整體稅負水平。
（4）成本效益原則。企業(yè)之所以進行稅務(wù)籌劃的研究，主要目的是通過降低企業(yè)稅負，擴大企業(yè)效益。但唯物辯證理論告訴人們，任何事物都是有雙面性的，企業(yè)稅負的一味降低并不一定能夠給企業(yè)帶來最大的收益。高效的高質(zhì)量的企業(yè)納稅方案肯定需要付出高額的研發(fā)費用，而且還有可能會因為這種納稅方案損失以部分的企業(yè)收益。所以企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃之前一定要進行成本效益分析，這里面所需要遵循的最基本原則就是研發(fā)費用要遠遠低于企業(yè)收益，也就是說企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃研究時，所需要付出的成本完全可以通過企業(yè)應(yīng)納稅款的降低額度來彌補。
（5）風(fēng)險防范原則。稅務(wù)籌劃在給企業(yè)帶來稅收效益的同時，很有可能會帶來相同大小的風(fēng)險。現(xiàn)在市場形勢非常多變，國家宏觀調(diào)控政策也是“隨機應(yīng)變”，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，要充分考慮其納稅方案的靈活性，最大限度地降低籌劃所帶來的風(fēng)險。實際上，稅務(wù)籌劃本身就有一定的風(fēng)險，大多數(shù)納稅方案細節(jié)都會發(fā)生在國家稅法的邊緣，很多時候稍有不慎就會觸犯國家稅收法律。所以企業(yè)財務(wù)管理人員一定要充分學(xué)習(xí)國家稅法，并實時關(guān)注國家稅法的細微變化，盡可能地降低稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來的風(fēng)險。
二、企業(yè)稅務(wù)籌劃發(fā)展制約因素
（一）稅務(wù)籌劃缺乏正確理解雖然說國家現(xiàn)在已經(jīng)在企業(yè)稅收政策上做出了很大的調(diào)整，但稅收畢竟是國家發(fā)展的重要資金來源，企業(yè)納稅款的降低肯定對國家財政收入有很大影響。所以政府對于稅務(wù)籌劃的態(tài)度一直不明朗，這也導(dǎo)致針對于我國稅法進行稅務(wù)籌劃研究工作進展較緩慢，與國際發(fā)達國家相比，呈現(xiàn)差距越來越大的趨勢。國家稅務(wù)管理部門和納稅人對于稅務(wù)籌劃的認識不足，很容易就將這種籌劃方式與偷稅、避稅等違法行為聯(lián)系在一起。扭曲認識勢必會阻礙稅務(wù)籌劃在我國的發(fā)展和推廣。
（二）稅制設(shè)計與國際有差距我國現(xiàn)行的稅制在一定程度上也是阻礙稅務(wù)籌劃發(fā)展的因素，與國際通行的稅務(wù)籌劃相比，我國稅制設(shè)計主要針對于間接稅，財產(chǎn)稅和所得稅體系較為健全，其他稅種的設(shè)計還不是很完善。所以想要通過類比的方式，套用國際上先進的稅務(wù)籌劃方法有一定難度，只能夠根據(jù)我國稅制進行稅務(wù)籌劃。但目前國內(nèi)稅務(wù)籌劃研究水平還比較落后，尚處于初級研究階段，加之我國市場經(jīng)濟制度的改革，實現(xiàn)國內(nèi)稅務(wù)籌劃理論研究水平和操作技術(shù)的提高難度較大。
（三）稅法建設(shè)與宣傳滯后我國稅法內(nèi)容在國內(nèi)普及率非常之地，主要是因為稅收立法權(quán)過于分散。人大、國務(wù)院和省級政府都有一定的稅收立法權(quán)利，這種現(xiàn)象可以說在世界上都非常獨特，稅收法律的統(tǒng)一要在短期內(nèi)實現(xiàn)基本不可能。而且隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收法律改革步伐很快，大大小小的稅收辦法調(diào)整“層出不窮”，這就又增加了稅法的普及難度。
（四）稅收政策貫徹力度不夠正是由于我國稅收政策的多變性和復(fù)雜性，使得稅收政策貫徹力度嚴重不足。加之國家稅務(wù)機關(guān)工作人員的水平參差不齊，稅款征收技術(shù)落后，監(jiān)管執(zhí)法措施不嚴密，很多稅收執(zhí)法過程做得不到位。這些問題的出現(xiàn)使得國家在稅務(wù)籌劃方面的需求空間大大壓縮，制約著我國稅務(wù)籌劃的發(fā)展。從某種意義上來說，我國稅務(wù)籌劃的發(fā)展還沒有進入市場化和專業(yè)化領(lǐng)域，還有很長的路程要走。
三、企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量提高建議
（一）加強企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范企業(yè)的任何一項財務(wù)決策都會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險，稅務(wù)籌劃也不例外。在國家稅法規(guī)定的.范圍之內(nèi)進行納稅方案的設(shè)計和調(diào)整，分析相關(guān)稅法條款很有必要。因為國家在稅收政策上的任何一個細微調(diào)整，都可能會給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失，甚至讓企業(yè)為稅務(wù)籌劃付出慘痛代價，所以加強風(fēng)險防范措施是企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵。
（1）企業(yè)稅務(wù)籌劃要具有主觀性。雖然說現(xiàn)在有很多稅務(wù)籌劃技術(shù)供企業(yè)制定納稅方案時使用，而且這些技術(shù)也在不斷地更新與發(fā)展，但畢竟其最根本因素還是人為的，人的主觀判斷是否準確，稅務(wù)籌劃研究人員對國家稅收政策理解是否全面，對國家未來稅法調(diào)整方向估計是否準確都將直接影響著稅務(wù)籌劃質(zhì)量。
（2）企業(yè)稅務(wù)籌劃要具有條件性。任何一個企業(yè)納稅方案都會受到各種主客觀因素的影響，國家在稅收政策上的任何變化都會影響企業(yè)最終的稅收情況。所以企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，必須考慮到其條件性，力求全面細致研究。
（3）企業(yè)稅務(wù)籌劃存在著征納雙方的認定差異。企業(yè)稅務(wù)籌劃之后的納稅方案必須要經(jīng)過國家稅收管理部門的認同，征納雙方必然存在的這種差異也影響著企業(yè)稅務(wù)籌劃的質(zhì)量，最終納稅方案的確定，企業(yè)效益的提高才是進行稅務(wù)籌劃研究的目的。
（4）企業(yè)稅務(wù)籌劃是有成本的。企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的目的就是降低應(yīng)納稅額度，為企業(yè)增加更多的利益。但相應(yīng)的企業(yè)進行稅務(wù)籌劃是需要付出一定成本的，高質(zhì)量納稅方案肯定對應(yīng)著高成本。所以，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，必須力求全面細致，保證所付出的成本能夠有更高的收益。
（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃行為規(guī)范化與法律化因為稅務(wù)籌劃研究領(lǐng)域在我國尚處于初級階段，而且就目前的情況來看發(fā)展還比較緩慢，所以稅務(wù)籌劃行業(yè)還沒有形成統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標準，缺乏劃分稅務(wù)籌劃職責(zé)的相關(guān)規(guī)定。可以說我國現(xiàn)在的稅務(wù)籌劃行業(yè)還很無序，管理還比較混亂，很容易出現(xiàn)糾紛情況。因此，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，要堅持規(guī)范化和法律化，開展具體工作之前就要明確責(zé)任。稅務(wù)籌劃行業(yè)亟需國家制定更為細致的行業(yè)標準，以推進我國稅務(wù)籌劃行業(yè)積極健康的發(fā)展。
（三）建立科學(xué)的企業(yè)稅務(wù)籌劃績效評價體系體系建設(shè)必須要有績效評價標準，企業(yè)稅務(wù)籌劃體系也不例外，一套科學(xué)的合理的績效評價體系對于我國稅務(wù)籌劃的發(fā)展十分有利。企業(yè)進行稅務(wù)籌劃最終目的就是降低企業(yè)納稅額度，增加企業(yè)利潤。所以節(jié)稅是績效評價體系的根本標準，但并不是唯一標準。企業(yè)如何通過稅務(wù)籌劃，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動更加科學(xué)化，節(jié)稅的效果更加持久化，企業(yè)能夠以最低的成本實現(xiàn)最大的利潤，能夠通過稅務(wù)籌劃盡早更好地實現(xiàn)企業(yè)宏偉發(fā)展戰(zhàn)略，才是績效評價體系更應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容。
（四）提高稅務(wù)籌劃決策者的素質(zhì)歸根到底，任何高質(zhì)量企業(yè)納稅方案都是由高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃決策者制定的，一個優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃決策者或者決策團隊將直接影響著納稅方案的質(zhì)量。具備較深厚的法律功底，能夠?qū)ζ髽I(yè)稅務(wù)籌劃運作做出更為合法合理的判斷，是稅務(wù)籌劃決策者的最基本素質(zhì)。而且決策者還要有非常敏銳的洞察力，能夠根據(jù)國家的政策動向、制度變化和國際避稅資源中優(yōu)選出更加適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)籌劃方案。此外，決策者要能夠針對稅務(wù)籌劃給企業(yè)所帶來的風(fēng)險能夠進行全面的估計，在效益和風(fēng)險之間權(quán)衡出最佳納稅方案。
稅務(wù)稅收籌劃方案通用4
增值稅稅收籌劃，是指在全面理解和把握增值稅稅法中各項條款的基礎(chǔ)上，結(jié)合納稅主體的具體條件，借助稅法提供的優(yōu)惠條款及其他稅收籌劃空間，籌劃不同增值稅納稅方案，并在多種可選擇的納稅方案中，選擇最優(yōu)方案，以達到減輕稅負乃至整體稅收利潤最大化的一種管理活動。企業(yè)進行增值稅的稅收籌劃總是在一定法律環(huán)境下，以一定企業(yè)經(jīng)營活動為背景制定的，有著明顯的時效性及針對性。
一、目前中國企業(yè)增值稅稅收籌劃中存在的問題
（一）對增值稅稅收籌劃認識的觀念不強
很多企業(yè)對于增值稅的認識有一定誤區(qū)，他們覺得增值稅是一種價外稅，企業(yè)僅是代收代繳客戶的增值稅。大家對于增值稅的籌劃理論、規(guī)律及籌劃方法也往往缺乏重視，缺少一個科學(xué)、理論的指導(dǎo)，企業(yè)的增值稅籌劃易走上歧路，致使納稅人錯用方法，滑向“偷稅”與“漏稅”的深淵。稅收應(yīng)在陽光下籌劃，增值稅籌劃亦是如此。在大多數(shù)企業(yè)觀點中，少繳增值稅即能減少的企業(yè)稅負，但這是錯誤的，依據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，城建稅和教育費附加是根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額附征的，應(yīng)納增值稅額的降低，一定會引起城建稅和教育費附加稅額的降低。不過這兩項稅額的降低，定然增加的企業(yè)的利潤總額，致使企業(yè)所得稅增加。并在許多情形下，增值稅額的降低會帶動企業(yè)所得稅的增加。可知增值稅的稅收籌劃，其結(jié)果往往不能直接體現(xiàn)在企業(yè)稅負的結(jié)果。我們應(yīng)加強對增值稅稅收籌劃的了解。
（二）對稅收籌劃方法的選擇不夠重視
稅收籌劃方法選擇的失誤往往來源于對增值稅籌劃認識的偏差。對增值稅進行籌劃其目的不能僅僅是為了獲得企業(yè)“節(jié)稅收益”。但是很多企業(yè)目前對增值稅的籌劃方法還是僅僅停留在如何少交增值稅，卻沒有綜合整個生產(chǎn)經(jīng)營活動來考慮。能否使用增值稅發(fā)票會限制稅收籌劃方案的實施，原因是企業(yè)能否開據(jù)增值稅專用發(fā)票會直接影響其產(chǎn)品的銷售，導(dǎo)致企業(yè)需考慮是否使用該方案。可見，稅收籌劃方案的正確選擇相當(dāng)重要。企業(yè)運用稅收籌劃能否促進其經(jīng)營規(guī)模的擴大和稅后利潤增長；能否符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的要求；能否降低運營成本；能否被稅務(wù)機關(guān)認可等，都是評價增值稅籌劃方法是否成功的重要標準。但一些企業(yè)在進行選擇納稅籌劃方法時，僅從方案能否降低企業(yè)總體稅負的角度出發(fā)，致使其方案看似是有效且合理的，但在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的總體戰(zhàn)略上是不可取的。目前，企業(yè)的稅收籌劃在很多情況下容易忽視其他的非稅收益，同時也忽略了對稅收籌劃方法選擇的詳細評估。企業(yè)造成籌劃方法選擇上的失誤，導(dǎo)致其稅收籌劃方法無法達到籌劃的預(yù)期目的，往往是由于選擇了這類不全面的稅收籌劃方法。
（三）稅收籌劃可操作性差
中國增值稅稅收法規(guī)具有政策變化快，地方性政策多，稅務(wù)人員裁量權(quán)大的特點。導(dǎo)致納稅人進行稅收籌劃有較大風(fēng)險。在納稅人遇到需解決的稅務(wù)問題時，首先想到的不是找專業(yè)稅收籌劃人員對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行稅收籌劃，而是找關(guān)系、托人情，是當(dāng)下普遍存在的現(xiàn)象。由此造成了稅收籌劃環(huán)境的不理想和不可操作性，這嚴重制約稅收籌劃發(fā)展。目前很多企業(yè)的稅收籌劃案例，實際上是缺乏可操作性的。許多案例都是為籌劃而籌劃，它并沒考慮到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，也能達到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標，更嚴重的是會對企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營造成影響。在企業(yè)稅收實踐中，忽略稅收政策，不遵從財務(wù)核算規(guī)范，過分的追求稅收籌劃的結(jié)果，使得稅收籌劃方案嚴重脫離企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營，這脫離了企業(yè)稅收籌劃目的。此外，納稅人對稅收籌劃的規(guī)律、理論和方法缺少重視，致使企業(yè)對自己的經(jīng)營活動利益缺乏自我保護意識，這也是中國稅收籌劃發(fā)展的關(guān)鍵的制約因素。
（四）與稅務(wù)機關(guān)觀念不一致
稅收籌劃的目的在于企業(yè)能否合理的降低稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，它是一種指導(dǎo)性、科學(xué)性、預(yù)見性很強的管理活動。企業(yè)認為正確的稅收籌劃就是合理的少納稅，但稅務(wù)機關(guān)所強調(diào)的是它的權(quán)力，征納兩者幾乎是對立關(guān)系。他們兩者的權(quán)利和義務(wù)總會觀點上出現(xiàn)矛盾，目前因為中國的稅收制度并非很完善，使有些企業(yè)做出的稅收籌劃的合法性很難去界定，稅務(wù)人員認為稅收籌劃是納稅意識不強的表現(xiàn)，在征管實務(wù)過程中，不少的稅務(wù)人員認為納稅人申請稅收籌劃，就是要偷稅逃稅，影響國家稅收征收管理。所以，納稅人與稅務(wù)機協(xié)調(diào)和溝通是十分重要的。
二、中國企業(yè)增值稅稅收籌劃中存在問題的`解決對策
（一）更新增值稅稅收籌劃的觀念
稅收籌劃給納稅人帶來的直接效果是減輕了稅負，對征稅者——國家來說，將會帶來遠期的利益。從微觀上講，稅收籌劃減輕納稅人稅負，提高納稅人的經(jīng)營管理水平，增強納稅人的生存和競爭能力；從宏觀上講，稅收籌劃有助于引導(dǎo)納稅人改進生產(chǎn)經(jīng)營方向，推進生產(chǎn)力的進一步發(fā)展。而生產(chǎn)力水平的進一步提高是國家長期財政收人的基本保證。稅收籌劃的推行，也突出了稅法的嚴肅性、權(quán)威性、有利于增強稅收征管，使納稅人和征稅者保持良好的征納關(guān)系，體現(xiàn)出稅收的經(jīng)濟效率原則。同時，稅收籌劃是一個龐大的系統(tǒng)工程，其決策貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)工作、經(jīng)營、投資、營銷、管理等所有生產(chǎn)經(jīng)營活動中。對規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理具有重要的作用。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由于不同籌資方案帶來的稅負存在明顯的差異，企業(yè)要對不同的稅收籌劃方案進行抉擇；由于各行各業(yè)，各產(chǎn)品的稅收政策不同影響企業(yè)最終獲得的收益不同，因此稅收籌劃人員也要在對各產(chǎn)品的投資方案進行籌劃和選擇。可以說，企業(yè)不管是從經(jīng)營活動開始籌資、生產(chǎn)、調(diào)配，還是最后進行的利潤分配，稅收籌劃都影響著每個步驟。因此，要完善企業(yè)稅收籌劃財務(wù)管理活動，還必須規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計行為，加強經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)，加強成本核算。
（二）正確選擇增值稅稅收籌劃方法
稅收籌劃是一項政策強、對財務(wù)管理技術(shù)要求極高的工作，籌劃方法選擇恰當(dāng)會給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟利益，否則，會給企業(yè)帶來損失。籌劃人員不僅需要了解稅收、會計、審計以及相關(guān)的法律法規(guī)等專業(yè)知識，更需要掌握熟練的會計處理技巧和擁有豐富的稅收經(jīng)驗。企業(yè)不僅要加強自己財務(wù)團隊的業(yè)務(wù)能力外，還需要聘請專業(yè)的咨詢機構(gòu)，邀請有豐富管理經(jīng)驗的人員。根據(jù)企業(yè)的納稅能力、財務(wù)核算水平以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平都與企業(yè)進行的稅收籌劃有著密切聯(lián)系。納稅人應(yīng)加強同稅務(wù)中介的溝通與聯(lián)系，實現(xiàn)信息共享，將在稅務(wù)中介機構(gòu)所獲取的稅收各方面的信息，加以仔細分析和研究，有針對性地改善稅收籌劃方法，選擇正確的稅收籌劃方案，從籌劃起始階段及時采取防范措施，來避免籌劃不當(dāng)所造成嚴重的損失。再者，加強同稅務(wù)中介的溝通與聯(lián)系可以加強納稅人、稅務(wù)中介人員的風(fēng)險意識、稅法知識、稅收政策的理解分析能力及稅收籌劃實施能力。
（三）實現(xiàn)增值稅稅收籌劃的高效性
納稅人在進行稅收籌劃時要遵從有效性原則從而實現(xiàn)稅收籌劃的高效性。有效性原則表現(xiàn)在：
第一，針對性。在運行具體籌劃時，針對不同企業(yè)的不同生產(chǎn)經(jīng)營情況，依據(jù)他們各自的地區(qū)、行業(yè)、部門、規(guī)模采取所不同的稅收政策，制訂合理的稅收籌劃方案。
第二，時限性。由于有的優(yōu)惠政策會受到具體時間的限制，納稅人要選擇合理的時間，依據(jù)自己的經(jīng)營情況進行正確的稅收籌劃，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，使稅收籌劃實現(xiàn)其的高效性。
第三，靈活性。由于稅收政策、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營模式等許多外在因素的不斷改變，我們不能確定任何一種稅收籌劃方案能“從一而終”。增值稅稅收籌劃方法是會在不同時間、不同的法律環(huán)境，依據(jù)自身的企業(yè)經(jīng)營活動背景來制定的，它會因為外在因素的改變，所以企業(yè)要靈活根據(jù)不斷變化的因素制定相應(yīng)合理的稅收籌劃方案。
（四）協(xié)調(diào)好與主管稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系
稅法基本原則中較為重要的是稅收合作信賴原則，它指出本質(zhì)上征稅關(guān)系是一種相互信賴、合作，并不是相互抗性。筆者認為，建立協(xié)作征納關(guān)系主要的方面還是在于稅務(wù)機關(guān)，大多數(shù)的納稅人覺得與稅務(wù)主管部門的溝通與協(xié)調(diào)主要是得到稅務(wù)機關(guān)的理解、肯定和支持。稅收合作信賴要求稅務(wù)機關(guān)應(yīng)充分信任納稅人，稅務(wù)人員不能覺得納稅人進行稅收籌劃是納稅意識不強的表現(xiàn)。在征管實際過程中，一些稅務(wù)人員認為納稅人搞稅收籌劃，是想偷逃稅，對國家稅收征收管理產(chǎn)生影響，動機不純。因此，稅務(wù)主管部門與納稅人的協(xié)調(diào)和溝通至關(guān)重要。為增強征納雙方的溝通信任，面對企業(yè)的稅收籌劃方案，稅務(wù)機關(guān)其實行之前對其方案的合法與非法、偷稅與節(jié)稅進行評判，這樣讓納稅人避免涉稅風(fēng)險。于是稅收征管過程中，稅務(wù)機關(guān)的裁量權(quán)，在涉及到一定裁量范圍的稅收籌劃，定征求主管部門關(guān)于籌劃方案有什么意見，從而確保稅收籌劃能順利的實施。同樣稅收籌劃一定要嚴格遵守國家統(tǒng)一的稅收法規(guī)，不能將稅務(wù)人員的口頭承諾和個人意見當(dāng)作籌劃依據(jù)。良好的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系能促使稅收征收管理人員做到公平公正、依法治稅，與此同時也確保了稅法在執(zhí)法環(huán)節(jié)能及時準確到位，使稅收執(zhí)法環(huán)境得以改善，使納稅人獲取合法的稅收收益。
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