初級職稱《初級會計實務》會計分錄總結范文

　　1�，F金清查

　　a。現金短缺 借：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　貸：庫存現金

　　借：其他應收款—XX

　　貸：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　無法查明原因 借：管理費用

　　貸：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　b。現金溢余借：庫存現金

　　貸：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　借：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　貸：其他應付款

　　無法查明原因 借：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　貸：營業外收入

　　2。交易性金融資產

　　a。取得時：借：交易性金融資產—成本

　　應收股利（應收利息）

　　投資收益

　　貸：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）

　　b持有時——現金股利和利息

　　（1） 收到買價中包含的股利和利息

　　借：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）

　　貸：應收股利（應收利息）

　�。�2）持有期間享有的股利和利息

　　借：應收股利（應收利息）

　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：應收股利（應收利息）

　　c期末計量 （1）公允價值>帳面余額

　　借：交易性金融資產—公允價值變動

　　貸：公允價值變動損益

　　（2）允價值<帳面余額< p="">

　　借：公允價值變動損益

　　貸：交易性金融資產—公允價值變動

　　d處置投資收益=出售的公允價值—初始入帳金額

　　（1）按售價與帳面余額之差確認投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：交易性金融資產—成本

　　交易性金融資產—公允價值變動

　　投資收益

　�。�2）按初始成本與帳面余額之差確認投資收益、損失

　　借：（貸）公允價值變動損益

　　貸：（借）投資收益

　　3應收票據

　　a取得借：應收票據（面值）

　　貸：主營業務收入等

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　b道期收回借：銀行存款

　　貸：應收票據

　　c到期未收回借：應收帳款

　　貸：應收票據

　　d未到期背書轉讓借：原材料、材料采購、庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　貸：應收票據

　　如有差額“借”或“貸”銀行存款

　　4 應收帳款

　　a賒銷借：應收帳款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　b代墊運費借：應收帳款

　　貸：銀行存款

　　c收回貨款借：銀行存款

　　貸：應收帳款

　　發生現金折扣時

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收帳款

　　d 改用商業匯票結算

　　借：應收票據

　　貸：應收帳款

　　5預付帳款

　　a付款借：預付帳款

　　貸：銀行存款

　　b給貨借：材料采購、原材料、庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　貸：預付帳款

　　c 預付<貨款>貨款借：銀行存款

　　貸：銀行存款 貸：預付帳款

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