計提及其支付工資的會計分錄

計提及其支付工資的會計分錄

1.計提工人工資

dr：管理費用 100000

銷售費用100000

制造費用 100000

生產成本-直接人工 200000

cr：應付職工薪酬 500000

2.計提社保費

借：管理費用-社保費(應由企業負擔的部分) 60000

貸：應付職工薪酬 60000

3.支付工人工資

借：應付職工薪酬 500000

貸： 現金(銀行存款) 400000

其他因付款(企業負擔的應有企業支付的社保費) 60000

其他應收款(社保費用中應該有個人支付的部分)20000

應交稅金-個稅20000

4.下月初支付社保時

借：應付職工薪酬60000

其他應收款-社保費(應由個人負擔的社保費)20000

貸：銀行存款 80000

5.月初支付個稅時

借：應交稅費-個稅 20000

貸：銀行存款 20000

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